Совершенствования бухгалтерского баланса в ООО «Акорекс- Сибирь»

балансы-нетто.

1.3 Предъявляемые требования к бухгалтерскому балансу

К бухгалтерскому балансу предъявляются следующие требования:

                  правдивость (верность),

                  реальность,

                  единство,

                  преемственность,

                  ясность.

В результате производственно-хозяйственной деятельности происходят непрерывные изменения в средствах предприятий и источниках их образования. Это находит отражение в изменении статей баланса в динамике. По направлениям и степени влияния на размеры, структуру валюты баланса все имущество фактов хозяйственной жизни подразделяются на четыре типа.

Бухгалтерская отчетность и бухгалтерский баланс в составе бухгалтерской отчетности должны давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности, изменениях в ее финансовом положении.

В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделениями в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.

2. Бухгалтерский баланс в ООО «Акорекс-Сибирь»

2.1 Экономическая характеристика ООО «Акорекс-Сибирь»

Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 2 558 296 руб. (два миллиона пятьсот пятьдесят восемь тысяч двести девяноста шесть рублей), который распределяется следующим образом:

Петров Юрий Алексеевич – доля составляет 10% Уставного капитала на сумму 255 829,6 руб (двести пятьдесят пять тысяч восемьсот рублей рублей шестьдесят копеек).

Черников Александр Петрович - доля составляет 10% Уставного капитала на сумму 255 829,6 руб (двести пятьдесят пять тысяч восемьсот рублей рублей шестьдесят копеек).

Кривоножкин Максим Александрович - доля составляет 50% Уставного капитала на сумму 1 279 148 руб. (один миллион двести семьдесят девять тысяч сто сорок восемь рублей).

Ключников Юрий Николаевич - доля составляет 30% Уставного капитала на сумму 767 488,8 руб. (семьсот шестьдесят семь тысяч четыреста восемьдесят восемь рублей восемьдесят копеек).

Предметом деятельности Общества является:

                  закупка и реализация алкогольной продукции;

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.

Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности. (План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. ред. от 7.05.2003 г.)

Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер.

Применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.

Показатели экономической деятельности ООО «Акорекс-Сибирь» представлены в таблицах.

Таблица 1. Анализ финансового состояния ООО «Акорекс-Сибирь» за 2009 год

Вывод: рассматривая данные таблицы 1 видно, что ООО «Акорекс- Сибирь» по некоторым показателям ликвидности баланса не укладывается в оптимальное значение, что говорит о неплатежеспособности организации.

Коэффициент критической ликвидности показывает надежность ООО «Акорекс- Сибирь» как делового партнера.

Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности, если коэффициент выше допустимого значения то это указывает на то, что предприятие в данный отрезок времени в состоянии расплатиться по краткосрочным обязательствам за счет собственных средств. Как видно из таблицы предприятие в состоянии расплачиваться за счет собственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов, приходится на 1 рубль текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Как видно из таблицы ООО «Акорекс- Сибирь» в финансовом плане является неплатежеспособным.

Анализируя коэффициент финансовой устойчивости, можно утверждать, что финансовое состояние ООО «Акорекс- Сибирь» устойчивое, так как показатель превышает 1.

Коэффициент маневренности указывает на наличие собственных оборотных средств, находящихся в форме денежных средств, которые имеют абсолютную ликвидность. У исследуемой организации данный показатель имеет отрицательное значение.

Таблица 2. Анализ финансовых результатов ООО «Акорекс- Сибирь»

Вывод: рассматривая данные, представленные в таблице 2, можно отметить, что общая результативность ООО «Акорекс- Сибирь» имеет тенденцию к спаду, чему является подтверждение снижение валовой прибыли, чистой прибыли, остающееся в распоряжении организации.

Таблица 3. Анализ деловой активности ОАО «Акорекс- Сибирь»

Вывод: анализируя данные таблицы 3, наблюдается спад практически по всем показателям у организации, что свидетельствует об уменьшении деловой активности основной производственной деятельности. Однако, коэффициент финансовой активности предприятия (плечо финансового рычага) имеет тенденцию к значительному росту.

2.2 Бухгалтерский баланс ООО «Акорекс- Сибирь»

Бухгалтерская финансовая отчетность ООО «Акорекс- Сибирь» составляется в полном составе:

1) бухгалтерского баланса (ф. № 1), характеризующего величину и состав активов, и источники их формирования (пассивов) на отчетную дату;

2) отчета о прибылях и убытках (ф. № 2), где приводятся данные по формированию финансовых результатов;

3) отчета об изменениях капитала (ф. № 3), отражающего данные о величине и движении капитала и его составляющих элементов;

4) отчета о движении денежных средств, содержащего показатели, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств (ф. № 4);

5) приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5), где приводятся показатели, представляющие собой детализацию имеющихся в бухгалтерском балансе данных либо содержащие качественную их сторону.

Рассмотрим особенности бухгалтерского баланса ООО «Акорекс- Сибирь».

В активе бухгалтерского баланса организации на начало отчетного года (2009) итого по первому разделу «Внеоборотные активы» составило 34988 (строка 190), на конец отчетного года (2009) итого по первому разделу составило 188 296 (строка 190), что превышает сумму на начало отчетного года на 152308.

В активе баланса организации на начало отчетного года (2009) итого по второму разделу « Оборотные активы» составило 46294 (строка 290), на конец отчетного года (2009) итого по второму разделу составило 179632 (строка 290), что превышает сумму на начало отчетного года на 125338.

В пассиве бухгалтерского баланса ООО «Акорекс- Сибирь» на начало отчетного года (2009) итого по третьему разделу «Капитал и резервы» составило 16462 (строка 490), на конец отчетного года (2009) итого по третьему разделу составило 7676 (строка 490), что меньше суммы на начало отчетного года на 8786.