Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Мая 2012 в 11:55, контрольная работа
К денежным средствам организаций в иностранной валюте относятся:
- наличные деньги в кассе в иностранной валюте (счет 50 «Касса», отдельный субсчет);
- средства на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках (счет 52 «Валютные счета»);
- средства в иностранной валюте, в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и прочее (счет 55 «Специальные счета в банках», отдельный субсчет);
- денежные средства в иностранной валюте инкассированные, внесенные в кассы кредитных организаций, для зачисления на счета в банках, но по состоянию на отчетную дату не зачисленные по назначению (счет 57 «Переводы в пути», отдельный субсчет).
Дебет 91-2 Кредит 66-2 – 2 925 руб. (900 USD х (31,75 руб./USD – 28,5 руб./USD)) - отражена отрицательная курсовая разница;
Дебет 66-2 Кредит 52 – 28 575 руб. (900 USD х 31,75 руб./USD) - перечислены банку проценты по займу.
Задача 2. ЗАО «Экспортер» заключило договор на продажу продукции с канадской компанией на сумму 200 000 долл. США.
5 июля 2011 года выручка поступила на валютный счет «Экспортера». Сумма комиссии банка составила 1500 долл. США. В этот же день банк списал эту сумму со счета «Экспортера». Курс доллара США на эту дату составил 29 руб. за дол. Отразить операции в учете.
Решение:
Дебет 62 Кредит 90-1 – 5 800 000 руб. (200 000 USD х 29 руб./USD) - отражена выручка от продажи;
Дебет 52-1-2 Кредит 62 – 5 800 000 руб. (200 000 USD х 29 руб./USD) - зачислена выручка на валютный счет;
Дебет 76 Кредит 52-1-2 – 43 500 руб. (1 500 USD х 29 руб./USD) - списана сумма комиссии;
Дебет 91-2 Кредит 76 – 43 500 руб. - сумма комиссии учтена в составе прочих расходов.
Задача 3. ООО «Импортер» заключило контракт на покупку материалов на сумму 45 000 долл. США. «Импортер» подал в банк «Коммерческий» заявку на приобретение валюты и перечислил ему для оплаты контракта 1 800 000 руб.
Банк «Коммерческий» приобрел валюту на бирже по курсу 33 руб./дол. Курс доллара, установленный Банком России, - 28 руб./дол.
Комиссия банка составила 5000 руб. Отразить операции в бухгалтерском учете.
Решение:
Дебет 57 Кредит 51 – 1 800 000 руб. - перечислены рубли для покупки валюты.
Далее купленную банком валюту нужно зачислить на текущий валютный счет по курсу Банка России (28 руб./USD):
Дебет 52-1-1 Кредит 57 – 1 260 000 руб. (45 000 USD х 28 руб./USD) – 1 260 000 купленная валюта зачислена на текущий валютный счет.
Так как банк "Коммерческий" приобрел валюту по курсу 33 руб./USD, "Импортеру" нужно отразить разницу между этим курсом и курсом Банка России:
Дебет 91-2 Кредит 57 – 225 000 руб. (45 000 USD х (33 руб./USD - 28 руб./USD)) - отражена разница между курсом Банка России и курсом, по которому банк "Коммерческий" приобрел валюту на бирже;
Дебет 91-2 Кредит 51 – 5 000 руб. - удержана комиссия банка;
Дебет 51 Кредит 57 – 315 000руб. (1 800 000 - (1 260 000 + 225 000)) - зачислены на расчетный счет средства, не израсходованные на покупку валюты.
8
Информация о работе Учет денежных средств в иностранной валюте