Совершенствование системы безналичных расчетов в современных условиях

Но бывает, что покупатель настаивает на инкассо. В таком случае продавцу необходимо выяснить, насколько  тот платежеспособен. А главное, не стоит передавать товары покупатель или банку без согласия этого  банка /11/.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством  которой банк (банк-эмитент) по поручению  и за счет клиента на основании  расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика  платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк).

Расчеты в порядке инкассо  осуществляются на основании платежных  требований, оплата которых может  производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк, принявший на инкассо  расчетные документы, принимает  на себя обязательство доставить  их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки  возмещения затрат по доставке расчетных  документов отражаются в договоре банковского  счета с клиентом.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные  требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  иных случаях, предусмотренных в  основном договоре. Расчеты посредством  платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так  и без его акцепта.

При расчетах с акцептом плательщика кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании  фактической отгрузки продукции  или оказанной услуги и сдает  его в свой банк на инкассо. Поскольку  инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть проведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.

Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых им платежных требований ответственный  исполнитель банка в поле «Срок  платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку №1 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта  платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием  мотивов отказа. Отказ плательщика  от оплаты платежного требования оформляется  заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания от отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено и заверяет все экземпляры представленного заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта  платежное требование изымается  из картотеки №1 и в тот же день подлежит возврату банку-эмитенту вместе с экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается  из картотеки №1 и оплачивается в  сумме, акцептованной плательщиком.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают  претензии по существу отказов от акцепта. Все возникающие между  плательщиком и получателем средств  разногласия разрешаются в предусмотренном  законом порядке.

При неполучении банком в  установленный срок отказа плательщика  от акцепта платежного требования оно  считается акцептованным и на следующий рабочий день после  истечения срока акцепта изымается  из картотеки №1 и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств  на счете платежное требование помещается в картотеку №2 и оплачивается в порядке установленной очередности  платежей.

Используемая в настоящее  время форма акцепта платежных  требований, при которой плательщик письменно уведомляет банк только в  случае заявления отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в отечественной банковской практике получила название «отрицательный (молчаливый) акцепт».

Платежные требования могут  использоваться также и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с действующим законодательством со счетов плательщиков без акцепта оплачиваются платежные требования:

- предприятий топливно-энергетического  комплекса за электрическую и  тепловую энергию, газ, нефть  и нефтепродукты, выписанные на  основании показателей измерительных  приборов и действующих тарифов  при расчетах с потребителями,  кроме населения и бюджетных  организаций;

- коммунальных, энергетических  и водопроводно-канализационных  предприятий за отпускаемую электрическую  и тепловую энергию, услуги  водоснабжения и водоотведения,  выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;

- предприятий связи за  оказываемые услуги, выписанные  на основании показаний измерительных  приборов и действующих тарифов  при расчетах с потребителями,  кроме населения.

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему. Например, по договору с клиентом в безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку (погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата за расчетно-кассовое обслуживание).

Инкассовая форма расчетов такое предусматривает бесспорное списание средств со счетов. В этом случае применяется такой расчетный  документ, как инкассовое поручение. Оно используется в случаях, когда  бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания  денежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания  по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный  акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. Во втором случае в нем  должна быть ссылка на дату и номер  исполнительного документа, а также  наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя принимает  инкассовые поручения с приложением  подлинника исполнительного документа  либо его дубликата. При этом банк не берет к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным документам судов - один год, по приказам арбитража - три месяца.

Исполнительные документы  о взыскании периодических платежей (взыскании алиментов, возмещение вреда, причиненного здоровью сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки представления исполнительных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности.

При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение  с приложенным исполнительным документом в картотеку №2 и исполняет  по мере поступления денежных средств  на счет в установленной законом  очередности.

Ответственность за правомерность  выставления платежных требований на безакцептное списание и инкассовых поручений на бесспорное взыскание несет получатель средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном и безакцептном порядке /7/, /11/.

2.1.3 Расчеты по  аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, провести платежи в пользу получателя средств  по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому  банку (исполняющему банку) осуществить  такие платежи. Аккредитив может  быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок его  действия банковскими правилами  не регламентируется, а устанавливается  в договоре между поставщиком  и покупателем. Приданной форме  расчетов платеж совершается по месту  нахождения поставщика. В отличие  от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует  платеж поставщику либо за счет собственных  средств покупателя, либо за счет средств  его банка.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов:

· Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· Отзывные и безотзывные.

Покрытый аккредитив - это  аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для  расчетов с поставщиком. В этих случаях  банк плательщика (банк-эмитент) списывает  средства с расчетного счета плательщика  и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный  балансовый счет «Аккредитивы к оплате». Депонирование средств в банке поставщика может быть осуществлено и за счет ссуды, полученной плательщиком в банке-эмитенте. В отечественной банковской практике не предусмотрено выставление аккредитива частично за счет собственных средств покупателя и частично за счет ссуды банка, т.е. по конкретному аккредитиву может быть использован только один источник платежа.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, по которому платежи  поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для  него гарантированный аккредитив. Указанное  ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при  условии установления между ним  и исполняющим банком прямых корреспондентских  отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет  исполняющему банку право списывать  платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета в  этом банке.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного  аккредитива в том, что он может  быть изменен или аннулирован  банком-эмитентом (по письменному распоряжению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним  уведомления об изменении или  аннулировании аккредитива.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Использование аккредитивной  формы расчетов предусматривается  в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия  расчетов по аккредитиву, срок действия, вид и способ исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых  проводится оплата и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет  в свой банк аккредитив на стандартизированном  бланке, где, кроме обязательных реквизитов, должен указать:

-номер счета, открытый  исполняющим банком для депонирования  средств при покрытом аккредитиве;

-срок действия аккредитива  (число, месяц и год его закрытия);

- вид аккредитива (отзывной, безотзывной);

- полное и точное наименование  документов, против которых проводятся  выплаты по аккредитиву;

-наименование товаров,  работ, услуг для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров, грузополучателя и место назначения.

- условия оплаты аккредитива  (с акцептом уполномоченного покупателя  или без его акцепта);

- реквизиты банка-эмитента  и исполняющего банка.

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в  открытии аккредитива.

Сумма аккредитива (покрытого) переводится банком-эмитентом через  систему межбанковских расчетов и исполняющий банк, где депонируется на отдельном счете «Аккредитивы к оплате».

Для получения денежных средств  по аккредитиву поставщик после  отгрузки товаров представляет в  исполняющий банк реестры счетов, отгрузочные и другие предусмотренные  условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива. Исполняющий банк обязан проверить соответствие представленных документов условиям аккредитива, правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати. При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива выплаты по нему не проводятся.