Учет хозяйственной деятельности предприятия

1

2

3

4

5

6

16

Резервируются суммы на предстоящую  оплату очередных отпусков:

16.1

рабочих основного производства

20

96

77000

16.2

рабочих вспомогательного производства

23

96

7600

16.3

управленческого и обслуживающего персонала основного производства

25-1

96

7800

16.4

управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства

25-2

96

7200

16.5

администрации предприятия

26

96

4300

103900

17

Начислена амортизация основных средств  за отчетный период:

17.1

по основным средствам основного  производства

20

02

145000

17.2

по основным средствам вспомогательного производства

23

02

30000

17.3

по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства

25-1

02

12000

17.4

по основным средствам общепроизводственного  назначения вспомогательного производства

25-2

02

16000

17.5

по основным средствам общехозяйственного назначения

26

02

12000

215000

18

Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу 

50

51

120000

19

Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.

71

50

15000

20

Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.

71

50

7000

21

Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3

70

50

62400

22

Получены из банка наличные деньги по чеку  в кассу 

50

51

80000

23

Выдана заработная плата по платежным  ведомостям №№ 4-7

70

50

50000

24

Оприходованы материалы, приобретенные  подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)

10

71

6300

25

Результат расчетов с подотчетным  лицом, получившим деньги на хозяйственные  нужды согласно авансового отчета.

50

71

700

26

Переданы материалы на общехозяйственные  нужды 

26

10

900

27

Списаны  командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера

5100

27.1

на общехозяйственные расходы

26

71

2100

1

2

3

4

5

6

27.2

Выделен НДС в составе командировочных  расходов

19

60

183,05

27.3

Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке

50

71

12716,95

28

Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании  рассчитанных норм:

28.1

оборудования основного цеха

20

96

54000

28.2

оборудования ремонтного цеха

23

96

18000

28.3

здания заводоуправления

26

96

18000

29

Списана часть расходов будущих  периодов на затраты  текущего периода

26

97

74200

30

Начислен транспортный налог 

26

68

6000

31

Удержано из заработной платы за отчетный период

31.1

налог на доходы физических лиц

70

68

138255

31.2

по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц 

70

76-к

6000

32

Общепроизводственные расходы  основного производства списаны  на основное производство

20

25-1

203172

33

Общепроизводственные расходы  вспомогательного производства списаны на вспомогательное производство

23

25-2

176928

34

Общехозяйственные расходы списаны  на основное производство

20

26

274282

35

Расходы вспомогательного производства списаны на основное производство

20

23

378852

36

Принята готовая продукция основного производства  по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)

43

20

2489986

37

Предъявлен покупателю счет-фактура  за отгруженную продукцию

62

90-1

4130000

38

Выделен  НДС из выручки от реализации продукции

90-3

68

630000

39

Списана фактическая себестоимость  реализованной продукции

90-2

43

2552986

40

Поступила выручка за проданную  продукцию на расчетный счет

51

62

4130000

41

Принят к оплате счет организации  за услуги по сбыту и реализации продукции

41.1

Стоимость услуг посреднической организации

44

76-к

50000

41.2

НДС

19

76-к

9000

59000

42

Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции

76-к

51

59000

1

2

3

4

5

6

43

Списаны расходы  по продаже

90-2

44

50000

44

Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе  НДС

76-д

91-1

7200

45

Зачислена на расчетный счет сумма  штрафа

51

76-д

6102

46

НДС в сумме штрафа

91-2

68

1098

47

Начислен штраф в пользу другого предприятия

91-2

76-к

6000

48

Начислены дивиденды от участия  в другом предприятии

76-д

91-1

8000

5 Прочие операции

49

Оплата счетов поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ

60

51

357540

50

Произведен зачет НДС

68

19

215938,10

51

Списание сверхлимитной наличности 

51

50

93116,95

52

Выявлен финансовый результат (прибыль)

90-9

99

897014

53

Закрытие 91 счета 

99

91-9

4323

54

Начислен налог на прибыль 

99

68

178538,20

55

Погашена задолженность перед  государством

68

51

760103,10

56

Погашена задолженность перед  внебюджетными фондами

69

51

291399

57

Отражена чистая прибыль

99

84

714152,80

58

Произведены отчисления в резервный  капитал

84

82

45003

Итого:

23953452

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

6711000

5

269966

8.1

8.2

13500                                                 1500

Оборот

Оборот

15000

Ск

6965966

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

819000

8.1

13500

17.1

17.2

17.3

17.4

17.5

145000                                      30000                                        12000                                       16000                                        12000

Оборот

13500

Оборот

215000

Ск

1020500

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

945000

7

10000

Оборот

10000

Оборот

0

Ск

955000

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

210000

Оборот

0

Оборот

0

Ск

210000

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

-

1.3

2.1

90000                                     160678

3

250678

Оборот

250678

Оборот

250678

Ск

0

Дебет

Кредит

№

операции

Сумма

№

операции

Сумма

Сн

525000

1.4

3

4.1

4.2

4.3

10000                                        250678                                        12000                                            3288                                              4000

5

7

269966                                       10000

Оборот

279966

Оборот

279966

Ск

525000