Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Февраля 2013 в 08:12, курсовая работа
Рынок ценных бумаг (или фондовый рынок) в российской системе финансовых отношений, несмотря на все кризисные явления, имеет большое значение, так как с его помощью привлекаются свободные денежные средства юридических и физических лиц и превращаются в реальные активы.
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета финансовых вложений 5
1.1. Экономическое содержание объекта учета 5
1.2. Учет финансовых вложений в уставные капиталы других организаций 12
1.3. Учет финансовых вложений в акции 14
1.4. Учет долговых ценных бумаг16
1.5. Учет финансовых вложений в займы19
1.6. Учет финансовых векселей 20
1.7. Инвентаризация финансовых вложений 22
Глава 2. Расчетная часть 24
Задание 1.
Задание 2.
Задание 3.
Задание 3.1.
адание 3.2.
Задание 3.3.
аключение
Список использованной литературы
Таблица 2
Группировка имущества предприятия по видам
№ п/п |
Группа имущества |
№ по таблице №1 |
Подгруппы имущества и отдельные виды |
Сумма (руб.) | |
1 |
Внеоборотные средства |
|
Основные средства. В том числе: |
| |
2 |
Производственное оборудование в цехах |
2 600 000 | |||
3 |
Здание управления фирмой |
1 200 000 | |||
6 |
Здания цехов |
3 200 000 | |||
13 |
Здание и оборудования складов и других общехозяйственных подразделений |
1 700 000 | |||
Нематериальные активы |
|||||
5 |
Патенты |
420 000 | |||
ИТОГО по группе 1 |
|||||
2 |
Оборотные средства |
|
Производственные запасы В том числе: |
||
1 |
Основные материалы |
150 000 | |||
25 |
Прочие материалы |
90 000 | |||
23 |
Топливо |
25 000 | |||
27 |
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию |
220 000 | |||
ИТОГО по группе 2 | |||||
ВСЕГО имущества | |||||
Таблица 3
Группировка имущества по источникам образования и обязательствам
№ п/п |
Группа источников образования имущества |
№ по таблице |
Подгруппы и виды источников и обязательств |
Сумма (руб.) |
Собственные |
||||
9 |
Уставный капитал |
2 712 000 | ||
12 |
Добавочный капитал |
1 400 000 | ||
15 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
600 000 | ||
24 |
Резервный капитал |
200 000 | ||
28 |
Амортизация основных средств |
2 900 000 | ||
ИТОГО по группе 1 | ||||
2 |
Заемные |
|||
10 |
Долгосрочные кредиты банков |
1 600 000 | ||
17 |
Задолженность по оплате труда |
560 000 | ||
18 |
Краткосрочные кредиты банков |
700 000 | ||
21 |
Задолженность бюджету по налогам |
380 000 | ||
22 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение |
180 000 | ||
26 |
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги |
280 000 | ||
ИТОГО по группе 2 | ||||
Задание 2.
На основании данных, содержащихся в таблице 1-3, осуществить балансовую группировку имущества, источников и обязательств. Бухгалтерский баланс заполняется на установленном бланке. Основанием для заполнения служит группировка имущества, выполненная в задании №1.
Задание 3.
Изменение суммы баланса под влиянием хозяйственных операций, отражение хозяйственных операций на счетах. Учет хозяйственных процессов. На основании хозяйственных операций за март 2000 г. (Таблица 4)
Задание 3.1. Установить тип хозяйственной операции.
При этом следует иметь в виду, что существует четыре типа хозяйственных операций, влияющих на изменение суммы баланса:
1. Равновешенное увеличение (+); в активе и пассиве;
2. Равновешенное уменьшение (-); в активе и пассиве;
3. Изменение (+, -) в структуре актива;
4. Изменение (+, -) в структуре пассива.
Задание 3.2. Сделать корреспонденцию счетов.
Для составления корреспонденции счетов используйте План счетов бухгалтерского учета. Счета в корреспонденции обозначьте их номерами (цифрами) Задание 3.1 и 3.2 выполнить в таблице № 4.
№ п/п |
Содержание операции за апрель 2000 г. |
Сумма (руб.) |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к оплате счета-фактуры поставщиков за полученные материалы. НДС 18% |
480 000 |
10 19 |
60 60 |
2 |
В течение месяца отпущены в основное производство материалы на изготовление продукции А Б |
200 000 250 000 |
20 20 |
10 10 |
3 |
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции А Б - управленческому или обслуживающему персоналу цехов - управленческому или обслуживающему персоналу предприятия |
150 000 190 000
20 000
45 000 |
20 20 |
70 70 |
4 |
Произведены страховые взносы от суммы начисленной заработанной платы в размере 34%. - рабочим за изготовление продукции А - управленческому и - управленческому и |
|
||
5 |
Начислена амортизация на основные средства: - основных цехов - фабричного управления |
7 000 4 000 |
||
6 |
Принят к оплате счет подрядной организации за электрическую энергию, израсходованную на нужды - основных цехов - фабричного управления НДС 18% |
5 000 3 000 1 600 |
||
7 |
В течение месяца отпущены запасные части на текущий ремонт оборудования основных цехов |
600 |
||
8 |
Начислена амортизация на нематериальные активы, используемые на общехозяйственные нужды |
900 |
||
9 |
В конце месяца списаны и распределены общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО
Расчёт представить в таблице №5 и №6. |
|
||
10 |
В конце месяца списаны и распределены общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: А Б
ИТОГО:
Расчёт представить в таблице №7 и №8 |
|||
11 |
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости А Б ИТОГО Расчет представить в таблице №9 Для определения фактической себестоимости готовой продукции следует иметь в виду, что остатки незавершенного производства составили
на1.04.200… г. продукция А – 160 000 Б – 50 000
на 1.05.200...г. продукция А – 65 000 Б – 78 000 |
|||
12 |
Отпущена готовая продукция покупателям по рыночным ценам НДС 18% ИТОГО |
900 000
|
||
13 |
НДС со стоимости отпущенной продукции |
|||
14 |
Списана на продажу отгруженная покупателям готовая продукция по фактической себестоимости |
650 000 |
||
15 |
Отпущена со склада тара на упаковку готовой продукции |
12 000 |
||
16 |
Принят к оплате счёт транспортной организации за доставку готовой продукции до станции железной дороги. НДС 18 % |
3 000 |
||
17 |
В конце месяца списаны расходы на продажу Сумму определить |
|||
18 |
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции
Расчёт представить в таблице №10 |
|||
19 |
С суммы начисленной заработной платы за март произведены удержания: - налога на доходы с физических лиц - невозвращенные своевременно подотчётные суммы |
45 000
2 000 |
||
20 |
Перечислено с расчётного счёта: - задолженность бюджету по налогу на доходы с физических лиц за февраль - задолженность ЕСН - поставщикам за полученные материалы |
62 000
178 000 400 000 |
||
21 |
На расчетный счет зачислены денежные средства от покупателей за отгруженную им продукцию |
980 000 |
||
22 |
С расчетного счета в кассу получены наличные денежные средства на выплату: - заработанной платы за февраль - командировочные расходы - пособие на рождение ребёнка
ИТОГО |
560 000 8 000 5 175
573 175 |
||
23 |
В течение трёх дней из кассы выплачено: -заработанная плата за февраль -за счёт средств социального страхования пособие на рождение ребёнка -в подотчёт на |
554 000
517 5 8 000 |
||
24 |
Депонируется (относится к кредиторской задолженности) неполученная заработная плата Сумму рассчитать |
|||
25 |
Депонированная заработная плата сдано из кассы на расчетный счёт |
|||
26 |
Внесены в кассу деньги
в погашение дебиторской |
18 000 |
||
27 |
С расчетного счёта перечислено задолженность банку по краткосрочной ссуде |
10 000 |
||
28 |
Получены деньги в кассу от подотчётных лиц- неиспользованная сумма аванса |
12 000 |
||
29 |
НДС по счетам фактурам списывается на уменьшение задолженности бюджету по НДС Сумму рассчитать |
|||
30 |
Неиспользованная сумма
аванса, денежные средства, полученные
в погашение дебиторской |
|||
Таблица 5
Общепроизводственные расходы за месяц
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
1 |
||
2 |
||
3 |
||
4 |
||
ВСЕГО |
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Основная заработанная плата производственных рабочих |
|||
2 |
Общепроизводственные расходы |
|||
3 |
% общепроизводственных расходов |
|||
Таблица 7
Общехозяйственные расходы
№ п/п |
Статьи затрат |
Сумма (руб.) |
ВСЕГО |
Таблица 8
Распределение общехозяйственных расходов
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Основная заработанная плата производственных рабочих |
|||
2 |
Общехозяйственные расходы |
|||
3 |
% общехозяйственных расходов |
|||
Таблица 9
Расчет фактической
№ п/п |
Статьи затрат |
Всего |
В том числе По видам продукции | |
А |
Б | |||
1 |
Остаток незавершенного производства на начало месяца |
|||
2 |
Основные материалы на изготовление продукции Дт 20 Кт 10 |
|||
3 |
Заработанная плата основных производственных рабочих Дт 20 Кт 70 |
|||
4 |
Страховые взносы |
|||
5 |
Общепроизводственные расходы |
|||
6 |
Общехозяйственные расходы |
|||
ИТОГО (обороты по Дт счета 20) |
||||
7 |
Остаток незавершенного производства на конец месяца С км сч. 20 |
|||
Таблица 10
Расчет финансового результата от реализации продукции
№ п/п |
Показатели |
Сумма (руб.) |
1 |
Выручка от реализации готовой продукции с НДС Дт 62 Кт 90 |
|
2 |
НДС с выручки Дт 90 Кт 68 |
|
3 |
Фактическая производственная себестоимость продукции Дт 90 Кт 43 |
|
4 |
Расходы на продажу Дт 90 Кт 44 |
|
5 |
Финансовый результат от реализации продукции |
Задание 3.3. По данным остатков бухгалтерского баланса на 1.03.2000 г. откройте счета синтетического учета;
– Отразите в них хозяйственные операции из журнала регистрации;