Учет денежных средств

Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Введение…………………………………………………………………………………..….3
1.Учет кассовых операций
1.1. Порядок ведения кассовых операций…………………………………………………...…..4
1.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств…………………………….....…5
1.1.2. Предельный размер расчетов наличными денежными средствами……………..….…7
1.1.3. Ответственность за несоблюдение Порядка ведения кассовых операций……..…..…8
1.2. Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег…………….……10
1.3. Аналитический учет кассовых операций………………………………………………......12
1.4. Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…………………………………….…14
1.5. Синтетический учет кассовых операций………………………………………………..…16
2. Учет операций по расчетному счету
2.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета………………………………………19
2.1.1. Основания списания денежных средств со счета…………………………………..…20
2.2. Порядок оформления расчетных документов…………………………………………..…22
2.2.1. Документальное оформление наличных операций………………………………..…23
2.2.2. Документальное оформление безналичных операций………………………….……23
2.3. Синтетический учет операций по расчетному счету……………………………….…..…29
3.Учет операций на специальных счетах в бан-ке………………………….………31
4.Учет денежных документов и переводов в пу-ти………….……………………..32
5. Особенности учета валютных операций
5.1. Понятие валютных операций…………………………………………………………...…34
5.1.1. Виды валютных операций…………………………………………………………...…35
5.1.2. Порядок перемещения валюты………………………………….…………………..…36
5.1.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства….………………….…39
5.2. Порядок пересчета денежных средств, выраженных в иностранной валюте………..…40
5.3. Учет курсовых разниц………………………………………………………………………43
5.4. Учет суммовых разниц…………………………………………………………………..…47
5.5. Синтетический учет валютных операций……………………………………………....…50
5.5.1.Учет операций по покупке-продаже иностранной валюте…………………….…..…51
Заключение…………………………………………………………………………….…....…55
Список используемой литературы………………………………………………….…..……56