Учет денежных средств в кассе

                                            Учет денежных средств в кассе

 

Отчет о движении денежных средств - финансовый отчет, который показывает все поступления денежных средств, как от обычной операционной деятельности, так и из других, в инвестиционных, источников, а также все расходы денежных средств на оплату бизнес операций и инвестиции во время отчетного периода. По существу, отчет показывает, откуда, сколько денег поступает и куда они уходят за определенный период. Кроме непосредственно денег в наличной и безналичной форме, в отчет включают и так называемые эквиваленты денежных средств. Это, например, кредит в форме овердрафта, надежные ценные бумаги с близким сроком погашения и другие вложения, которые можно легко и без риска превратить в деньги.

 К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность, наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив в наличные денежные знаки.  
Возможные виды денежных средств:

Наличные  денежные средства в кассе (кассах) предприятия

Банковские  счета организации

Денежные  средства, находящиеся на руках подотчетных  лиц

Любые другие активы с высокой степенью ликвидности

                                                     Специфика:  
Денежные средства являются «тонким местом» для злоупотреблений, как со стороны сотрудников организации, так и сторонних лиц. Поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим. Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета. Постановка оперативного и прозрачного учета наличных и безналичных денежных средств является одной из основных задач, которую решают наши клиенты при помощи системы управленческого учета "Капитал".

Возможности системы "Капитал" по учету денежных средств.

                                    1. Расчеты с контрагентами:

автоматический  учет частичных оплат и частичных  поставок;

оплата  одной поставки любой комбинацией  наличных и безналичных средств в разных валютах с автоматическим расчетом курсов;

оплата  поставок через подотчетных лиц;

бартерные взаиморасчеты с контрагентами;

планирование  поступлений денежных средств от контрагентов;

автоматическое  формирование актов сверки взаиморасчетов;

специализированные  формы для быстрого ввода операций с наличными.

                             

2. Расчеты  с подотчетными лицами:

ведение много валютных лицевых счетов подотчетных лиц;

автоматический  учет частичных платежей подотчетных  лиц;

возможность самостоятельного ввода авансовых  отчетов подотчетными лицами;

расчеты с контрагентами через подотчетных  лиц;

отчеты  по целевому использованию средств  подотчетными лицами.

3. Расчеты  с сотрудниками:

собственная валюта расчетов у каждого сотрудника;

расчет  окладов и повременных ставок;

включение в расчет зарплаты компенсаций и  удержаний в любой валюте;

выдача  зарплат в разных валютах с  автоматическим расчетом остатков.

4. Учет  денежных средств в различных валютах:

проведение  операций в любой валюте по любым  счетам системы;

оплата  любых начислений в любой валюте;

автоматический  учет курсовых разниц;

автоматическое  проведение переоценок валютных активов;

автоматическое  списание суммовых разниц при валютных расчетах.

5. Отчеты:

движение  денежных средств (МСФО, косвенный);

обороты и остатки по счетам денежных средств;

целевое использование денежных средств;

план  поступления денежных средств от покупателей;

план  погашения задолженности перед  поставщиками.

Потоки  ДС - это приток и отток денежных средств и их эквивалентов.

Денежные  эквиваленты – это активы схожи с ДС ну классифицированы по другому. Они включают Казначейские векселя, коммерческие бумаги и депозитные сертификаты. Казначейские векселя – это беспроцентные обязательства правительства со сроком погашения менее чем один год с даты выпуска в оборот. Банковский овердрафт – это отрицательный (кредитовый) остаток на счете клиента банка, возникающий при совершений платежа на сумму, превышающийся ранее имевшее дополнительное сальдо и учитывается как краткосрочные обязательства. Банковский овернаидж – это краткосрочные кредитования субъекта на одну ночь (1 день).

Денежные  средства в кассе инвентаризируют  путем установления наличия числящихся  в кассе денежных средств и  полистного пересчета бланков строгой  отчетности. Результаты инвентаризации оформляют отдельным «Актом инвентаризации наличия денежных средств». Инвентаризация кассы проводится в соответствии с правилами  ведения кассовых операции разработанных и утвержденных руководителем хозяйствующего субъекта.

Инвентаризация  кассы документов и бланков строгой  отчетности (авиа и железнодорожные билеты, талоны на бензин и др.) как правило, проводится внезапно, с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверки других ценностей, хранящихся в кассе присутствии кассира и главного бухгалтера. До начала инвентаризации (при наличии нескольких касс они опечатываются). Кассир должен составить на момент инвентаризации кассовый отчет и вывести по кассовой книге остаток денежных средств. С кассира берется расписка о том, что все приходные и расходные документы включены в отчет и что не оприходованных и несписанных сумм в кассе не имеется. После пересчета денег составляются акт инвентаризации денежных средств в кассе. Полученный результат инвентаризации сверяют с данными бухгалтерского учета по кассовой книге. В акте записываются объяснения кассира о выявленных нарушениях и резолюция руководителя субъекта о дальнейшем решении по результатам инвентаризации. При проведения инвентаризации необходимо проверить: заключен ли с кассиром договор о полной материальной ответственности и взято с него «Обязательства кассира», соответствуют ли оснащение кассы требованиям, где хранятся дубликаты ключей от сейфа.

Должностные обязанности бухгалтера

Выполняет работу по ведению бухгалтерского учета  имущества, обязательств и хозяйственных  операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализации продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные  услуги и т.п.).

Участвует в разработке и осуществлении  мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.

Осуществляет  прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной  обработке.

Отражает  на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей  и денежных средств.

Составляет  отчетные калькуляции себестоимости  продукции (работ, услуг), выявляет источники  образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливает предложения  по их предупреждению.

Производит  начисление и перечисление налогов  и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых  взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы  рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

Обеспечивает  руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей  бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской  информацией по соответствующим  направлениям (участкам) учета.

Разрабатывает рабочий план счетов, формы первичных  документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым  не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для  внутренней бухгалтерской отчетности, участвует в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.

Участвует в проведении экономического анализа  хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию  документооборота, в разработке и  внедрении прогрессивных форм и  методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств  вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и  товарно-материальных ценностей.

Подготавливает  данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления  отчетности, следит за сохранностью бухгалтерских  документов, оформляет их в соответствии с установленным порядком для  передачи в архив.

Выполняет работы по формированию, ведению и  хранению базы данных бухгалтерской  информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

Участвует в формулировании экономической  постановки задач либо отдельных  их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определяет возможность использования  готовых проектов, алгоритмов, пакетов  прикладных программ, позволяющих создавать  экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

Права бухгалтера

Бухгалтер имеет право:

Знакомиться с проектами решений руководства  предприятия, касающимися его деятельности.

  Вносить на рассмотрение руководства  предложения по совершенствованию  работы, связанной с обязанностями,  предусмотренными настоящей инструкцией.

Получать  от руководителей структурных подразделений  и специалистов информацию и документы  по вопросам, входящим в его компетенцию.

Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.

                                           

Ответственность бухгалтера

Бухгалтер несет ответственность:

За  неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной  инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством  Республики Казахстан.

За  совершенные в процессе осуществления  своей деятельности правонарушения – в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Республики Казахстан.

За  причинение материального ущерба –  в пределах, определенных действующим  трудовым, уголовным и гражданским  законодательством Республики Казахстан.

Безналичная форма расчетов

Текущие и сберегательные счета – это  банковские счета физических и юридических  лиц, обособленных подразделений юридических лиц (филиалов и представительств). Корреспондентские счета – это банковские счета банков организаций, осуществляющим отдельные виды банковских операций. Инкассовое распоряжение используется для изъятия денег с банковских счетов отправителя денег без его согласия, в случаях, предусмотренных законодательными актами с приложением оригиналов исполнительных листов или приказов, выдаваемых по решениям, приговорам, определениям и постановлениям судов или судебного  приказа о взыскания, а также инкассовое распоряжения органов налогов и таможенной службы к которым подтверждающие документы не прилагаются, а указываются коды бюджетной классификации и вид операции. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору