Учет денежных средств

В процессе хозяйственной  деятельности предприятия постоянно  ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные  услуги. С покупателями за купленные  ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям. С бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Актуальность данной темы подчеркивается тем, что важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

В условиях формирования рыночной экономики Казахстана предприятия  и организации с разными формами  собственности получили широкую  самостоятельность в вопросах обеспечения  их сырьем, кадрами, организации процесса производства продукции, услуг, оплаты труда, в установлении размера индивидуальной заработной платы, выборе систем оплаты труда, определении расходов на оплату и т.д. Денежные средства предприятий  представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и  депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых  книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к  денежным активам относятся также  вложения в легко реализуемые  ценные бумаги и требования на получения  денежных средств.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных  средств, скоростью движения которых  во многом определяется эффективность  всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия  денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия – одно из важнейших  характеристик его финансового  положения.

Денежные средства являются единственным видом оборотных  средств, обладающих абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать  средством платежа по обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом  определяется платежеспособность предприятия. Для определения ее уровня объем  денежных средств сопоставляется с  размером текущих обязательств предприятия. Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Это еще раз подчеркивает актуальность данной темы.