Сравнительная характеристика бюджета США и России

Содержание 
 
Введение 
 
Часть 1 
 
Бюджет. Основные понятия. 
 
Развитие бюджетной политики США…………………………..…… 
 
Бюджетная система США 
 
Бюджетный процесс 
 
* Составление бюджета президентом. 
 
* Работа конгресса 
 
* Исполнение бюджета 
 
Часть 2 
 
Сравнительная характеристика бюджета США и России 
 
* Сравнительная характеристика доходов и расходов бюджетов США и России 
за 1998-2005 гг.……………………………. 
 
* Сравнительная характеристика статей доходов и расходов бюджетов США и России в 2004 г…………………………. 
 
Заключение 
 
Список литературы 

 

 

 
ВВЕДЕНИЕ 
 
Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической 
структуры любого современного общества играет государственное 
регулирование, осуществляемое в рамках избранной властью экономической 
политики. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству 
осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый 
механизм - финансовая система общества, главным звеном которой является 
государственный бюджет. Именно посредством финансовой системы государство 
образует централизованные и воздействует на формирование 
децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность 
выполнения возложенных на государственные органы функций. 
 
С одной стороны, бюджет, являясь всего лишь комплексом документов, 
разрабатываемых одной ветвью власти и утверждаемых другой, выполняет 
довольно утилитарную функцию - фиксирует избранный государством стиль 
осуществления управления страной. Бюджет по отношению к осуществляемой 
властью экономической политике является производным продуктом, он 
полностью зависит от избранного варианта развития общества и 
самостоятельной роли не играет. 
 
Однако именно бюджет, показывая размеры необходимых государству финансовых 
ресурсов и реально имеющихся резервов, определяет налоговый климат страны, 
именно бюджет, фиксируя конкретные направления расходования средств, 
процентное соотношение расходов по отраслям и территориям, является 
конкретным выражением экономической политики государства. Через бюджет 
происходит перераспределение национального дохода и внутреннего валового 
продукта. Бюджет выступает инструментом регулирования и стимулирования 
экономики, инвестиционной активности, повышения эффективности 
производства, именно через бюджет осуществляется социальная политика. 
 
Таким образом, бюджет, объединяя в себе основные финансовые категории 
(налоги, государственный кредит, государственные расходы), является 
ведущим звеном финансовой системы любого государства и играет как важную 
экономическую, так и политическую роль в любом современном обществе. 
 
На сегодняшний день США - это передовая держава, обладающая большой 
производственной мощью и огромным потенциалом развития. 
 
В послевоенный период одним из широко используемых инструментов 
государственно-монополистического регулирования экономики стал в США 
государственный (федеральный) бюджет. Бюджетно-налоговое регулирование 
применяется правительством для сглаживания остроты кризисных явлений в 
экономике или для создания искусственных стимулов по поддержанию 
снижающихся темпов экономического роста. 
 
Бюджет является одним из мощнейших орудий в руках государства в сфере 
управления экономикой. Поэтому я выбрал тему моей курсовой работы 
«Бюджетная политика в США», чтобы более подробно рассмотреть бюджетные 
процессы в США. Сегодня, находясь не в лучших условиях российской 
экономики, ведущие специалисты пытаются оценить сложившуюся ситуацию в 
России и дать практические рекомендации. Делать это, конечно не 
умозрительными рассуждениями, а опираясь на конкретный живой пример 
существующей и легко поддающейся анализу страны. Поэтому, я считаю, что 
для России, с ее федеративным устройством и президентским правлением, 
масштабами территории, населения и хозяйства наиболее интересен и близок 
пример США. Где в первые годы 20 в. начал образовываться, к концу 40-х 
годов сложился в общем виде и к 80-м годам приобрел устойчивые очертания 
своеобразный, наделенный внутренней логикой и достаточно эффективный 
механизм, обеспечивающий принятие самых разнообразных экономических 
решений и разработку бюджетной стратегии. Понятие бюджетных процессов 
позволит перенести наиболее удачные моменты бюджетного устройства США в 
российский бюджет. Будем надеяться, что это поможет исправить те проблемы 
с бюджетом, которые имеются на сегодняшний день и ускорить стабилизацию 
экономики России. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Бюджет. Основные понятия. 
 
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает 
государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства 
(роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. 
 
Государственный бюджет - это экономические отношения между государством и 
субъектами всех форм собственности и отдельными гражданами по поводу 
формирования централизованного фонда денежных средств, направляемых на 
выполнение общегосударственных задач и функций. 
 
Сущность государственного бюджета любой страны определяется ее 
социально-экономическим строем, природой, задачами и функциями 
государства. 
 
Государственный бюджет является основным финансовым планом образования и 
использования общегосударственного фонда денежных средств. 
 
Функции бюджета: 
 
* Образование бюджетного фонда. Эту функцию выполняют бюджетные доходы 
включающие в себя: налоги, займы, доходы от государственной 
собственности и эмиссии бумажных денег 
 
* Использование бюджетного фонда. Т.е. выполнение целевых бюджетных 
расходов, направленных на финансирование отдельных отраслей, 
социальной сферы, экономических регионов, отдельных хозяйств, 
субъектов различных форм собственности. 
 
* Контрольная функция. Предполагает создание условий для проведения 
контроля за: развитием отдельных отраслей; функционирование учреждений 
и организаций социальной сферы; развитием различных территорий. 
 
Существуют следующие принципы построения бюджетной системы: 
 
* единства бюджетной системы Российской Федерации; 
 
* разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы; 
 
* самостоятельности бюджетов; 
 
* полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов 
государственных внебюджетных фондов; 
 
* сбалансированности бюджета; 
 
* эффективности и экономности использования бюджетных средств; 
 
* общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; 
 
* гласности; 
 
* достоверности бюджета; 
 
* адресатности и целевого характера бюджетных средств 
 
Бюджет состоит из расходов и доходов. 
 
Доходы бюджета представляют собой денежные средства, поступающие в 
основном в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с 
действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством в 
распоряжение органов государственной власти и органы местного 
самоуправления. В основном доходы любого государства делятся на налоговые 
и неналоговые, причем налоговые как правило составляют большую часть. 
 
Расходы бюджета - это денежные средства, направляемые на финансовое 
обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Эти 
затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит 
процесс использования средств централизованного фонда денежных средств 
государства по различным направлениям. Существует множество разнообразных 
статей расходов, которые разнообразны по странам и тем более разные по 
сумме расходов в те или иные области экономики. 
 
Важное экономическое значение имеет принцип ежегодности бюджета. Ежегодно 
закрепляя Законом Государственный бюджет представляется возможность 
наиболее полно учитывать экономическое состояние страны, наиболее 
рационально использовать ресурсы на выполнение мероприятий, 
предусмотренных индикативным планом (прогнозом) экономического и 
социального развития, избирая приоритетные отрасли и уровень материального 
обеспечения населения. 
 
В условиях тяжелого экономического кризиса и инфляции денежной системы, 
невозможно долгосрочное бюджетное планирование. Даже планирование бюджета 
на год нуждается в периодической корректировке отдельных показателей. 
 
Экономическое значение принципа ежегодности состоит в том, что 
представляется возможность наиболее полно учитывать эффективность действия 
экономических нормативов, по которым рассчитываются показатели бюджета, 
полнее выявлять внутрихозяйственные резервы, делать анализ роста или спада 
производства и его причины; определять дополнительные доходы или 
возникающий дефицит в бюджете. 
 
Правовые начала лежат в основе всех стадий бюджетного планирования, 
соблюдения бюджетной дисциплины по поступлению доходов в бюджет и 
расходованию средств из бюджета. Это обеспечивается бюджетной 
классификацией, юридическое значение которой состоит в том, что в ее 
границах осуществляется компетенция представительных и исполнительных 
органов всех уровней в области бюджетного финансирования и исполнения. 
 
Финансирование государственных расходов - это плановый, целевой, 
безвозвратный и безвозмездный отпуск денежных средств, обеспечивающий 
процесс расширенного воспроизводства, содержание социальной сферы, 
обороноспособности и управления государством, с соблюдением режима 
экономии, при постоянном осуществлении контроля. 
 
Бюджетная система в первую очередь определяется действующим 
государственным устройством. В унитарных (единых) государствах бюджетная 
система включает два звена: государственный бюджет и многочисленные 
местные бюджеты. В федеративных же государствах, каковым является Россия, 
бюджетная система состоит из трех звеньев: государственный бюджет (или 
федеральный бюджет, или бюджет центрального правительства); бюджеты членов 
федерации (штатов - в США, земель - в ФРГ, провинций - в Канаде, субъектов 
Федерации - в России); местные бюджеты. 
 
Развитие бюджетной политики США 
 
Первые полтора века существования Соединенных Штатов федеральный бюджет 
формировался полустихийно. В составе всей исполнительной власти не было 
органа, который должен был бы сводить воедино ведомственные заявки на 
расходы, анализировать их соответствие реальным потребностям этих ведомств 
и хозяйства страны и составлять единый бюджетный проект. Рассмотренные 
разрозненно отдельными комитетами конгресса заявки полумеханически, без 
какой-либо координации или общего волевого начала сводились в единый 
документ, становившийся бюджетным проектом. Размеры бюджета были очень 
невелики: совокупные расходы за 1789-1849 финансовые. года. составили 1,1 
млрд. долл. (в текущих ценах), за 1850-1900 финансовые. года. - 15,5 млрд. 
долл. (огромная часть была потрачена на Гражданскую войну), затем 
ежегодные размеры расходов федерального уровня колебались между 525 млн. 
(1901 финансовый год) и 746 млн. долл. (1915 финансовый год), и только в 
1917 финансовый год, в связи с участием США в первой мировой войне, они 
превысили 1 млрд. долл., увеличившись до 18,5 млрд. долл. в 1919 
финансовом году. 
 
По окончании войны расходы уменьшились почти в 6 раз и до 1934 году 
колебались в пределах 2-4,6 млрд. долл. в год. Мероприятия рузвельтовского 
\\\"нового курса\\\" привели к росту федеральных расходов до 8,2 млрд. долл. в 
1936 финансовый год, а вступление во вторую мировую войну потребовало их 
резкого дальнейшего увеличения до 92,7 млрд. долл. в 1945 финансовом году. 
С завершением войны расходы резко сократились - до 29,8 млрд. долл. в 1948 
финансовом году. 
 
Качественно иной этап, как отмечает американская бюджетная статистика, 
начинается с периода корейской войны: после 1949 финансового года рост 
бюджета (в текущих ценах) происходит практически непрерывно. Увеличение 
расходов приобретает принципиально иную окраску: эта тенденция не 
прекращается и в \\\"мирные\\\" годы. 
 
Именно с этого периода начинается и \\\"регулярно-дефицитное\\\" финансирование 
госрасходов США, завершившееся только к 1998 финансовому году, когда 
размеры федеральных расходов достигают 1,7 трлн. долл 
 
До 50-х годов прошлого века значительным дефицитом отмечены период 
Гражданской войны в США, 1917—1919 гг. (в совокупности более 23 млрд. 
долл.), 1931-1939 гг. (свыше 21 млрд. долл.) и 1940-1946 гг. (около 194 
млрд. долл.). После этого дефициты нарастают — с различной скоростью и с 
отклонениями в размерах ежегодного прироста, начиная с 1952 по 1992 
финансовые года - с 1,5 млрд. долл. до 290,4 млрд. долл., т.е. в среднем 
примерно на 7 млрд. долл. ежегодно. 
 
К числу конкретных причин возникновения и быстрого роста дефицитов, 
особенно после 1960-х годов, принято относить множество разнообразных 
факторов. Среди них наиболее часто упоминаются два: рост военных расходов 
США в связи с интенсивно протекавшей холодной войной и увеличение расходов 
на социальные программы, быстрее всего происходившее в 1970-е годы. 
Соответственно, в рецепт быстрой ликвидации дефицита федерального бюджета 
многие американские (а иногда и зарубежные) экономисты неизменно включали 
в качестве основных две рекомендации: сокращение (или \\\"упорядочение\\\") 
расходов по статье \\\"национальная оборона\\\" и - обязательный пункт - 
сокращение социальных расходов (часто под ними подразумевались расходы на 
социальное страхование). 
 
В первую очередь с завершением холодной войны принято связывать и успехи 
администрации Клинтона в быстром достижении фактически уже к 1998 
финансовому году сбалансированных бюджетных показателей. Необходимо, 
однако, отметить, что к настоящему времени не произошло ни массированного 
сокращения затрат на военные нужды, ни радикального уменьшения масштабов 
социальных программ — хотя были проведены некоторые, и довольно 
значительные, корректировки в той или иной категории федеральных расходов. 
Иными словами, существенных изменений в общей структуре федерального 
бюджета, сложившейся в США в последние десятилетия, внесено не было, и нет 
никаких оснований говорить о кардинальных сдвигах в бюджетных приоритетах. 
Поэтому первостепенную важность приобретает вопрос о том, под влиянием 
каких факторов развивался и приобрел нынешние количественные параметры и 
качественные характеристики федеральный бюджет США. 
 
В американской бюджетной практике за последние десятилетия трудно было бы 
обнаружить сколько-нибудь масштабный пример непредвиденного развития 
событий. Все отклонения фактических показателей от программ и прогнозов, 
как правило, умещались в рамки допустимых погрешностей или же заранее 
оговаривались в прогнозах и объяснялись небывало сложными сочетаниями 
изменений в динамике экономического роста, в темпах инфляции, во 
внешнеполитических доктринах администраций и т.д. Запрограммированные 
цифры по конкретным разделам бюджета часто не совпадали с фактически 
достигнутыми показателями за конкретный период, причем расхождения, в том 
числе и между предсказанными и реальными размерами бюджетного дефицита, 
достигали несколько десятков миллиардов долларов. Однако, в целом, 
поставленные бюджетно-политические задачи выполнялись. 
 
Как уже упоминалось выше, в 1998 году был достигнут бездефицитный бюджет. 
 
В истории США уже случилось памятное процветание 20-х годов с очень 
сходными экономическими характеристиками: безудержный рост биржевых 
котировок, доходов от капиталов, растущие общие доходы и траты населения. 
В связи с этим мы можем выдвинуть предположение, а не повторится ли 
экономический тайфун начала 1930-х? Но на фоне биржевого ажиотажа успехи 
федерального бюджета выглядят солидно и прочно. Главное событие в этой 
сфере - профицит, полученный на три года раньше обещанного демократами, в 
1998 финансовом году - впервые после 1969 г. - и составивший 69,2 млрд. 
долл. (при размерах федерального бюджета в 1,76 трлн. долл.). 
 
До сих пор нормой бюджетной жизни США считались дефициты, пик их пришелся 
на 1992 финансовый год - 290 млрд. долл. Ликвидация \\\"экономической 
проблемы номер один\\\" провозглашалась многими президентами. Разумеется, 
нынешний \\\"бюджетный успех\\\" напрямую связан с общеэкономическими 
показателями и зависит от их небывалого улучшения при Клинтоне. Это 
улучшение, в свою очередь, стало возможным благодаря удачному совпадению 
по времени разнородных благоприятных для США факторов. 
 
Среди этих факторов есть одноразовые: завершение холодной войны 
(начавшееся до Клинтона, но давшее Америке за последние 10 лет \\\"дивиденд\\\" 
минимум в 500-700 млрд. долл. - и ничего не давшее другому участнику 
противостояния — России); важную роль сыграл пик повышательной фазы — и 
обычного делового цикла, и \\\"длинной волны\\\" по Кондратьеву—Шумпетеру, - 
пришедшийся как раз, как и предсказывалось заранее, на середину 90-х 
годов. Кроме этих причин правительственные экономисты упоминают также 
выгодное для США падение мировых цен на нефть, более низкие, чем 
ожидалось, темпы общего роста внутренних цен в стране, причем динамика цен 
на энергоносители помогла ощутимо снизить темпы инфляции. Отмечается 
важная роль быстрого роста спроса на персональные компьютеры для общих 
темпов экономического роста в США. 
 
За первые три года правления, Президент США Дж.Буш три раза снижал налоги 
и организовал резкий рост затрат на социальные нужды. Рост расходов 
федерального бюджета связан не только, и не столько с двумя войнами и 
усилением борьбы с терроризмом, сколько с ростом затрат на решение 
внутренних проблем страны. Так, затраты бюджета на образование выросли на 
75% с 2000-го года. Давление на бюджет с двух сторон - снижение налогов и 
рост тратт привело к резкому росту дефицита бюджета в прошлом году до 
отметки $450 млрд. Это составляет 4% ВВП. В общем, это не самый большой 
дефицит бюджета. Так при Рейгане в 1983-м году дефицит составлял 6% ВВП. 
Более того, что наиболее волнует инвесторов всего мира, в 1983-м Президент 
с Конгрессом пытались найти пути выхода из сложившейся ситуации. В 2000 
никто, обладающий реальной политической силой не пытался что либо 
предпринимать. Даже демократы, горячо выступая за частичную отмену 
налоговых льгот, введенных Дж. Бушем, хотели направить дополнительные 
средства не на борьбу с дефицитом, а на расширение социальных программ. 
Если Пенсионный фонд страны работает с профицитом, то учитывая быстрый 
рост цен на медицинское обслуживание и стареющее население Соединенных 
Штатов, уже к 2015-му году затраты на выплату пенсий начнут превышать 
поступления. К 2050-му эти затраты составят 5.9% ВВП. Затраты на 
медицинское обслуживание вырастут с теперешних 3.9% ВВП до 
катастрофических 21% в 2050-м. Снижением затрат на национальную оборону, 
без уменьшения стоимости социальных программ, проблему растущего 
бюджетного дефицита не решить. 
 
Обнародованный министерством финансов США доклад показывает, что в 2004-м 
финансовом году, дефицит федерального бюджета США составил 413 млрд долл, 
чем в значительной степени превысил откорректированные 377 млрд долл в 
2003-м финансовом году. В данном докладе сказано, что совокупные расходы 
американской администрации в 2004 году составили около 2,92 трлн долл, а 
совокупные доходы - 1, 88 трлн долл. Хотя дефицит достиг исторического 
рекорда, этот показатель заметно ниже данных, прогнозируемых в первой 
половине текущего года Белым домом и Конгрессом. Тем более, данный дефицит 
составляет лишь 3,6 проц ВВП, что очевидно ниже 6 проц в 1983-м финансовом 
году. 
 
Сенат США принял $2.36-триллионный бюджет на 2005 год. Бюджет, 
предполагает сделать постоянными многомиллиардные налоговые послабления 
для американских компаний. Кроме того, бюджетный законопроект 
предусматривает сокращение вдвое дефицита бюджета США, который 
предположительно составит в 2004 году $477 млрд., за 3 года, а не за 5 
лет, как ранее предполагал Буш, внося законопроект о бюджете с расходами в 
$2.4 трлн. 
 
В этом году Джордж Буш уже направит в Конгресс США проект федерального 
бюджета страны на 2006 год с расходной частью в размере около $2.5 трлн. 
Бюджет предусматривает рекордный дефицит на уровне $427 млрд. и рекордные 
военные расходы в размере $419.3 млрд. В бюджете предусмотрено также 
резкое - $500 млн. (до $6.9 млрд.) увеличение расходов на деятельность 
налоговой службы США, увеличение на 21% (до $120 миллионов) расходов на 
борьбу с глобальной эпидемией гриппа, а также увеличение расходов на 
борьбу со СПИДом. Стремясь выполнить свое предвыборное обещание вдвое 
сократить дефицит федерального бюджета к 2009 году, в своем запросе Буш 
сокращает ассигнования в общей сложности на 150 правительственных 
программ. Несмотря на сокращения ряда \\\"гражданских\\\" программ, расходы США 
на оборону в 2006 году на $19.2 млрд. превышают уровень текущего года, но 
меры бюджетной экономии не миновали даже Пентагон. 
 
Бюджетная система США 
 
Бюджетная система США состоит из федерального бюджета, бюджетов штатов и 
бюджетов муниципалитетов. В настоящее время насчитывается 50 штатов и 
около 83000 муниципальных образований, причем для США характерно наличие 
муниципальных органов власти с ограниченной (по сравнению с остальными 
муниципалитетами) сферой ответственности — т.н. школьных округов (school 
districts) и районов специального обслуживания (special service 
districts). 
 
В США органы власти на уровне штатов и муниципалитетов традиционно несут 
ответственность за обеспечение населения основными государственными 
услугами: начальное и среднее образование, местная полиция и пожарная 
охрана, муниципальный транспорт, общественные работы и социальное 
обеспечение, а также высшее образование на уровне штата. На федеральном 
правительстве лежит обязанность финансирования национальной обороны и 
систем государственного социального обеспечения. 
 
Конституция США наделяет собственными налоговыми полномочиями только 
федеральное и региональные правительства, в то время как органы власти 
муниципалитетов получают права по установлению и сбору налогов в 
результате их делегирования органами власти штатов. Отличительной чертой 
налоговой системы США является то, что в бюджет каждого уровня зачисляются 
поступления только тех налогов, права по установлению и администрированию 
которых принадлежат правительству этого уровня. Таким образом, в 
Соединенных Штатах отсутствует практика, когда поступления от налогов, 
которые регулируются одним правительством, распределяются между различными 
бюджетами. 
 
В федеральный бюджет США зачисляются поступления федерального подоходного 
налога с физических лиц и корпораций, а также налога с фонда оплаты труда 
и некоторых налогов на продажи. В бюджеты штатов направляются поступления 
регионального подоходного налога с физических лиц и корпораций, а также 
общий налог с продаж, который является основным источником их доходов. В 
муниципальные бюджеты направляются, прежде всего, поступления налогов на 
имущество, хотя в некоторых штатах муниципальные органы власти вводят свою 
ставку налога с продаж и подоходного налога. 
 
Межбюджетное выравнивание в США представлено сложной системой бюджетных 
грантов, выделяемых бюджетам различных уровней. При этом зависимость 
бюджетов субнационального уровня от федеральных трансфертов достаточно 
сильна: так, в 1991 году средства федерального трансферта составляли в 
среднем 17,6% к расходам консолидированных бюджетов штатов. В то же время, 
доля финансовой помощи со стороны региональных бюджетов в расходах местных 
бюджетов составляла за тот же период 34.4%. 
 
В Соединенных Штатах бюджетам нижестоящего уровня предоставляется как 
целевая условная, так и безусловная финансовая помощь. Основным видом 
безусловной финансовой поддержки является программа межбюджетного 
доходного выравнивания, основанная на выделении трансфертов, рассчитанных 
по законодательно утвержденной формуле, учитывающей расходные потребности 
и фискальный потенциал. В настоящее время федеральный бюджет не оказывает 
нецелевой финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня, хотя безусловная 
финансовая поддержка местным бюджетам со стороны бюджетов штатов широко 
используется. 
 
Целевая финансовая помощь предоставляется в виде грантов двух типов. 
Первый тип - блок-гранты — выделяется на финансирование достаточно 
широкого спектра расходных статей при установлении ограничений на 
перераспределение средств между этими статьями. Существуют блок-гранты на 
здравоохранение, социальное обеспечение, а также на финансирование других 
расходных групп. 
 
Вторым видом целевой финансовой помощи бюджетам нижестоящего уровня 
являются так называемые категорийные гранты, в рамках которых выделяются 
средства на финансирование отдельной расходной программы. На федеральном 
уровне используется несколько видов таких грантов. Например, трансферты, 
рассчитываемые на основе формулы, распределяются между бюджетами штатов и 
муниципальных образований согласно законодательно или административно 
установленному критерию. Такой критерий предоставления финансовой помощи 
составляется с учетом расходных потребностей получателя средств, его 
возможности оказывать государственные услуги, стоимость оказания таких 
услуг, а также прилагаемые усилия по сбору налогов. Формулы расчета могут 
варьироваться, но, как правило, они основываются на таких показателях, как 
численность населения и душевой доход. Некоторые виды целевых грантов 
(такие как, например, гранты на осуществление определенного проекта) 
выделяются на основе решения правительства бюджетам отдельных территорий в 
течение определенного срока. 
 
Около половины всего объема целевой финансовой помощи предоставляется на 
долевой основе, то есть выделение средств бюджетами вышестоящего уровня 
происходит только при условии финансирования органами власти нижестоящего 
уровня определенной доли расходных статей, охваченных действием гранта. 
 
В США не существует законодательной нормы, определяющей, что федеральный 
бюджет должен быть сведен без дефицита, и федеральное правительство вправе 
привлекать заемные финансовые ресурсы для финансирования дефицита 
федерального бюджета. В противоположность федеральному бюджету, 
законодательство штатов в большинстве случаев требует бездефицитности 
региональных и местных бюджетов по текущим расходам, вследствие чего 
администрация штатов и муниципалитетов имеют право привлекать средства на 
долгосрочной основе с целью финансирования только капитальных расходов, 
таких как, например, строительство образовательных учреждений и 
финансирование общественных работ, а также на краткосрочной основе для 
покрытия кассового разрыва в исполнении бюджета. Положения, регулирующие 
порядок заимствований, содержатся в конституциях и законах штатов и как 
правило, сильно варьируются в зависимости от конкретного штата. 
 
Основным способом государственных и муниципальных заимствований в США 
является эмиссия облигаций штатов и муниципальных облигаций, обращающихся 
без ограничений. При этом, процентный доход, полученный по этим ценным 
бумагам, не облагается федеральным подоходным налогом. 

 

 

 
Бюджетный процесс 
 
Бюджетный процесс в США регламентируется двумя основными законами. 
Это\\\"3акон о бюджете и отчетности\\\" (1921 г.) и \\\"Закон о контроле над 
бюджетом и замораживании фондов\\\" (1974 г.). Первый закон фактически 
кодифицировал создание современной единой федеральной бюджетной системы 
США. Он возложил на президента ответственность за подготовку, формирование 
и исполнение бюджета. Закон 1974 г. поднял бюджетное законодательство, 
организации бюджетной процедуры до уровня современных требований. Он не 
только отразил общее усложнение задач федеральной бюджетной (и шире — 
экономической) политики, но и подчеркнул новое значение самой бюджетной 
стратегии в макрорегулировании экономики США. 
 
В центре бюджетного процесса подготовка главного государственного 
документа — \\\"Бюджета правительства США\\\" (федерального бюджета). В нем 
концентрированно выражается федеральная бюджетная политика, состояние 
государственных финансов, в частности, устанавливаются контрольные потолки 
федеральных доходов и дефицита (излишка), \\\"директивно\\\" становящиеся 
параметрами государственной бюджетной стратегии. 
 
Бюджетный процесс в США имеет три основных этапа, каждый из которых 
взаимосвязан с другими: 
 
* составление бюджета президента; 
 
* работа Конгресса над бюджетом; 
 
* исполнение бюджета. 
 
Составление бюджета президента 
 
Бюджет Соединенных Штатов состоит из нескольких томов, излагающих 
финансовые предложения президента и порядок распределения средств. 
Основное внимание уделяется предстоящему бюджетному году, для которого 
Конгресс должен одобрить бюджетные назначения. Бюджет предлагает также 
изменения в уровне финансирования уже установленных программ. Бюджетные 
показатели охватывают и последующие четыре года, чтобы отразить действие 
бюджетного решения на длительный срок. Кроме того, бюджет включает данные 
по исполнению последнего финансового года, чтобы бюджетные оценки могли 
быть сравнимы с этими данными. 
 
Составление бюджета начинается не позднее весны каждого года, самое малое 
за 9 месяцев до его передачи в Конгресс и за 18 месяцев до начала 
финансового года. Президент устанавливает общие направления бюджетной и 
финансовой политики. Основываясь на эти указания Служба управления и 
бюджета (СУБ) совместно с федеральными ведомствами работает над 
определениями особых политических указаний и уровня планирования для 
ведомств как для бюджетного года, так и для последующих четырех лет, чтобы 
управлять подготовкой их бюджетных запросов. 
 
В ходе составления бюджета происходит длительный обмен сведениями, 
предложениями, оценками и политическими решениями между президентом, 
руководителем СУБ, другими служащими Исполнительной службы президента 
(ИСП), министрами и другими главами государственных ведомств. Решения 
относительно разработки бюджета определяются итогами ранее утвержденных 
бюджетов, включая бюджет текущего финансового года, и отношением к 
последнему представленному бюджету, который подлежит рассмотрению 
Конгрессом. Решения определяются также оценками экономического положения, 
подготовленными совместно с Советом экономических советников (СЭС), СУБ и 
Управлением казначейства. 
 
Осенью ведомства предоставляют бюджетные заявки в СУБ, где их изучают и 
выявляют спорные вопросы для обсуждения. Многие спорные вопросы решаются 
между ведомствами и СУБ. Иные требуют вмешательства президента и служащих 
Белого дома. Обычно принятие решения заканчивается в конце декабря, и 
начинается разработка подробных бюджетных показателей и подготовка 
бюджетных документов. 
 
Лица, принимающие бюджетные решения, должны учитывать влияние 
экономических и технических предположений на бюджетные оценки. Процентная 
ставка, экономический рост, степень инфляции, уровень занятости, число 
пользующихся материальной помощью являются важнейшими показателями, 
подлежащими четкому определению. Малые отклонения в этих показателях могут 
изменить бюджетные оценки на миллиарды долларов. 
 
Бюджетные решения должны также учитывать законодательные ограничения 
доходов, расходов и дефицита. 
 
Составление бюджета предусматривает одновременное рассмотрение 
потребностей в средствах личных программ, распределение средств по видам 
деятельности государства, общих расходов и доходов, выделяемых в связи с 
текущими и будущими экономическими условиями и законодательными 
ограничениями. 
 
Уже многие годы президент передает бюджет в Конгресс в начале каждого 
календарного года, за 8 или 9 месяцев до начала следующего финансового 
года (1-го октября). Представление бюджета конгрессу было намечено законом 
на первый понедельник февраля. По разным причинам не всегда бюджет 
предоставляется в установленный срок. В некоторые годы Конгресс запаздывал 
с принятием законов о бюджетных назначениях для финансового года, 
предшествующего бюджетному году, что препятствовало подготовке бюджета. 
Хотя такой прядок не требовал от уходящего президента передачи бюджета, 
было нецелесообразно обязать заступающего президента составлять бюджет за 
несколько дней сразу после вступления в должность (20 января). 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Работа Конгресса 
 
В соответствии с законодательством страны, президент США в начале года 
представляет конгрессу проект федерального бюджета на очередной финансовый 
год, выступая со специальным бюджетным посланием. Одновременно публикуется 
и сам проект бюджета. 
 
Федеральный бюджет представляет собой подробную смету правительственных 
доходов и расходов - по источникам поступлений и основным направлениям и 
программам расходования средств. Бюджетные документы являются результатом 
длительной предварительной подготовки, проводимой при участии всех 
министерств и ведомств исполнительной власти, а также консультаций с 
руководством конгресса. Она начинается за полтора года до наступления 
финансового года. 
 
После представления проекта бюджета конгресс приступает к многомесячному 
сложному процессу обсуждения его в различных комитетах и подкомитетах. 
Бюджетный процесс в конгрессе, или законодательный бюджетный процесс, 
стартует в феврале, когда президент представляет в конгресс свой проект 
бюджета, и должен закончиться до 1 октября. Он имеет ряд отличительных 
особенностей осуществления бюджетных процедур, показанных наглядно в 
таблице. 
 
Таблица 1 - БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС В КОНГРЕССЕ 
(по закону 1974 г. с рядом последующих поправок) 
 
+----------------------------------------------------------------------+ 
| Сроки | Действие | Документы | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| ноябрь- | представление исполнительной властью | оценка бюджета | 
| декабрь | конгрессу предварительных оценок | текущий момент | 
| | расходов и доходов | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| | предоставление конгрессу проекта | | 
| февраль | бюджета, бюджетное чтение Послания о | послание | 
| | положении в стране | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| февраль- | слушания в комитетах по бюджетным | печатные | 
| май | заявкам министерств и ведомств | показания | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| | представление бюджетным комитетам | | 
| 15 марта | соответствующими комитетами конгресса | Резолюции | 
| | оценок программ и предполагаемых | комитетов | 
| | расходов | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| | предоставление БУК бюджетным комитетам | | 
| 1 апреля | альтернативных уровней годовых доходов | доклады БУК | 
| | и оценок программ | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| | представление палатам бюджетными | доклады | 
| 15 апреля | комитетами проекта первой совместной | согласит. | 
| | бюджетной резолюции | комиссии | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| 15 мая | принятие первой совместной резолюции | | 
| | палатами | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| | принятие соответствующими комитетами | доклады | 
| май-июнь | докладов о санкционировании и | комитетов | 
| | ассигновании | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| май- | утверждение палатами законов об | материалы | 
| сентябрь | ассигнованиях завершение рассмотрения | слушаний | 
| | новых бюджетных полномочий и расходов | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| август- | принятие согласительными комиссиями | Доклады | 
| сентябрь | решений по программам и их | комиссий | 
| | финансированию | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| 1 октября | начало нового финансового года | | 
|-----------+-----------------------------------------+----------------| 
| октябрь- | преодоление вето, согласование деталей | опублик. | 
| январь | о расходах | законы | 
+----------------------------------------------------------------------+ 
 
Бюджетный процесс в том виде, как он представлен в таблице, был разработан 
в Законе 1974 г. о замораживании фондов и контроле конгресса за бюджетным 
дефицитом, и составляет основу современного законодательного бюджетного 
процесса. 
 
Как видно из таблицы, в рамках законодательного бюджетного процесса 
существуют три параллельных и взаимосвязанных процесса. 
 
Первый - это определение собственно бюджетно-финансовой политики. В рамках 
этого этапа на основе исполнительного проекта бюджета и с учетом прогнозов 
экономической конъюнктуры, предложенных исполнительной властью и 
специальным аналитическим органом конгресса - БУК устанавливаются уровни 
доходов, расходов и дефицита на новый финансовый год и на 2 года, 
следующие за ним. 
 
При определении основных параметров бюджета, конгресс исходит из прогнозов 
о воздействии принимаемого бюджета на экономику США и формирует фискальную 
политику на грядущий финансовый год. На этом этапе бюджетного процесса 
устанавливаются национальные приоритеты, т.е. фиксируются уровни военных и 
гражданских расходов, осуществляется разбивка средств по функциям 
правительственной деятельности согласно числу основных статей. Их в 
американском бюджете насчитывается 21: 
 
* Национальная оборона, 
 
* Международные отношения, 
 
* Наука, техника и космические исследования, 
 
* Энергетика, 
 
* Природные ресурсы и охрана окружающей среды, 
 
* Сельское хозяйство, 
 
* Торговля и коммерческий кредит, 
 
* Транспорт, 
 
* Местное и региональное развитие, 
 
* Образование, 
 
* Подготовка рабочей силы, 
 
* Занятость и социальные услуги, 
 
* Здравоохранение, 
 
* Социальное 
 
* обеспечение и Медицинская помощь, 
 
* Обеспечение доходов, 
 
* Выплаты и услуги ветеранам, 
 
* Поддержание правопорядка, 
 
* Управленческие расходы, 
 
* Финансовая помощь общего назначения, 
 
* Выплата процентов, 
 
* Надбавки к жалованию служащих федерального правительства, 
 
* Перераспределение балансовых поступлений в федеральный бюджет, 
 
* Федеральный бюджет в целом. 
 
В конгрессе выполнение этих функций возложено на бюджетные комитеты обеих 
палат. Итогом их работы становится совместная бюджетная резолюция, которая 
принимается обеими палатами конгресса. Она служит законодательной основой 
для последующих решений других комитетов по программам. 
 
Второй этап - это санкционирование или разрешение на осуществление той или 
иной программы или вида деятельности, установление предельного объема 
средств, которые могут быть на нее израсходованы за время ее реализации и 
определение целей и предназначений программы. На этом этапе происходит 
утверждение федеральных программ, видов деятельности и принимаются 
федеральные законы о налогах. 
 
Ответственность за подготовку такого «разрешающего» проекта закона лежит 
на законодательных комитетах. В сенате их число варьируется около 16, а в 
палате представителей - 10. Решения законодательных комитетов по бюджету 
называются санкционирующими законами и принимаются на основе бюджетной 
резолюции и в рамках определенных бюджетной резолюцией средств на 
различные направления правительственной деятельности. Так, если, например, 
на Национальную оборону, согласно бюджетной резолюции, выделен 
определенный объем средств, то комитет, в этом случае по делам вооруженных 
сил, обеих палат рассматривает и принимает программы, которые должны быть 
реализованы на сумму выделенных средств. 
 
В дальнейшем, при рассмотрении проекта бюджета и подготовке законопроекта 
по ассигнованиям, комитеты по ассигнованиям и обе палаты могут выдать 
такую же сумму, какая была определена в санкционирующем законе, или 
сократить ее, но не могут ассигновать больше. Если средств на программу 
ассигновано больше, чем санкционировано, то для получения полного объема 
средств в рамках санкционированных ранее фондов требуется новая санкция 
конгресса. 
 
Посредством принятия «разрешающих» законопроектов, определяющих ежегодные 
уровни расходов, постоянные комитеты и конгресс в целом осуществляют 
контроль над министерствами и ведомствами. Исполнительной власти это 
позволяет на ежегодной основе оценивать программы с точки зрения их 
эффективности и таким образом либо продолжать финансирование, либо 
аннулировать программу. «Разрешающие», или санкционирующие, законопроекты 
разрабатываются и вносятся в соответствующие палаты всеми постоянными 
комитетами по вопросам, входящим в их юрисдикцию. 
 
Однако никаких финансовых выплат на основании такого «разрешающего» закона 
не может быть произведено. Для этого необходимо принятие закона об 
ассигнованиях, который содержит в себе обязательное для федерального 
казначейства предписание о выплате определенной суммы денег из 
государственного бюджета. Принятие законопроектов по ассигнованиям 
составляет третий этап законодательного бюджетного процесса. 
 
На основании бюджетной резолюции и санкционирующего закона комитетами и 
подкомитетами по ассигнованиям составляется законопроект по ассигнованиям, 
в котором дается точное предписание сумм, которые могут быть выделены 
министерством финансов на определенные программы. В рамках этого процесса 
происходит корректировка расходов на конкретные виды деятельности, 
установленные санкционирующими комитетами. 
 
Законопроект принимается обеими палатами и подписывается президентом. 
 
Что можно отнести к достоинствам организации современного бюджетного 
процесса в США? Во-первых, ответственная бюджетная политика должна 
согласовываться с политическими и экономическими реальностями. Поэтому она 
требует систематической и периодической экспертной оценки целей и задач 
государственной политики, закладывающейся в бюджет, а также оценки 
перспектив развития экономики и текущей экономической конъюнктуры, уровней 
безработицы и других ключевых экономических показателей. Располагая мощной 
аналитической базой, конгресс имеет возможность готовить такие материалы и 
на их основе разработать свой вариант бюджетного документа, альтернативный 
проекту исполнительной власти, что, в частности, имело место при 
составлении проекта федерального бюджета на 1996 фин.г. 
 
Во-вторых, в американском конгрессе необычайно широк круг законодателей, 
вовлеченных непосредственно в разработку бюджета либо путем обсуждения 
бюджетных статей, относящихся к области их специализации, либо путем 
внесения предложений относительно общего направления бюджетной политики, 
которые конгресс должен выработать. Такая процедура позволяет членам 
конгресса осознанно голосовать за такой важный документ, каким является 
бюджет. 
 
Тем не менее, несмотря на то, что процедура рассмотрения бюджета в 
конгрессе скрупулезно разработана и, казалось бы, прекрасно приспособлена 
к выработке рациональной бюджетной политики, она имеет ряд изъянов. 
Во-первых, несмотря на четко оговоренные сроки принятия бюджетных 
резолюций, конгресс практически не соблюдает их, затягивая процесс до 
начала нового финансового года, а нередко и дольше. Затяжной характер 
рассмотрения проекта бюджета в конгрессе и по сей день остается уязвимым 
местом бюджетного процесса в США. 
 
Во-вторых, бюджетное планирование осуществляется лишь в рамках одного 
года, что становится наиболее уязвимым местом в период проведения 
перспективной перестройки системы национальных приоритетов, как это имело 
место в середине 90-х годов. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Исполнение бюджета 
 
Обычно государственные служащие обязаны расходовать не больше и не меньше, 
чем назначено; и они могут использовать средства только для целей, 
намеченных в законе. Закон о бюджетном дефиците запрещает им расходовать 
или обязать государство расходовать средства авансом до их назначения, 
если особые полномочия на это представлены законом. К тому же закон 
обязывает президента распределять средства, выделяемые для большинства 
исполнительных ведомств. Президент передает эти полномочия СУБ и БУК, и те 
распределяют средства по временным срокам (обычно по кварталам финансового 
года), а иногда и по видам деятельности. Ведомства могут требовать, чтобы 
в течении года была выделена единая сумма, чтобы приспосабливаться к 
меняющимся обстоятельствам. Такой порядок позволяет обеспечить покрытие 
сделок на весь год. 
 
Если изменения в законе или другие обстоятельства потребует, Конгресс 
может ввести в течение года дополнительные бюджетные назначения. Например, 
чтобы справиться с необычно сильным стихийным бедствием. С другой стороны, 
обстоятельства могут потребовать уменьшения некоторых расходов, на которых 
выделены средства. В таком случае президент может удержать назначенные 
средства только при некоторых обстоятельствах, чтобы запасаться для 
непредвиденных случаев и добиваться сбережений, ставших возможными из-за 
изменений обязательств или повышения действенности сделок. Закон о 
контроле за изъятием средств от 1974 года определяет процедуры, которые 
должны последовать после удержания средств. Его положения вступают в силу 
сразу, если задержанные средства не возвращены постановлением Конгресса. В 
1994 году Конгрессу было доложено о задержке 8,6 млрд. долл., но ни один 
из них не был возвращен. Бюджетные полномочия не погашаются, если Конгресс 
не примет соответствующий закон. Если такой закон не принят в течение 45 
дней текущей сессии, удержанные средства должны быть применены для 
расходов. В общем, после принятия этого закона (от 1974 года) Конгресс 
одобрил списание менее трети средств, предложенных президентом. В 1994 
году президент предложил списать 3,2 млрд. долл., и Конгресс одобрил 1,3 
млрд. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
Сравнительная характеристика бюджетной  политики США и России. 
 
1. Сравнительная характеристика доходов и расходов бюджетов США и России 
за 1998-2005 гг. 
 
Рассмотрим изменение доходов и расходов федеральных бюджетов США и России 
за последние 5 лет. А также возьмем в рассмотрение 1998 год, который нам 
интересен тем, что именно в этом году в России был экономически кризис, а 
в США, наоборот, подъем экономики и бюджет 1998 г. за последние 
десятилетия достиг профицитного результата. 
 
Таблица 2.1- Доходы и расходы России 1998-2005 гг. 
 
+----------------------------------------------------------------------------------------------------+ 
| Наименование | 1998 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 
|--------------------+-----------+----------+--------+-----------+-----------+-----------+-----------| 
|Расходы (млн. руб.) | 499945,2 | 855073 | 1 193 | 1947386,3 | 2345641,4 | 2659447 | 3047929,3 | 
| | | | 482,90 | | | | | 
|--------------------+-----------+----------+--------+-----------+-----------+-----------+-----------| 
| Доходы (млн. руб) | 367548 | 797200,9 | 1 193 | 2125718,2 | 2417791,8 | 2742850,4 | 3326041,1 | 
| | | | 482,90 | | | | | 
|--------------------+-----------+----------+--------+-----------+-----------+-----------+-----------| 
| Сбалансированность | -132397,2 | -57872,1 | 0 | 178331,9 | 72150,4 | 83403,4 | 278111,8 | 
+----------------------------------------------------------------------------------------------------+ 
 
Диаграмма 1.1 
 
0x01 graphic 
 
Таблица 2.2 - Доходы и расходы США 1998-2005 гг. 
 
+-----------------------------------------------------------------------------------------------+ 
| Наименование | 1998 | 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 
|--------------------+----------+----------+---------+---------+----------+----------+----------| 
|Расходы (млрд. долл)| 1652,585 | 1788,773 | 1863,77 | 2010,97 | 2157,637 | 2318,834 | 2399,843 | 
|--------------------+----------+----------+---------+---------+----------+----------+----------| 
|Доходы (млрд. долл) | 1721,8 | 2025,2 | 1991,2 | 1853,2 | 1780,6 | 1905,834 | 2052,8 | 
|--------------------+----------+----------+---------+---------+----------+----------+----------| 
| Сбалансированность | 69,215 | 236,427 | 127,43 | -157,77 | -377 | -413 | -347,043 | 
+-----------------------------------------------------------------------------------------------+ 
 
Диаграмма 1.2. 
 
0x01 graphic 
 
Из таблиц по динамике расходов и доходов России и США, а также из более 
наглядно представленных диаграмм можно сделать следующие выводы. 
 
Расходы бюджета России с 1998 г. неуклонно росли вверх, и с 1998 года 
выросли с 499945,2 млн. руб. до 3047929,3 млн. руб. в 2005 г. Рост 
расходов бюджета происходил по годам плавно, не считая 2001 г. года, когда 
произошел резкий скачок в росте расходов. Расходы бюджета США тоже 
постепенно росли с 1652,58 млр. долл. с 1998 г. до 2399,8 млр. долл. в 
2005 г. 
 
Доходы бюджета Росси выросли на 2958493,1 млн. руб., с 367548 млн. в 1998 
г до 3326041,1 млн. руб. в 2005 г. Доходы же США изменялись на протяжении 
1998-2005 г. неравномерно, происходили спады и подъемы. Рост доходов США 
происходил с 1998 по 2000 г. Доходы выросли на 303,4 млрд. долл. Далее с 
2001 года пошел спад доходов, который продолжался до 2003 г., доходы упали 
с 1991,2 млрд. долл. до 1780,6 млрд. долл. в 2003 г. А с 2003 г. пошел 
второй рост доходов, который продолжается и по сей день. 
 
Но более важной характеристикой для нас является сбалансированность 
бюджетов США и России. Сравним превышение доходов над расходами по обеим 
странам на протяжении 1998-2005 г. 
 
Диаграмма 1.3. 
 
0x01 graphic 
 
Диаграмма 1.4. 
 
0x01 graphic 
 
Из диаграмм мы видим большие различия в сбалансированности бюджетов США и 
России. Бюджет России с 1998 по 2000 год был дефицитный. Разница в доходах 
и расходах составляла 132397,2 млн. руб в 1998 г. и 57872,1 млн. руб в 
2000г. Дефицитность бюджета России в эти года объясняется последствием 
августовского кризиса 1998 г. В 2001 г. в России наблюдается самый 
сбалансированный бюджет, разница доходов и расходов равна 0. А с 2001 года 
наблюдается профицитный бюджет. Но сбалансированность бюджета разная, так 
в 2003 и 2004 гг. бюджет более сбалансирован, и профицит составляет 
72150,4 и 83403,4 млн. руб. соответственно. А в 2002 и 2005 профицит 
бюджета составляют 178331,9 и 278111,8 млн. руб. соответственно. 
 
В бюджет США наоборот в период с 1998 по 2001 год наблюдается профицит 
бюджета, в размера 69,2 млрд. долл. в 1998 г., 236,4 млрд. долл. в 2000 г. 
и 127,4 млрд. долл. в 2001 г. А с 2002 года наблюдается увеличение 
дефицита бюджета с каждым годом. С 2002 по 2004 гг. происходит рост 
дефицита бюджета с 157,7 млрд. долл. до 413 млрд. долл в 2004 г. За первые 
три года правления, Президент США Дж.Буш три раза снижал налоги и 
организовал резкий рост затрат на социальные нужды. Рост расходов 
федерального бюджета связан не только, и не столько с двумя войнами и 
усилением борьбы с терроризмом, сколько с ростом затрат на решение 
внутренних проблем страны. Так, затраты бюджета на образование выросли на 
75% с 2000-го года. Давление на бюджет с двух сторон - снижение налогов и 
рост затрат привело к резкому росту дефицита бюджета в прошлом году до 
отметки $413 млрд. Это составляет 4% ВВП. По мнению экспертов, причиной 
роста бюджетного дефицита в США может стать сокращение объемов бюджетных 
доходов из-за снижения ставок налогов, а также замедление темпов 
экономического роста в США. Многие компании были вынуждены резко сократить 
производство из-за падения спроса на их продукцию. Кроме того, гораздо 
менее активным стал процесс притока капиталов на финансовые рынки страны, 
что также негативно сказалось на состоянии национального бюджета. Но в 
2005 году дефицит бюджета уменьшился по сравнению с 2004 годом и достигает 
отметки 347 млрд. долл. 
 
Из вышесказанного можно сделать вывод, что за последние несколько лет 
бюджет России более сбалансирован и наблюдается профицит бюджета. В США же 
последние 5 лет наблюдается дефицит, который начал постепенно уменьшаться. 
 
2. Сравнительная характеристика статей доходов и расходов бюджетов США и 
России в 2004 г. 
 
Дефицит федерального бюджета США по итогам 2004 финансового года составил 
413 миллиардов долларов. Это намного меньше, чем прогнозировалось ранее. 
Так в феврале администрация Джорджа Буша заявила, что дефицит федерального 
бюджета в 2004 составит 521 миллиард долларов. По расчетам Бюджетного 
управления Конгресса США, опубликованным в марте, дефицит бюджета 
прогнозировался на уровне 477 миллиардов долларов. Однако, по данным 
Минфина США, в 2004 году налоговые поступления в бюджеты были больше, а 
расходы - меньше, чем предполагалось ранее. Тем не менее, бюджетный 
дефицит в 2004 году значительно превысит аналогичный показатель 
предыдущего года равный 377 миллиардам долларов. А с учетом инфляции, 
дефицит бюджета за 2004 год может считаться самым большим со времен Второй 
мировой войны. 
 
В России же в 2004 финансовом году наблюдается профицит в сумме 83403,4 
млн. руб. Доходная часть бюджета России на 2004 г. составляет - 2742850,4 
млн. руб., а расходная - 2659447. 
 
Доходная часть бюджета в разных странах формируется неодинаково. У любого 
государства она имеет свои особенности, которые определяются экономическим 
потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством и рядом 
других факторов. На диаграммах представлены процентные доли источников 
пополнения от всей доходной части, а в таблицах - количественные данные. 
Так в США основными источниками являются подоходный налог - 42,4%, 
социальные взносы - 38,5% и налог с корпораций - 9,9%. В РФ доходную часть 
в основном формирует НДС - 36%, таможенные пошлины - 19,5%, ЕСН - 16%. 
 
Таблица 2.3 - Статьи доходов РФ 2004 г. 
 
+-------------------------------------------------------------+ 
| 1 | Налоговые доходы | 2071384,5 | 75,52 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
|   | Налог на прибыль организаций | 164587,4 | 6,00 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
|   | Налог на добавленную стоимость | 988368,2 | 36,03 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
|   | Акцизы по подакцизным товарам | 98516,8 | 3,59 | 
| | (продукции) | | | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
|   | Таможенные пошлины и иные | 532538,2 | 19,42 | 
| | таможенные сборы и платежи | | | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
|   | Прочие налоги, пошлины и сборы | 287195,7 | 10,47 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
| 2 | Неналоговые доходы | 219194,4 | 7,99 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
| 3 | Доходы целевых бюджетных фондов | 14061,5 | 0,51 | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
| 4 | Единый социальный налог, | 438210 | 15,98 | 
| | зачисляемый в федеральный бюджет | | | 
|------+----------------------------------+-----------+-------| 
| ИТОГ |   | 2742850,4 | 100,0 | 
+-------------------------------------------------------------+ 
 
Диаграмма 2.1. 
 
0x01 graphic 
 
Налоговые доходы РФ составляют 75,5 % от общего дохода, далее идут ЕСН, 
который составляет в 2004 г. почти 16%, неналоговые доходы - 8%, доходы 
целевых бюджетных фондов - 0,5%. Из чего можно сделать вывод, что 
налоговые поступления в РФ является основным источником дохода бюджета. В 
налоговых доходах большую часть поступлений дает НДС - 36%, далее 
таможенные пошлины, таможенные сборы и платежи - 19,4%, налог на прибыль 
организаций - 6%, акцизы - 3,6% и прочие налоги - 10,5%. 
 
В соответствии с бюджетной классификацией выделяются следующие основные 
виды налоговых доходов РФ: 
 
* Налог на прибыль организаций 
 
* Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы. 
Состоит из НДС, акцизов за производимые на территории РФ товары и 
ввозимые товары и т.д 
 
* Единый сельскохозяйственный налог 
 
* Налог на операции с ценными бумагами 
 
* Платежи за пользование природными ресурсами 
 
* Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции. Состоит из 
пошлин на ввозимые и вывозимые товары 
 
* Прочие налоги, пошлины и сборы 
 
НДС - налог на добавленную стоимость. Этот налог определяется, как форма 
изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех 
стадиях производства и обращения, и определяется в виде разницы между 
стоимостью реализованного товара (работ, услуг) и стоимостью материальных 
затрат, относимых на издержки производства и обращения. С фискальной точки 
зрения это очень эффективный налог. Страна, вводящая НДС, сразу же 
получает крупные доходы. 
 
Таможенные пошлины - налоги, сборы и иные обязательные поступления, 
взимаемые таможенными органами с участников внешнеэкономической 
деятельности при ввозе и вывозе товаров и транспортных средств через 
территорию РФ. Оплачивается таможенная пошлина в конечном счете 
потребителем, так как включается в цену товара, влияя на его 
конкурентоспособность. 
 
Налог на прибыль организаций. Взимается со всех юридических лиц независимо 
от форм собственности. В условиях рыночных отношений роль прибыли резко 
возрастает, и налог на прибыль должен выполнять не только фискальную 
функцию, но и действовать на повышение эффективности производства. 
 
Акцизы - вид косвенного налога на товары, преимущественно массового 
применения. Объектом обложения акцизами выступает стоимость подакцизных 
товаров (вино-водочные, табачные, меховые, ювелирные изделия, легковые 
автомобили и др). Ставки акцизов колеблются от 5%(легковые автомобили) до 
90% (спирт питьевой). Большие поступления обеспечивают акцизы на нефть и 
газ. 
 
К прочим налогам, пошлинам и сборам относятся: единый с/х налог, налог на 
операции с ценными бумагами, платежи за пользование природными ресурсами, 
налог на игорный бизнес и другие. 
 
Неналоговые доходы составляют 8% от всех доходов бюджета. 
 
К неналоговым доходам относятся: 
 
* Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и 
муниципальной собственности, или от деятельности государственных и 
муниципальных организаций. 
 
* Доходы от продажи нематериальных активов 
 
* Административные платежи и сборы 
 
* Штрафные санкции, возмещение ущерба 
 
* Доходы от внешнеэкономической деятельности и др. 
 
Отдельной статье доходов выделяют: единый социальный налог - 16% и доходы 
целевых бюджетных фондов - 0,5%. 
 
Единый социальный налог (ЕСН).. С 2001 г. в федеральном бюджете отдельной 
строкой выделен единый социальный налог (взнос), зачисляемый в федеральный 
бюджет. За счет сборов ЕСН финансируются государственные пенсии (через 
ПФР), социальное обеспечение (через ФСС) и медицинская помощь (через фонды 
ОМС). Для большинства налогоплательщиков исчисление сумм налога 
осуществляется отдельно в отношении каждого социального фонда: ПФ - 28%, 
ФСС - 4,0%, ФФОМС - 0,2%, ТФОМС - 3,4%. Строка в федеральном бюджете была 
введена, с одной стороны, для того, чтобы продемонстрировать международным 
финансовым организациям высокий уровень социальных расходов России в 
федеральном бюджете - для повышения рейтинга России и получения 
дополнительных преимуществ и привилегий во внешней политике. С другой 
стороны, федеральный бюджет, включая внебюджетные социальные фонды, 
гарантирует выплаты пенсий, социального и медицинского обеспечения. 
Например, даже если Пенсионный фонд недоберет пенсионных взносов с 
работодателей, то государство из федерального бюджета оплатит гражданам 
минимальную базовую пенсию, поскольку сумма пенсионных отчислений в 
составе ЕСН зачисляется в доходы бюджета. 
 
Таблица 2.4 - Статьи доходов США 2004 г. 
 
+------------------------------------------------------------------------+ 
|   | Наименование | Перевод |   | % | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 1 | Individual income taxes | Личный подоходные налоги | 809 | 42,4 | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 2 | Corporation income taxes | Подоходные налоги | 189,4 | 9,9 | 
| | | корпораций | | | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 3 | Social insurance and | Социальные взносы | 733,4 | 38,5 | 
| | retirement receipts | | | | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 4 | Excise taxes | Акцизы | 69,9 | 3,7 | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 5 | Customs duties | Таможенные пошлины | 21,1 | 1,1 | 
|---+--------------------------+--------------------------+-------+------| 
| 6 | Miscellaneous receipts | другие доходы | 83 | 4,4 | 
+------------------------------------------------------------------------+ 
 
Диаграмма 2.2. 
 
0x01 graphic 
 
Налоги, дающие наиболее стабильные и крупные поступления, направляются в 
федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 90% государственных 
доходов и расходов. Структура доходов федерального бюджета США 
характеризуется следующими данными: 
 
* подоходный налог с физических лиц - 42%; 
 
* отчисления на социальное страхование - 38,5%; 
 
* налог на доходы корпораций - 10%; 
 
* акцизные сборы - 3,6%; 
 
* таможенные пошлины - 1,1% 
 
* прочие доходы - 4,36%. 
 
Как видим, наиболее крупной статьей дохода является подоходный налог с 
физических лиц. Он взимается по прогрессивной шкале. Имеется необлагаемый 
минимум доходов. Налогом облагается либо отдельный человек, либо семья. В 
последнем случае суммируются все виды доходов членов семьи за год. По 
подоходному налогу с физических лиц предоста