Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2012 в 10:34, реферат
Учет существует давно. Он возник в процессе развития человеческого общества, которое для обеспечения своих потребностей осуществляет хозяйственную деятельность, т.е. материальное производство, требующее управления и контроля. Для этой цели и был создан учет.
Единая система учета на предприятии, в отрасли, государстве обеспечивается тремя неразрывно связанными видами учета: оперативно техническим, статистическим и бухгалтерским.
Цель оперативно-технического учета- быстрое получение информации о ходе производства, реализации продукции. Он охватывает хозяйственные и производственные операции, не имеющие непосредственного отражения на счетах бухгалтерского учета.
На основе статистического учета определяются количественные и качественные показатели работы каждого предприятия.
12. Начисленные проценты и (или) дисконт по облигациям отражаются в составе равномерно в течение срока действия договора займа. (п. 16 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/08), утверждено Приказом Минфина РФ от 06.10.08 № 107н.)
13. При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;
14.Порядок ведения налогового
учета ( ст. 313 НК РФ):
Система налогового учета организуется
налогоплательщиком самостоятельно, исходя
из принципа последовательности применения
норм и правил налогового учета, то есть
применяется последовательно
от одного налогового периода к другому.
15.Формы регистров
налогового учета и порядок отражения
в них
аналитических данных
(ст. 314 НК РФ ):
Формы
регистров налогового учета и
порядок отражения в них аналит
16. Использовать следующие способы определения величины текущего налога на прибыль на основе налоговой декларации по налогу на прибыль. (п. 22 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), утверждено Приказом Минфина РФ от 19.11.02 № 114н.)
17. Положение по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (для организации – субъекта малого предпринимательства, за исключением публикующих свою бухгалтерскую отчетность полностью или частично согласно законодательству Российской Федерации, учредительным документам либо по собственной инициативе)не применять.( п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Информация о связанных сторонах» (ПБУ 11/2008), утверждено Приказом Минфина РФ от 29.04.08 № 48н.)
18. Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (для организации – субъекта малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг) не применять.( п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утверждено Приказом Минфина РФ от 28.11.01 № 96н.)
19. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (для организации – субъекта малого предпринимательства)не применять.( п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000), утверждено Приказом Минфина РФ от 27.01.00 № 11н).
20.Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период составляет сумму по определенной статье отчетности, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный год составляет не менее 5 %;
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка)
21. Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии. ( Приложение 2. к данному приказу)
22. Инвентаризация материалов , товарных запасов и расчетов проводится на начало каждого квартала, а также в случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризация основных средств проводится раз в три года.
23.Суммы
дебиторской задолженности , числящиеся
за поставщиками и
(заказчиками) свыше 3-х лет списываются
на результаты финансовой
деятельности в
том месяце, в котором истек срок исковой
давности;
- суммы кредиторской задолженности , не востребованные
поставщиками
(заказчиками) в течение 3-х лет
относятся на результаты финансовой
деятельности и учитываются в
составе внереализационных
24. Метод определения выручки:
НДС - по отгрузке ; Прибыль
– по отгрузке.
25. Чистая прибыль предприятия
распределяется учредителем на основании
его решения.
26.На предприятии применяются формы бухгалтерской отчетности, утвержденные законодательными актами РФ.
27.Сроки предоставления бухгалтерской отчетности:
28. Предусмотреть внесение изменений в учетную политику на 2011 год в случаях:
А) изменения законодательства РФ и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;
Б) разработки новых способов
ведения бухгалтерского учета
в целях более достоверного
представления фактов
В) существенного изменения
29.Предусмотреть возможность внесения уточнений в учетную политику организации на 2011 год в связи с появлением фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, или возникли впервые в деятельности организации.
Приложения к учетной политике:
№1 – Рабочий план счетов
№2 – График документооборота
Руководитель _________«____________________
2. Ведение бухгалтерского учета
На основании предложенных хозяйственных операций создадим журнал хозяйственных операций.(Таблица №1).
Данные по суммам
операций выберем
- Пункт 1.
Переоценка основных
средств производится на основании
приказа руководителя, где обозначаются
группы однородных объектов, стоимость
которых будет
В нашем примере первоначальная сумма основных средств составляет 750 тыс.руб.,
Сумма начисленной амортизации 338 тыс.руб. , коэффициент переоценки составляет 1,2.
- Пункт 3,4.
Лицензия на производство основных видов продукции получена сроком на 5 лет или 60 месяцев. Следовательно каждый месяц равномерно в течение этого срока сумма в 67 рублей (4000руб./60мес.) будет списываться на затраты по основному производству
-Пункт 16. Для начисления
амортизации линейным методом
основные средства условно
Виды производств, где расположены основные средства |
Удельный вес в % |
Сумма, руб. |
Срок амортизации, |
Сумма амортизации за месяц |
Основное производство |
70 |
630000 |
20лет=240мес |
2625 |
Тарная мастерская |
10 |
90000 |
7лет=84мес |
1071 |
Автотранспортный цех |
15 |
135000 |
15лет=180мес |
750 |
Административно-хозяйственный отдел |
5 |
45000 |
10лет=120мес |
375 |
ИТОГО |
100 % |
900000 |
4821 |
-Пункт 17.
При начислении амортизации по нематериальным активам срок амортизации условно примем равным 20 годам, следовательно сумма амортизации в месяц составит 1333 рубля (320000 руб/240мес)
- Пункт 19.
Для начисления подоходного налога применяется ставка 13%.
-Пункт 20.
Для начисления страховых
взносов в государственные
-Страховые взносы в Пенсионный фонд 26%
Из них распределение происходит следующим образом:
А) лица 1966 года рождения и старше – страховая часть трудовой пенсии 26%;
Б) лица 1967года рождения и моложе – страховая часть трудовой пенсии 20%, накопительная часть трудовой пенсии 6%
-Страховые взносы
в Фонд социального
-Страховые взносы
в федеральный фонд
-Страховые взносы
в территориальный фонд
Общая сумма тарифа составляет34%
Также на заработную плату начисляется 1% (ставка устанавливается на основании заявления в ФСС) на заработную плату взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
- Ставка НДС составляет 18% в цене на продукцию, работы, услуги;
-Пункт 23.
Затраты на содержание автотранспорта списаны по местам его использования пропорционально пробегу. По данным учета нужно распределить 26170 рублей.
Расчет представлен в таблице
Виды материалов |
Пробег |
Сумма распределения,руб |
Строительные материалы |
500км |
26170/1200*500=8723 |
Вспомогательные материалы |
700км |
26170/1200*700=12213 |
Готовая продукция |
200 км |
26170/1200*200=3489 |
Общехозяйственные цели |
100 км |
26170/1200*100=1745 |
ИТОГО |
1200 км |
26170,00 |
-Пункт38.
Резерв на капитальный ремонт начисляется в сумме 10% от стоимости основных средств основного производства. Сумма основных средств с учетом дооценки составляет 630000 рублей, следовательно отчисления составят 63000 рублей.
-Пункт48.
Начислим проценты по краткосрочному кредиту
Сумма кредита составляет 300000 рублей.
(300000*12%*30дней)/365дней= 2959 рублей.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Учетная политика
- это свод обязательных для организации,
постоянно применяемых единых правил
отражения имущества, доходов, расходов, операций
в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности.
Учетная политика для целей налогообложения
- это совокупность допускаемых НК РФ способов
(методов) определения, признания, оценки
и распределения доходов и расходов, а
также иных необходимых для целей налогообложения
показателей финансово-хозяйственной
деятельности.
Учетная политика для целей бухучета -
принятая совокупность способов ведения
бухучета, а именно способов:
- группировки и оценки фактов хозяйственной
деятельности;
- погашения стоимости активов;
- организации документооборота и инвентаризации;
- применения счетов бухучета, системы
регистров бухучета;
- обработки информации.
Налоговая учетная политика нужна:
- по налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество
- организациям, применяющим общий режим
налогообложения, а также совмещающим
ОСНО и уплату ЕНВД;
Выбранная организацией учетная политика
оказывает существенное влияние на величину
показателей себестоимости продукции,
прибыли, налогов на прибыль, добавленную
стоимость и имущество, показателей финансового
состояния организации. Следовательно,
учетная политика организации является
важным средством формирования величины
основных показателей деятельности организации,
налогового планирования, ценовой политики.
Без ознакомления с учетной политикой
нельзя осуществлять сравнительный анализ
показателей деятельности организации
за различные периоды и тем более сравнительный
анализ различных организаций. Исходя
из вышесказанного, я считаю тему данной
курсовой работы важной и актуальной для
настоящего момента. Предприятия часто
подвергаются проверкам вышестоящих организаций,
налоговых органов, аудиторских фирм.
При этом можно сказать, что одним из основных
документов, подвергающихся первоочередной
проверке, является принятая учетная политика
предприятия.
Учетная политика предприятия как совокупность
правил реализации метода бухгалтерского
учета должна обеспечивать максимальный
эффект от ведения учета, т.е. благодаря
ей должно достигаться своевременное
формирование финансовой и управленческой
информации, ее достоверность, объективность,
доступность и полезность для управленческих
решений и широкого круга пользователей.
Учётная политика организации должна
обеспечивать:
- полноту отражения в бухгалтерском учёте
всех факторов хозяйственной деятельности
(требование полноты);
- своевременное отражение фактов хозяйственной
деятельности в бухгалтерском учёте и
бухгалтерской отчётности (требование
своевременности);
- большую готовность к признанию в бухгалтерском
учёте расходов и обязательств, чем возможных
доходов и активов, не допуская создания
скрытых резервов (требование осмотрительности);
- отражение, в бухгалтерском учёте факторов
хозяйственной деятельности исходя не
столько из их правовой формы, сколько
из экономического содержания фактов
и условий хозяйствования (требование
приоритета содержания перед формой);
- тождество данных аналитического учёта
оборотам и остаткам по счетам синтетического
учета на последний календарный день каждого
месяца (требование непротиворечивости);
- рациональное ведение бухгалтерского
учёта, исходя из условий хозяйственной
деятельности и величины организации
(требование рациональности).
Использованная литература
1. Алборов Р.А. Выбор учетной политики предприятия: Принципы и практические рекомендации. М.: 1995г.
2. Бакаев А.С., Шнейдман
Л.З. Учетная политика
3. Журнал «Главбух» за 2011
4. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии. / учебно-практическое пособие/ Н.В. Пошерстник. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2007.
5. Иванова Н.В. Бухгалтерский учет : Учебное пособие / Н. В. Иванова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006
6. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях : Учебник/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабиченко, Е.Н. Галанина. - М: Финансы и статистика, 2004.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет : Учебное пособие / Н.П. Кондраков. – 5-е изд.,перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008.
8.С.М.Джаарбеков,С.Н.
9. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет - М.: Финансы, 2000 г.
10 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет - М.: Вузовский учебник, 2003 г.
11 Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет - М.: Юнити-Дана, 2005 г.
12. Бакаев А.С. Бухгалтерский учет - М.: Бухгалтерский учет, 2004 г.
13. Медведев М.Ю. Учетная политика организации на 2009 г. - М.: Кнорус, 2009 г.
14. Шеремет А.Д. Управленческий учет - М.: Финансы и статистика, 2000г.
Таблица №1
ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА ЯНВАРЬ 2011 ГОДА
№ П/П |
Хозяйственная операция |
Документ |
Дебет счета |
Кредит счета |
Сумма, Руб. |
1 |
Произведена переоценка основных средств |
Акт переоценки основных средств |
01 83 |
83 02 |
150000 67600 |
2 |
Арендованные основные средства – оборудование для производства готовой продукции |
№ ОС-1 "Акт о приеме-передаче
объекта основных средств (кроме
зданий, сооружений)", |
001 |
42000 | |
3 |
Получена лицензия на производство основных видов продукции сроком на 5 лет |
Договора на оказание
услуг, |
97 |
60 |
4000 |
4 |
Расходы по получению лицензии в соответствии с расчетом учтены в затратах отчетного периода |
Бухгалтерская справка |
20 |
97 |
67 |
5 |
Получены от поставщика основные материалы |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
10/1 |
60 |
59322 |
Отражен НДС по полученным материалам |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
10678 | |
6 |
Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке основных материалов |
Договора на оказание
услуг, |
10/1 |
60 |
1661 |
Отражен НДС по счет-фактуре транспортной организации |
Счета-фактуры |
19/2 |
60 |
299 | |
7 |
Из кассы выданы денежные средства подотчетному лицу на приобретение хозяйственных принадлежностей |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
71 |
50 |
2000 |
8 |
Хозяйственные принадлежности приняты на склад |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
10/9 |
60 |
3390 |
Отражен НДС по полученным хозяйственным принадлежностям |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
610 | |
9 |
Задолженность подотчетного лица по авансовому отчету списана в счет оплаты хозяйственных принадлежностей |
Авансовый отчет |
60 |
71 |
2000 |
10 |
Получены от поставщика вспомогательные материалы |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
10/2 |
60 |
21186 |
Отражен НДС по полученным вспомогательным материалам |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
3814 | |
11 |
Получены от поставщика строительные материалы |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
10/8 |
60 |
27966 |
Отражен НДС по полученным строительным материалам |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
5034 | |
12 |
Принят к учету счет-фактура поставщика услуг за погрузку – разгрузку строительных материалов (НДС не облагается) |
Договора на оказание
услуг, |
10/8 |
60 |
1000 |
13 |
Получено от поставщика автомобильное топливо |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
10/3 |
60 |
8475 |
Отражен НДС по автомобильному транспорту |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
1525 | |
14 |
Принят к учету счет-фактура транспортной организации по доставке топлива |
Договора на оказание
услуг, |
10/3 |
60 |
1229 |
Отражен НДС по
счету-фактуре транспортной |
Счета-фактуры |
19/2 |
60 |
271 | |
15 |
Принят счет-фактура за электроэнергию, потребленную |
3410 | |||
-при производстве продукции А |
Договора на оказание
услуг, |
20А |
60 |
400 | |
-при производстве продукции Б |
Договора на оказание
услуг, |
20Б |
60 |
400 | |
-на освещение |
Договора на оказание
услуг, |
25 |
60 |
1090 | |
-при изготовлении тары в тарной мастерской |
Договора на оказание
услуг, |
23/1 |
60 |
400 | |
- в административном здании |
Договора на оказание
услуг, |
26 |
60 |
600 | |
Отражен НДС по потребленной электроэнергии |
Счета-фактуры |
19/2 |
60 |
520 | |
16 |
Начислена амортизация по основным средствам |
4821 | |||
-основного производства |
Расчет амортизации основных средств |
25 |
02 |
2625 | |
|
- тарной мастерской |
Расчет амортизации основных средств |
23/1 |
02 |
1071 | |
|
- автотранспорта |
Расчет амортизации основных средств |
23/2 |
02 |
750 | |
-общественного назначения |
Расчет амортизации основных средств |
26 |
02 |
375 | |
17 |
Начислена амортизация по НМА |
Расчет амортизации основных средств |
26 |
05 |
1333 |
18 |
Начислена заработная плата |
144000 | |||
-рабочим за изготовление продукции А |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20А |
70 |
30000 | |
-рабочим за изготовление продукции Б |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
20Б |
70 |
25000 | |
-начальнику и мастерам основного производства |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
25 |
70 |
20000 | |
-подсобно-вспомогательным рабочим основного производства |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
25 |
70 |
15000 | |
-работникам тарной мастерской |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
23/1 |
70 |
17000 | |
|
-водителям |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
23/2 |
70 |
16000 | |
-административно- |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
26 |
70 |
21000 | |
19 |
Удержан НДФЛ из заработной платы |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
70 |
68/6 |
18720 |
20 |
Начислены СВ и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на заработную плату |
50400 | |||
-рабочим за изготовление продукции А |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
20А |
69 |
10500 | |
-рабочим за изготовление продукции Б |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
20Б |
69 |
8750 | |
-начальнику и мастерам основного производства |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
25 |
69 |
7000 | |
-подсобно-вспомогательным рабочим основного производства |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
25 |
69 |
5250 | |
-работникам тарной мастерской |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
23/1 |
69 |
5950 | |
|
-водителям |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
23/2 |
69 |
5600 | |
-административно- |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
26 |
69 |
7350 | |
21 |
Автомобильное топливо отпущено на заправку |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
23/2 |
10/3 |
3820 |
22 |
Начислен транспортный налог |
Налоговая декларация по
транспортному налогу. |
26 |
68/4 |
7920 |
23 |
Затраты на содержание автотранспорта списаны по местам его использования пропорционально пробегу |
26170 | |||
-доставка строительных материалов на предприятие – 500 км |
Бухгалтерская Справка |
10/8 |
23/2 |
8723 | |
-доставка вспомогательных материалов на предприятие – 700 км |
Бухгалтерская Справка |
10/2 |
23/2 |
12213 | |
|
- доставка готовой продукции покупателю – 200 км |
Бухгалтерская Справка |
44 |
23/2 |
3489 | |
-на общехозяйственные цели – 100 км |
Бухгалтерская Справка |
26 |
23/2 |
1745 | |
24 |
Отпущены основные материалы на производство |
144000 | |||
- продукции А |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
20А |
10/1 |
75000 | |
- продукции Б |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
20Б |
10/1 |
60000 | |
- тары |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
23/1 |
10/1 |
9000 | |
25 |
Отпущены вспомогательные материалы |
19500 | |||
- в основное производство на содержание оборудования |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
25 |
10/2 |
15000 | |
- в тарную мастерскую |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
23/1 |
10/2 |
3000 | |
- на общехозяйственные нужды |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
26 |
10/2 |
1500 | |
26 |
Возвратные отходы сданы на склад |
4850 | |||
- по продукции А |
Внутренняя накладная |
10/12 |
20А |
2400 | |
- по продукции Б |
Внутренняя накладная |
10/12 |
20Б |
2450 | |
27 |
Отпущены для |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
26 |
10/9 |
3000 |
28 |
Приобретено исключительное право на программный продукт |
Счет поставщика, приходная накладная , |
08/5 |
60 |
6300 |
29 |
Программный продукт принят к использованию |
Акт приемки нематериальных активов |
04 |
08/5 |
6300 |
30 |
Отпущены на строительство нового производственного цеха |
24700 | |||
- основные материалы |
№ М-8 "Лимитно-заборная карта", |
08/3 |
10/1 |
21000 | |
- вспомогательные материалы |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
08/3 |
10/2 |
3700 | |
31 |
Начислена заработная плата строительным работникам, занятым на строительстве |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", |
08/3 |
70 |
20000 |
32 |
Начислены СВ и взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
08/3 |
69 |
7000 |
33 |
Удержан НДФЛ на доходы с заработной платы строительных рабочих |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
70 |
68/6 |
2600 |
34 |
Принят к оплате счет-фактура на электроэнергию, потребленную на строительстве |
Договора на оказание
услуг, |
08/3 |
60 |
1271 |
Отражен НДС по потребленной электроэнергии |
Счета-фактуры |
19/2 |
60 |
229 | |
35 |
Производственный цех принят в эксплуатацию |
Акт (накладная) приемки передачи основных средств (форма ОС-1) |
01 |
08/3 |
164971 |
36 |
Получено от поставщика оборудование |
Товарная накладная, № М-4 "Приходный ордер". |
08/4 |
60 |
55085 |
Отражен НДС по полученному оборудованию |
Счета-фактуры |
19/1 |
60 |
9915 | |
37 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
Акт (накладная) приемки передачи основных средств (форма ОС-1) |
01 |
08/4 |
55085 |
38 |
Произведено отчисление в резерв по предстоящим расходам на капитальный ремонт производственного цеха основного производства |
Учетная политика, |
20 |
96 |
63000 |
39 |
Принят к учету счет-фактура подрядной организации по ремонту производственного цеха основного производства |
Договора на оказание
услуг, |
96 |
60 |
12000 |
40 |
Ликвидирован объект основных средств |
||||
- списана первоначальная стоимость объекта |
Акт на списание основных средств (форма ОС-4) |
01выб |
01 |
29660 | |
- списана амортизация,
начисленная с начала эксплуата |
Акт на списание основных средств (форма ОС-4) |
02 |
01выб |
3140 | |
- остаточная стоимость списана на прочие расходы |
Бухгалтерская справка |
91/2 |
01выб |
26520 | |
- начислена заработная плата работникам за разборку основного средства |
№ Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", |
91/2 |
70 |
2000 | |
- начислены СВ и
взносы по обязательному |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. № Т-51 "Расчетная ведомость". |
91/2 |
69 |
700 | |
- удержан НДФЛ с заработной платы работников за разборку основного средства |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
70 |
68/6 |
260 | |
- оприходованы материалы
и запасные части после |
№ М-35 "Акт об оприходо-вании мате-риальных ценностей, полученных при разборке |
10/1 |
91/1 |
20000 | |
-определен финансовый
результат от ликвидации |
Бухгалтерская справка |
99 |
91/9 |
9220 | |
41 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
2000 | |||
- за счет работодателя |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. |
20 |
70 |
500 | |
- за счет средств фонда социального страхования |
Бухгалтерский регистр по начислению СВ,бухгалтерс-кая справка. |
69/2 |
70 |
1500 | |
42 |
Начислены дивиденты |
||||
- акционерам – работникам предприятия |
Выписка из протокола
общего собрания акционеров, |
84 |
70 |
2000 | |
- акционерам – не работникам предприятия |
Выписка из протокола
общего собрания акционеров, |
84 |
75 |
4000 | |
43 |
Удержан НДФЛ с дивидентов |
Бухгалтерский регистр по начислению налога на доходы физических лиц. |
70 75 |
68/8 68/6 |
180 360 |
44 |
Начислена материальная помощь работнику |
Приказ Бухгалтерская справка |
84 |
73 |
3000 |
45 |
Начислен земельный налог |
Декларация по земельному налогу,бухгалтерская справка |
26 |
68/5 |
4053 |
46 |
Зачислен на расчетный счет кредит банка сроком на 6 месяцев |
Выписки банка по ссудному счету |
51 |
66 |
100000 |
47 |
Начислены проценты по долгосрочному кредиту – 15% годовых |
Бухгалтерская справка |
91/2 |
67 |
- |
48 |
Начислены проценты по краткосрочному кредиту - 12% годовых |
Бухгалтерская справка |
91/2 |
66 |
2959 |
49 |
Начислен налог на имущество |
Декларация по налогу на имущество, бухгалтерская справка |
91/2 |
68/2 |
9875 |
50 |
Расходы будущих периодов ( страхование цеха основного производства от пожара) списаны затраты отчетного периода в размере 1/12 от заданной величины (приложение 4) |
Бухгалтерская справка |
20 |
97 |
19200 |
51 |
Начислена арендная плата
по арендованному основному |
Договор аренды, расчет |
20 |
60 |
6780 |
Отражен НДС по арендной плате |
Счет-фактура |
19/4 |
60 |
1220 | |
52 |
Из тарной мастерской тара сдана на склад |
Внутренняя накладная |
10/4 |
23/1 |
36421 |
53 |
Тара отпущена на упаковку |
||||
- продукции А – 50% от складских запасов |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
44 |
10/4 |
18211 | |
- продукции Б – 40% от складских запасов |
№ М-8 "Лимитно-заборная
карта", |
44 |
10/4 |
14568 | |
54 |
Общепроизводственные затраты пропорционально прямым материальным затратам отнесены на себестоимость |
65965 | |||
- продукции А |
Бухгалтерская справка-расчет |
20А |
25 |
36407 | |
- продукции Б |
Бухгалтерская справка-расчет |
20Б |
25 |
29558 | |
55 |
Сдана на склад |
490712 | |||
- продукции А (незавершенное производство 10 тыс.руб.) |
Нормативы себестоимости, |
43 |
20А |
290712 | |
- продукции Б ( незавершенное производство 5 тыс.руб.) |
Нормативы себестоимости, |
43 |
20Б |
200000 | |
56 |
Акцептован счет-фактура транспортной организации за перевозку готовой продукции покупателям |
Договора на оказание
услуг, |
44 |
60 |
6102 |
Отражен НДС по счету-фактуре транспортной организации |
Счет-фактура |
19/2 |
60 |
1098 | |
57 |
Принят счет-фактура за рекламу готовой продукции |
Договора на оказание
услуг, |
44 |
60 |
5932 |
Отражен НДС по счету-фактуре за рекламу |
Счета-фактуры |
19/3 |
60 |
1068 | |
58 |
Принят счет-фактура за сертификацию готовой продукции |
Договора на оказание
услуг, |
44 |
60 |
3390 |
Отражен НДС по сертификации готовой продукции |
Счета-фактуры |
19/5 |
60 |
610 | |
59 |
Готовая продукция отгружена покупателям ( до 90% от складских запасов по каждому виду) |
||||
- отражена выручка от реализации продукции А |
Договор купли-продажи, |
62 |
90/1 |
410000 | |
- отражена выручка от реализации продукции Б |
Договор купли-продажи, |
62 |
90/1 |
375000 | |
- Начислен НДС от реализации продукции А |
Счет-фактура |
90/3 |
68/3 |
62542 | |
- начислен НДС от реализации продукции Б |
Счет-фактура |
90/3 |
68/3 |
57203 | |
- списана продукция А со склада по средней себестоимости |
Бухгалтерская справка-расчет |
90/2 |
43 |
261640 | |
- списана продукция
Б со склада по средней |
Бухгалтерская справка-расчет |
90/2 |
43 |
198000 | |
- списаны на финансовые
результаты общехозяйственные |
Бухгалтерская справка-расчет |
90/2 |
26 |
54876 | |
- списаны на финансовые
результаты коммерческие |
Бухгалтерская справка-расчет |
90/2 |
44 |
51692 | |
- определен финансовый
результат от реализации |
Бухгалтерская справка-расчет |
90/9 |
99пр |
99047 | |
60 |
НДС по полученным материальным ценностям принят к зачету |
Бухгалтерская справка-расчет, счет-фактура |
68/3 |
19/3 |
76891 |
61 |
Сумма задолженности по НДС оплачена с расчетного счета |
Платежное поручение |
68/3 |
51 |
76000 |
62 |
Оплачено с расчетного счета поставщику за электроэнергию |
Платежное поручение |
60 |
51 |
3410 |
63 |
Получена оплата на расчетный счет за готовую продукцию от покупателей - 80% от суммы выручки |
Платежное поручение |
51 |
62 |
1748000 |
64 |
Получено в банке по чеку на неотложные нужды |
№ КО-1 "Приходный кассовый
ордер", |
50 |
51 |
2000 |
65 |
Выдано из кассы главному инженеру на командировочные расходы |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер" |
71 |
50 |
7000 |
66 |
С расчетного счета получено в кассу для выдачи заработной платы (задолженность по оплате труда за прошлый месяц) |
№ КО-1 "Приходный кассовый
ордер", |
50 |
51 |
130000 |
67 |
Заработная плата выдана на 5000 руб. меньше |
№ КО-2 "Расходный кассовый ордер". Расчетная ведомость |
70 |
50 |
125000 |
68 |
Не выданная заработная плата депонирована |
Книга учета депонированной
заработной платы (типовая форма 8) -
(0720208), |
70 |
76 |
5000 |
69 |
Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет |
Мемориальный ордер (0401108), |
51 |
50 |
5000 |
70 |
После утверждения авансового отчета, командировочные списаны на соответствующий счет(1000 руб. главным инженером не использованы) |
Бухгалтерская справка, авансовый расчет |
26 |
71 |
6000 |
71 |
Главный инженер возвратил в кассу неиспользованную часть подотчетной суммы |
№ КО-1 "Приходный кассовый ордер", |
50 |
71 |
1000 |
72 |
Перечислена с расчетного счета среднемесячная сумма арендной платы |
Платежное поручение |
60 |
51 |
8000 |
73 |
Перечислено с расчетного счета |
43968 | |||
- земельный налог |
Платежное поручение |
68/5 |
51 |
4053 | |
- транспортный налог |
Платежное поручение |
68/4 |
51 |
7920 | |
- НДФЛ |
Платежное поручение |
68/6 |
51 |
22120 | |
-налог на имущество |
Платежное поручение |
68/2 |
51 |
9875 | |
74 |
Аванс (40% от начисленной заработной платы ) перечислен с расчетного счета на банковские карточки работников |
Платежное поручение , |
70 |
51 |
68000 |
75 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам |
Платежное поручение |
60 |
51 |
368000 |
76 |
Выявлена недостача основных материалов |
№ ИНВ-3 "Инвентаризационная
опись ТМЦ", |
94/1 |
10/1 |
980 |
77 |
Недостача списана на виновное лицо |
Приказ (распоряжение) руководителя организации, бухгалтерская справка-расчет. |
73 |
94/1 |
980 |
78 |
Недостача по заявлению виновного лица удержана из заработной платы |
№ Т-49 "Расчетно-платежная
ведомость", |
70 |
73 |
980 |
79 |
Получены акции Сбербанка |
Бухгалтерская справка |
58 |
76 |
50000 |
80 |
С расчетного счета произведена оплата акций |
Платежное поручение |
76 |
51 |
50000 |
81 |
С расчетного счета осуществлен вклад в уставный капитал дочернего предприятия |
Платежное поручение |
58 |
51 |
25000 |
82 |
Работнику предприятия выдана из кассы беспроцентная ссуда |
Договор, № КО-2 "Расходный кассовый ордер".
|
73 |
50 |
10000 |
83 |
Списано сальдо прочих доходов и расходов |
Бухгалтерская справка |
99 |
91 |
12834 |
84 |
Начислен налог на прибыль |
Налоговая декларация на прибыль |
99 |
68/1 |
15399 |
85 |
Определена чистая прибыль (непокрытый убыток) и прозведено закрытие счета 99 |
Бухгалтерская справка |
99 |
84 |
617594 |
Информация о работе Учет хозяйственной деятельности предприятия