Технико-экономический анилиз

Вариант 10,

1. На основе исходных данных баланса наличия и движения основных средств (ОС) определите: коэффициент ввода, коэффициент ликвидации, коэффициент годности на конец года, темп прироста стоимости основных средств.  Что показывает каждый коэффициент?

Баланс наличия и  движения основных средств

Наличие ОС на начало года	Поступило в отчетном году		Выбыло в отчетном году		Наличие ОС на конец года	Наличие ОС на конец года с учетом амортизации
	всего	В т.ч. новых	всего	В т.ч. ликвид- но
6540	1320	320	237	76	7623	4987

Рассичтаем коэффициент ввода, который показывает соотношение стоимости поступивших О.С. к стоимости О.С. на конец периода

 

К_в=1320/7623=0,173

 Коэффициент ликвидации (К_лик)=  Стоимость ликвидированных ОС/ стоимость ОС на начало периода

(К_лик)=76/6540=0.011

Коэффициент годности показывает отношение  остаточной стоимости О.С к первоначальной стоимости О.С.

К_г =6540/4987=1.311

Коэффициент прироста стоимости основных средств  показывает отношение суммы прироста О.С.к стоимости О.С на начало периода

К_пр =(7623-6540)/6540=0,16

Отсюда, темп прироста =1,6%

 

2. Определите фондоотдачу в базовом и отчетном периода, относительные изменения исследуемых величин. Проведя факторный анализ, сопоставьте данные о приросте товарной продукции. Сделайте выводы.

Исходные данные

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Абсолютное изменение	Относительное изменение
Объем товарной продукции, тыс. руб.	27600	26500	-1100	96.02
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	17600	18650	1050	105.67
Фондоотдача, руб.	1.57	1.42	- 0.15	63.69

Проанализируем влияние факторов на прирост объема товарной продукции

Объем выпуска  товарной продукции Q зависит от объема основных фондов и от качества использования  основных фондов: Q=SF

DQ =DSF_б + S_оDF

Объем товарной продукции увеличился на 1100 руб. Определим какие факторы способствовали данному изменению.

 

Определим влияние  экстенсивного фактора:

DQ =DSF_б =(+1050)*1.57=1648.5

Вывод: Увеличился стоимости основных фондов на 1050 тыс. руб. способствовало увеличению выпуска товарной продукции на 1648.5 тыс. руб.

 

 

 

 

 

Определим влияние  интенсивного фактора:

 DQ = S_оDF=(-0.15)*18650= -2797.5

Вывод: при  уменьшении фондоотдачи (эффективности использования основных фондов)на -0.15 руб. выпуск товарной продукции уменьшился -2797.5я на  тыс. руб.

Совместное  влияние этих факторов привело к снижению выпуска товарной продукции на -1149тыс. руб. (1648.5+(-2797.5).

 

3. По данным учета запасов ремонтной организации рассчитайте обеспеченность запасами для каждого вида материалов. Сделайте выводы.

Материалы	Базовый период				Отчетный период
	Среднемесячный остаток, руб.	Доля в общей сумме	Среднедневной расход материала руб.	Обеспеченность запасами, дн	Среднемесячный остаток, руб.	Доля в общей сумме,	Среднедневной расход материала руб.	Обеспеченность запасами, дн
А	4332	0.14	541	8.007	5765	0.17	1428	4.04
В	7214	0.23	777,8	9.27	11088	0.32	1832,7	6.05
С	18646	0.63	4876,5	3.82	17630	0.51	3968,6	4.44
Всего	30 192	1	6195.3	-	34 483	1	7229.3	-

Вывод: при увеличении среднемесячного остатка  материала А с 4332 руб. до 5765 руб. и увеличение среднедневного расхода материала А  с 541 руб.  до 1128руб. обеспеченность запасами снизилась с 08,007 дн до 4,04 дн. При увеличении среднемесячного остатка  материала В  с 7214 руб. до 11088 руб. и при увеличении среднедневного расхода материала с 777,8 руб. до 1832,7 руб. обеспеченность запасами снизилась с 9,2 дн. 6,05 дн. При увеличении среднемесячного остатка материала  С с 18646 руб. до 17630 руб. и при увеличении среднедневного расхода материала с 4876,5руб.  до 3968,6 руб. обеспеченность запасами снизилась с 3,8 дн. до 4,4дн.

 

 

 

4. Сделайте выводы о влиянии различных факторов изменения материальных затрат в отчетном периоде по сравнению с базовым.

Показатель	Период		Отклонение
	базовый	отчетный	абсолют ное	относит-ное, %
1.Материальные затраты на производство  продукции, тыс. руб.	456,7	365,62	-91.08	80.06
2. Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.	25,05	28,17	3.12	112.46
3. Среднемесячная себестоимость продукции,  тыс. руб.	917,97	828,91	-89.06	-89.06
4. Материалоемкость, руб.	0.49	0.44	- 0.05	89.79
5. Коэффициент оборачиваемости материалов	36.65	29.43	-7.22	80.30

Вывод: при уменьшились  материалоемкости на 0,05 руб. и уменьшился среднемесячной себестоимости продукции  на 89.06 тыс.руб. = материальные затраты уменьшились на 91.08 тыс.руб.; при снижении среднемесячной себестоимости продукции  на 89.06 тыс.руб. и при увеличении среднемесячного остатка материалов на 3.12 материальные затраты на производство продукции уменьшились на 91.08 тыс.руб.

 

 

 

5. Определите влияние производственных факторов: труда, средств и предметов труда на объем товарной продукции. Сделайте выводы.

 

Используя метод цепных подстановок определите влияние обеспеченности предприятия работниками, фондовооруженности труда и фондоотдачи основных средств на объем товарной продукции. Сделайте выводы.

 

Показатели производства

 

Показатель	Базовый период	Отчетный период	Отклонения	Темп роста, %
Q: Объем товарной продукции среднегодовой, тыс. руб.	487,3	421,2	-66.1	86.4
L: Среднесписочное число работающих , чел.	31	28	-3	90.3
q: Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. (строка 1:строка2)	15.72	15.04	- 0.68	95.5
S: Среднегодовая стоимость основных средств , тыс.руб.	127.6	132.8	5.2	104
F: Фондоотдача,руб.(строка1:строка4)	3.82	3.17	-0.65	84.2
Cm: Израсходовано материалов(предметов труда),тыс.руб.	98,2	103.5	5.3	105.4
qm: Выпуск продукции на 1руб.предметов труда(строка1:строка 6)	4.96	4.07	-0.89	82.1
fр:Фондовооруженность труда,тыс.руб.(строка 4:строка2)	4.11	4.74	-0.63	114.3

Влияние трех обобщающих факторов на объем производства можно определить, если показатель выпуска продукции представить  в виде следующих зависимостей:

 Q= L*q;   Q= S*F;   Q=  C_m* q_m      

Определим количественные влияния этих факторов на объем товарной продукции

Отметим влияние  отдельных факторов на объем товарной продукции.

Влияние трудовых факторов: DQ= DL*q_б+ L_о*Dq =(-3)*15.72+28*(-0.68)= 66.1

Таким образом, уменьшение числа работающих (на 4 человека) дало уменьшение

тыс.руб.; повышение  производительности труда (на 4 тыс.руб.) привело к увеличению до 48 тыс.руб. Итого за счет трудового фактора получено 66.7 тыс. руб. Итого за счет средств труда получено увеличение объема товарной продукции на 66.7 тыс.руб.

Влияние средств труда: DQ =DSF_б + S_оDF =5.2*3.82+132.8*(-0.65)= 66.1

Таким образом, увеличение наличия основных промышленно-производственных средств на 5.2 тыс.руб. дало результат 19.864 тыс. руб.; увеличился фондоотдачи основных промышленно-производственных средств на 0.65 руб. принесло уменьшение объема товарной продукции на 66.1  тыс.руб. Итого за счет средств труда получено увеличение объема товарной продукции на тыс.руб.

Влияние предметов  труда: DQ =D C_m q_{m б} + C_{m о}D q_{m   = 5.3*4.96 + 98.2*(-0.89)= 66.1}

Таким образом, уменьшилось  количества материалов, потребленных в производстве, на 5,3 тыс.руб. дало уменьшилось объема товарной продукции на 26.288 тыс.руб.; увеличилось выпуска продукции на 1 руб. предметов труда на 0,89 руб. привело к увеличению объема товарной продукции на 66.1 тыс.руб. Итого за счет предметов труда получено уменьшению объема товарной продукции на 66.1 тыс.руб.

Влияние численности работающих, фондовооруженности и фондоотдачи: Q = L *fр* F

Используя метод  цепных подстановок определим количественные влияния этих факторов на объем товарной продукции.

 

Q _б = L _б* f р _б * F _б =31*4.11*3.82=482.7

Q _усл.1= L _о *fр _б * F _{б =} 28 *4.11 *3.82= 439.6

Q _усл.2= L _о *fр _о * F _б =28*4.74*3.82=506.9

Q _о  = L _о * f р _о * F _о = 28*4.74*3.17= 420.7

DQ(L) = Q _усл.1- Q _б =439.6-482.7=-43.1

DQ(fр) = Q _усл.2- Q _усл.1= 506.9 - 439.6=67.3

DQ(F) = Q _{о -} Q _усл.2=420.7 – 506.9 =- 86.2

DQ = (-43.1)+(- 86.2)+ 67.3=66.1

Вывод : при  уменьшении среднесписочного числа  работающих на 4 чел. объем товарной продукции уменьшении на 67.3 тыс.руб. ; при уменьшили фондовооруженности труда на 0.63тыс.руб.  объем товарной продукции понизился на тыс.руб.; при уменьшении фондоотдачи на 0.65 тыс.руб.  объем товарной продукции уменьшился на 67.3 тыс.руб. А под влиянием трех факторов объем товарной продукции уменьшилось на 86.2 тыс.руб.