Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 12:40, курсовая работа
Керування грошовими коштами має першорядне значення. Мистецтво керування поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму коштів, що потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума коштів, яка необхідна підприємству, це по суті справи страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума грошових коштів повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, знаходячись у касі або на рахунках у банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму.
Вступ
І. Організація обліку касових операцій.
1.1. Основні положення і нормативні документи, що регулюють порядок обліку касових операцій.
1.2. Економічний зміст грошових операцій
ІІ. Облікова політика підприємства
ІІІ. ВИРОБНИЧО-ФІНАНСОВА ХАРАКТЕРИСТИКА ГОСПОДАРСТВА.
IV. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ У ПІДПРИЄМСТВІ.
4.1. Порядок приймання та видачі готівки та оформлення касових документів.
4.2. Порядок ведення касової книги.
4.3. Синтетичний і аналітичний облік касових операцій
4.4. Інвентаризація каси і відображення в обліку її результатів
4.5. Автоматизація обліку касових операцій.
4.6. Напрями удосконалення обліку операцій.
Висновки.
· здійснювати моніторинг коштів на
поточному рахунку. Тобто уповноважений
працівник підприємства (як правило,
це особи, наділені правом першого або
другого підпису на платіжних
документах) може не відвідуючи банк, контролювати
рух коштів на поточному рахунку,
з'ясовувати особистість
· одержувати виписки з поточного рахунка;
· одержувати від банку щоденні офіційні курси іноземних валют, використовуваних при здійсненні операцій;
· вести довідник своїх контрагентів по платежах і довідник призначення платежу. Ці довідники дозволяють значно швидше формувати платіжні документи, оскільки відпадає необхідність знову заносити інформацію в кожен документ – готовий шаблон переноситься в платіжний документ із довідників;
· одержувати від обслуговуючого банку повідомлення про нові банківські послуги, про зміну процентних ставок по кредитах і депозитам, іншу інформацію, яку банк вважає потрібним оперативно доводити до клієнтів. Можливо і звертання клієнта до обслуговуючого банку. Ця функція дозволяє підприємству і банкові оперативно обмінюватися інформацією.
Висновки.
Грошові кошти є найбільш обмеженим ресурсом в економіці, і успіх підприємства у виробничо-комерційній діяльності визначається здатністю керівництва мобілізувати ці засоби й ефективно їх використовувати.
Оскільки грошові кошти
· своєчасне і правильне
· повне й оперативне відображення
в облікових регістрах
· дотримання діючих правил використання коштів по призначенню відповідно до виділених лімітів, фондів і кошторисів;
· організація і проведення у
встановлений термін інвентаризацій коштів
і стану розрахунків, вишукування
можливостей недопущення
· контроль за наявністю і схоронністю грошей у касі, на розрахунковому й іншому рахунках у банках;
· контроль дотримання розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності перерахування сум за матеріальні цінності, а також коштів, отриманих у порядку кредитування.
Прийом і видача коштів або безготівкові перерахування банк здійснює по розрахунково-платіжних документах установленої форми.
Як об'єкт дослідження було узяте підприємство ТОВ «Світанок». Основним видом діяльності якої є виробництво і продаж сільськогосподарської продукції.
У ході проведеного дослідження вивчені теоретичні питання, зв'язані з організацією ведення фінансового обліку грошових коштів і їхніх еквівалентів. Була проаналізована система обліку як взагалі так і по темі дослідження, в саме освітлене відображення в бухгалтерському обліку ТОВ«Світанок» операції, зв’язані з рухом грошових коштів як в касі та і на поточному рахунку.
У результаті аналізу системи обліку коштів на базовому підприємстві було визначено:
· на підприємстві застосовується журнально-ордерна форма обліку;
· облік касових операцій ведеться відповідно до Порядку ведення касових операцій у національній валюті;
· облік операцій по поточному рахунку ведеться відповідно до Інструкції № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній і іноземній валюті», затвердженої постановою Правління НБУ від 04.02.98 № 36.
· облік операцій, зв'язаних з рухом грошових коштів цілком відповідає нормативно-правовій базі діючої в Україні.
Як заходи по удосконаленню системи обліку коштів запропоновано:
· використання системи «Клієнт-банк»;
· інкасація торговельного
Список використаної літератури:
Информация о работе Стан та напрями удосконалення готівкових коштів підприємства