Учет денежных средств на банковских счетах

     Основные  подрядные договора заключены с  ГУ ИС, ДЕЗ и Управой района «Рязанский».

     Режим работы ООО «ВСК»: с 9 оо до 18 оо часов ежедневно кроме субботы, воскресенья, с одним часом на обеденный перерыв.

     На  данном торговом предприятии соблюдаются все необходимые нормы и правила по охране труда работников:

     – нормативы по технике безопасности;

     – нормы, регламентирующие продолжительность  и порядок работы, рабочее время, перерывы на отдых и обед.

     Бухгалтерский учет на фирме ведется с применением 1С «Бухгалтерия» 7.7.

     В Обществе используется традиционная система  ведения бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с нормативными актами РФ. Налогообложение деятельности Общества осуществляется на общем режиме налогообложения. Для оформления финансово-хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типичные формы первичных учетных документов, Общество разрабатывает необходимые формы документов на основе соответствующих Положений по бухгалтерскому учету, а также действующих форм первичной учетной документации с учетом потребностей Общества.

     Для оценки деятельности ООО «ВСК» систематически осуществляется анализ основных экономических  показателей (таблица 1). Данные анализа  служат основанием для планирования дальнейшего функционирования предприятия и оценки его возможностей в части увеличения объема работ. 

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели ООО «ВСК», 2009-2010 гг.

 

     2.2. Учет операций по расчетному счету 

     Для выполнения безналичных расчетов у  компании ООО «ВСК» открыт обязательный расчетный счет в ЗАО «Райффайзенбанк». Основная форма расчетов – с помощью платежных поручений, которые отсылаются при помощи системы Интернет-банкинга «Электронный офис» (система удаленного обслуживания клиентов, позволяющая осуществлять полный спектр операций по управлению средствами на Ваших счетах, круглосуточно, 7 дней в неделю, из любой точки мира, где есть доступ в Интернет), предоставляемой банком за отдельную плату.

2.2.1. Документальное оформление 

     Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при журнально-ордерной системе учета, является журнал-ордер. В журнале-ордере отражаются кредитовые обороты, а в ведомости - дебетовые.

     Оборот  по кредиту счета из журнала - ордера заносят в Главную книгу по счету № 51 общей суммой в графу "оборот по кредиту". Одновременно все суммы, составившие этот оборот, записывают в дебет соответствующих корреспондирующих счетов в Главной книге в раздел "обороты по дебету" в графу "с кредита счета 51 по журналу - ордеру". На последней странице журнала - ордера указывают ежемесячно дату завершения записей в журнале - ордере и дату переноса оборотов в Главную книгу. Все это заверяют подписями исполнитель и главный бухгалтер. 

     2.2.2. Аналитический учет 

     Выписка банка заменяет собой регистр  аналитического учета по расчетному счету за определенное число и  одновременно служит основанием для  бухгалтерских записей. Получив  выписку, следует проверить, все ли приложены к ней оправдательные документы на каждую записанную сумму. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом "погашено". На полях проверенной выписки слева против каждой суммы следует проставить порядковый номер приложенного документа, а справа - корреспондирующий счет. Порядковые номера (с начала года) и корсчет одновременно проставляются в правой стороне на самих документах. Выписка банка является первым уровнем учета (первым накопительным документом), первая группировка однородных проводок за одну дату.

     Разработку  выписок банка осуществляет главный бухгалтер, знающий хорошо специфику предприятия, систему финансовых расчетов и план счетов. Это логическая квалифицированная работа и она выполняется только вручную.

     Каждая выписка банка заносится в журнал - ордер только строго по одной строке.

     Не  позже 3-го числа месяца, следующего за отчетным, подводятся квартальные  итоги по строке "Итого". Ежеквартальные данные строки "Итого" из журнала - ордера переносятся в Главную книгу. Одновременно суммы заносятся в регистры корреспондирующих счетов по правилу "двойной записи". Этот способ помогает организовать быстрый поиск (при необходимости) первичного документа по проводке и помогает контролировать обязательное выполнение двойной записи. 

     2.2.3. Синтетический учет 

     Для учета наличия и движения денежных средств организации, хранящихся в  банках, ООО «ВСК» используют активный счет 51 "Расчетные счета".

     По  дебету этого счета отражаются поступления  денежных средств, а по кредиту —  их списание. Операции по движению денежных средств на счете организации отражаются в бухгалтерском учете на основании банковских выписок и приложенных к ним денежно-расчетных документов. При зачислении денежных средств на счета организации корреспондирующим счетом по кредиту будет счет, являющийся источником их поступления. При списании денежных средств корреспондирующим счетом по дебету является счет, показывающий, на какие цели выбыли денежные средства предприятия.

     В зависимости от источника поступления  денег счет имеет следующую корреспонденцию.

     Дт Кт

     51 50 На расчетный счет сданы наличные деньги из кассы

     51 76 Поступили денежные средства на расчетный счет от разных

дебиторов кредиторов в погашение долгов

     51 66,67 Кредиты и займы поступили на расчетный счет

     51 75 Поступили на расчетный счет взносы в уставной капитал от учредителей

     51 62 От покупателей или заказчиков перечислены денежные средства, предоплата или аванс.

     По  кредиту отражаются деньги, перечисленные  на другие счета или полученные из банка:

     Дт Кт

     60 51 Денежные средства выплачены поставщикам

     75 51 Выплата дивидендов учредителям

     66,67 51 Возврат заемных средств

     68 51 Перечислены налоги в бюджет

     69 51 Перечисление в фонды социального страхования и обеспечения

     50   51 Выдано по чеку наличными в кассу предприятия.

     За 1 квартал 2011 года ООО «ВСК» были проведены операции, которые были отражены в журнале-ордере. Также на предприятия поступали денежные средства от покупателей которые были отражены в журнале-ордере.

     Сделаны следующие проводки:

     Дата    Дт  Кт

     11.01   60      51 – 9600,00 (оплата за услуги сотовой связи)

     11.01   91  51 – 17,00 (плата за перевод)

     13.01  68 51 – 13026,00 (перечислены налоги в бюджет)

     13.01  69 51 – 23412,00 (перечислены в фонды социального страхования и обеспечения)

     20.01 50  51 – 75254,00 (перечислены деньги в кассу для выдачи заработной платы)

     31.01 91     51 – 700,00 (комиссия за ведение счета)

     31.01  20     97 – 450,00 (комиссия за обслуживание системы электронный офис)

     01.02 51     62 – 31300,00 (получены денежные средства за транспортные услуги)

     12.02   51    62 – 516545,44 (получены денежные средства от заказчика за выполненные работы)

     19.02  60     51 – 17700,00 (оплата за оборудование)

     25.02  60     51 – 1900,00 (плата за использование услугами Интернет)

     28.03  68     51 – 19158 (оплата налога на прибыль за 4 кв. 2010 г.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. МЕТОДЫ И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ БУХГАЛТЕРИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ВИДЕОСИГНАЛКОМ» 

     В связи с тем, что фирма развивается, выигрывает тендеры на новые территории и новые работы по ним, необходимость в увеличении штата сотрудников становиться все более актуальной. Следовательно, необходимо нанять еще одного бухгалтера.

     Сегодня производственно хозяйственная  деятельность любого предприятия немыслима  без компьютеризации бухгалтерского учета. При ведении учета на компьютерах повышается оперативность работы бухгалтерии. Бухгалтер освобождается от рутинной счетной работы и уделяет больше внимания контролю и анализу вводимых и выводимых данных, то есть приобретает функции финансового директора. Имея надежно компютеризированную бухгалтерию предприятие делает шаг вперед по пути совершенствования бухгалтерских функций, уходя от счетоводства к реальному управлению финансовыми потоками предприятия и оперативному анализу ситуации на предприятии, что особенно важно в условиях частного предпринимательства и конкуренции.

     На  сегодня существует огромное множество  различных систем автоматизации  бухгалтерского учета на предприятии.

     На  предприятии ООО «ВСК» необходимо установить новую версию бухгалтерской программы 1С: 8.0.

     Так же на предприятии планируется установка  программы, для электронной сдачи  отчетности в ИФНС № 21 по г. Москве, что намного упрощает процесс сдачи отчетности.

     Через Интернет также можно будет обновлять  налоговую программу «ПК Спринтер», используемую для подготовки бухгалтерской отчетности и ее сдачи через интернет, это значительно сократит трату времени на ожидание мастера и трату денег на оплату его услуг. 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     В соответствии с целью курсовой работы поставленной во введении было произведено исследование бухгалтерского учета денежных средств на примере предприятия ООО «Видеосигналком»

     В данной курсовой работе были достигнуты следующие задачи:

• изучен действующий порядок документирования денежных средств на расчетном счете в ООО «ВСК».
• отражены хозяйственные операции по движению денежных средств на счетах синтетического и аналитического учета фирмы
• рассмотрены методы и пути улучшения организации работы бухгалтерии на предприятии

     В данной работе были проведены подробные  исследования методики бухгалтерского учета денежных средств в Российской Федерации, в ходе которых были сделаны следующие выводы:

• Расчеты между организациями должны производиться в безналичном порядке через их счета, открываемые в кредитных организациях Российской Федерации. Формы расчетных документов должны соответствовать установленным стандартам.
• Формы расчетов между предприятиями установлены нормативными документами Банка России.
• Правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ.
• По согласованию с банком устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. Все сверхлимитные остатки должны сдаваться в банк в установленные сроки.
• Для поставщика с точки зрения надежности и быстроты получения денег выгодна 100%-ная предоплата платежным поручением, для плательщика предоплата также означает замораживание денежных средств, поэтому соглашаться на нее нужно только в случае крайней необходимости.
• Расчеты требованиями для поставщика надежнее, чем поручениями с последующей оплатой за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги. Но оплата требований поставщика возможна только при наличии денег на счете плательщика.
• Для плательщика самой выгодной формой расчетов является оплата платежными поручениями за уже поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные ему услуги.