Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Января 2014 в 16:50, контрольная работа
По упрощенной форме бухгалтерского учета с общепринятой системой налогообложения –ОСНО.
Открыть счета бухгалтерского учета, разнести остатки, указанные в табл. 1 по счетам
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО «Уральский государственный экономический университет»
Центр дистанционного образования
Контрольная работа
по дисциплине: «Бухучет».
по теме: Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса.
Исполнитель: студент(ка)
Профиль: Экономика
Группа: ЭПп-12Пр
Ф.И.О: Тураханова Р М
Екатеринбург
2013
Исходные данные
Малое предприятие ООО «Кристалл» занимается оказанием информационно-консультационных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям.
Счет |
Наименование |
Сальдо на 01.01.2013 |
Обороты за январь 2013 |
Сальдо на 01.02.2013 | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
01 |
Основные средства |
233000 |
10500 |
243500 |
|||
02 |
Амортизация ОС |
13409 |
4394 |
17803 | |||
08 |
10500 |
10500 |
|||||
10 |
Материалы |
5800 |
2400 |
6040 |
2160 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям (материалам) |
1044 |
11043 |
2250 |
9837 |
||
20 |
219427 |
219427 |
|||||
50 |
Касса |
10000 |
318000 |
143037 |
184963 |
||
51 |
Банк |
266700 |
16500 |
258247 |
24953 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
8735 |
14750 |
12390 |
6375 | ||
62.1 |
Расчеты с покупателями |
238500 |
176500 |
62000 |
|||
62.2 |
Предоплата покупателя |
32000 |
32000 | ||||
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
210000 |
210000 | ||||
68.1 |
Расчеты по налогу на доходы физ.лиц |
4600 |
6563 |
14287 |
12324 | ||
68.2 |
Расчеты по НДС |
5000 |
7250 |
41265 |
39015 | ||
69.1 |
Расчеты по ФСС |
3480 |
3918 |
3390 |
2952 | ||
69.2 |
Расчеты в ПФР |
31200 |
35126 |
30394 |
26468 | ||
69.3 |
Расчеты в ФФОМС |
6120 |
6890 |
5962 |
5192 | ||
70 |
Расчет с персоналом |
120000 |
147424 |
116900 |
89476 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2400 |
2400 |
||||
76.1 |
Расчет по компенсации за использованиеличного автомобиля |
6000 |
7500 |
1500 |
|||
76.5 |
Задолженность по арендной плате за декабрь 2012 |
60000 |
60000 |
60000 |
60000 | ||
76 АВ |
НДС с аванса |
4881 |
4881 |
||||
80 |
Уставной капитал |
50000 |
50000 | ||||
84 |
Убытки прошлого периода |
2000 |
2000 |
||||
90.1 |
Выручка |
238500 |
238500 | ||||
90.2 |
Себестоимость |
219427 |
219427 |
||||
90.3 |
НДС |
36384 |
36384 |
||||
90.9 |
17311 |
17311 | |||||
99 |
Прибыль/убыток |
17311 |
17311 |
||||
ИТОГО: |
518544 |
518544 |
1396694 |
1396694 |
807416 |
807416 | |
Норма ам.отч. годовая = 100% / срок полезного использования
Сумма ам.отч. = Первоначальная ст-ть * Н ам.отч. год.
Ежемесячный размер амортизационных отчислений равен 1/12 от ее годовой суммы.
Данные в таблице 2.
Основные средства
Инвентарный номер |
Наименование объекта основных средств |
Первоначальная стоимость, руб. |
Дата ввода в эксплуатацию |
Срок использования |
1 |
Компьютер Pentium 5 |
42000,00 |
31.05.12 |
3 года |
2 |
Кассовый аппарат |
42000,00 |
28.10.12 |
7 лет |
3 |
Ксерокс Canon |
60000,00 |
05.12.12 |
3 года |
4 |
Мебель «Ока» |
89000,00 |
15.08.12 |
7 лет |
ИТОГО: |
233000,00 |
Х |
Амортизация начисляется на ОС начиная со следующего месяца после ввода в эксплуатацию ОС. При выполнении этих условий рассчитаем начальные остатки по сч. 02:
Компьютер Pentium 5
100% / 3года = 33,33%; 42000*33,33%=13999,0; 13999/12=1167,0
7 месяцев * 1167,0 = 8169,0
Кассовый аппарат
100% / 7 лет = 14,29%; 42000 * 14,29% = 6002,0; 6002,0 / 12 = 500,0
2 месяца * 500,0 = 1000,00
КсероксCanon
100% / 3года = 33,33%; 60000*33,33%= 19998; 19998 /12= 1667,0
Начислений на 01.01.2013 0,00
Мебель «Ока»
100% / 7 лет = 14,29%; 89000 * 14,29% = 12719,0; 12719,0 / 12 = 1060,0
4 месяца * 1060,0 = 4240,00
Итого начальное сальдо по сч.02 – 13409,0
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.
№ пп |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1. |
12.01.13 |
Погашена задолженность |
60 |
51 |
2360,00 |
2. |
12.01.13 |
Предъявлен НДС к вычету |
68.2 |
19 |
360,00 |
3. |
15.01.13 |
Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование, соц.страх,ФФОМС в полной сумме задолженности |
68.1 69.1 69.2 69.3 |
51 51 51 51 |
4600,00 3480,00 31200,00 6120,00
|
4. |
Получено с расчетного счета в кассу |
50 |
51 |
120000,00 | |
5. |
Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности |
70 |
50 |
120000,00 | |
6. |
Выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности |
76.1 |
50 |
6000,00 | |
7. |
Выдано под отчет менеджеру на приобретение раздаточного материала |
71 |
50 |
2400,00 | |
8. |
16.01.13 |
Приобретен раздаточный |
10 |
71 |
2400,00 |
9. |
20.01.13 |
Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за4кв. 2012 год |
68.2 |
51 |
5000,00 |
10. |
18.01.13 |
Проведена консультация для ООО "Гамма" 3 часа * 5500 р. (в том числе НДС 18%) |
62.1 90.3 |
90.1 68.2 |
16500,00 2520,00 |
11. |
24.01.13 |
Проведена консультация для ООО "Бетта" 4 часа * 5500 р. (в том числе НДС) |
62.1 90.3 |
90.1 68.2 |
22000,00 3356,00 |
12. |
25.01.13 |
Поступила оплата от 8 (восьми) слушателей группового семинара в кассу (в т.ч. НДС) |
50 |
62.2 |
32000,00 |
13. |
Начислен НДС с суммы |
76АВ |
68.2 |
4881,00 | |
14. |
27.01.13 |
Проведен групповой семинар (Оказаны информационно-консультационные услуги 50 клиентам по договорной цене 4000 р./ч), в том числе НДС |
62.1 90.3 |
90.1 68.2 |
200000,00 30508,00 |
15. |
28.01.13 |
Поступила на расчетный счет оплата консультационных услуг, оказанных ООО «Гамма» |
51 |
62.1 |
16500,00 |
16. |
28.01.13 |
Оприходован лазерный принтер стоимостью 12390 р., в том числе НДС 18% |
08 19 |
60 60 |
10500,00 1890,00 |
17. |
Введен в эксплуатацию принтер |
01 |
08 |
10500,00 | |
18. |
Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету |
68.2 |
19 |
1890,00 | |
19. |
Оплачено поставщику за принтер |
60 |
51 |
12390,00 | |
20. |
28.01.13 |
Списаны на затраты канцтовары |
20 |
10 |
1200,00 |
21. |
29.01.13 |
Поступила выручка в кассу за групповой семинар (40 чел. по 4000 р., в т.ч. НДС 18%) |
50 |
62.1 |
160000,00 |
22. |
30.01.13 |
Перечислено поставщику за аренду офиса |
76.5 |
51 |
60000,00 |
22. |
31.01.13 |
Акцептован счет поставщика за аренду офиса (60000 р., в том числе НДС 18%) |
20 |
76.5 |
50847,00 |
23. |
31.01.13 |
Принят НДС по аренде к вычету |
19 |
76.5 |
9153,00 |
24. |
Начислена амортизация по основным средствам за январь |
20 |
02 |
4394,00 | |
25. |
Списаны на затраты комплекты раздаточного материала (по количеству участников семинара) |
20 |
10 |
4840,00 | |
26. |
Начислена заработная плата сотрудникам и лекторский гонорар исходя из штатного расписания и сдельных расценок |
20 |
70 |
116900,00 | |
27. |
Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13% |
70 |
68.1 |
14287,00 | |
28. |
Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы |
20 20 20 |
69.1 69.2 69.3 |
3390,00 30394,00 5962,00 | |
29. |
Перечислен НДФЛ с суммы начисленного лекторского гонорара в полном объеме |
68.1 |
51 |
1963,00 | |
30. |
Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы лекторского гонорара |
69.1 69.2 69.3 |
51 |
438,00 3926,00 770,00 | |
31. |
Снято с р/с на выплату гонорара и др. цели |
50 |
51 |
6000,00 | |
32. |
Начислена и выплачена водителю компенсация
за использование личного |
20 76.1 |
76.1 50 |
1500,00 1500,00 | |
33. |
Списана полная себестоимость информационно- |
90.2 |
20 |
219427,00 | |
34. |
Выплачен лекторский гонорар |
70 |
50 |
13137,00 | |
35. |
Отражен финансовый результат за январь |
99 |
90.9 |
17311,00 | |
36. |
Начислен налог на прибыль |
Расчет:
п.п.24
Компьютер Pentium 5
100% / 3года = 33,33%; 42000*33,33%=13999,0; 13999/12=1167,0
Кассовый аппарат
100% / 7 лет = 14,29%; 42000 * 14,29% = 6002,0; 6002,0 / 12 = 500,0
КсероксCanon
100% / 3года = 33,33%; 60000*33,33%= 19998; 19998 /12= 1667,0
Мебель «Ока»
100% / 7 лет = 14,29%; 89000 * 14,29% = 12719,0; 12719,0 / 12 = 1060,0
Итого: 4394,00
п.п.25
Списание на затраты раздаточного материала производится по методу ФИФО, т.е. по себестоимости первых по времени приобретения материально- производственных запасов. (согласно выписки из приказа об учетной политики организации).
Начальные остатки МПЗ:
№ п.п |
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1 |
Канцтовары |
- |
- |
1200,00 |
2 |
Раздаточный материал для участников семинаров |
100,00 |
46 |
4600,00 |
ИТОГО: |
Х |
Х |
5800,00 |
Приход:
№ п.п |
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1 |
Раздаточный материал для участников семинаров |
60,00 |
40 |
2400,00 |
ИТОГО: |
Х |
Х |
2400,00 |
Списание МПЗ:
46*100,00 = 4600,00
4 * 60,00 = 240,00
1200,00
Итого: 6040,00
Конечное сальдо МПЗ:
№ п.п |
Наименование материала |
Цена, руб. |
Количество |
Сумма |
1 |
Раздаточный материал для участников семинаров |
60,00 |
36 |
2160,00 |
ИТОГО: |
Х |
Х |
2160,00 |
п.п. 26, 27.
Начисление заработной платы сотрудникам исходя из штатного расписания и сдельных расценок.
ФИО |
Год рождения |
Начислен оклад |
Стандартные вычеты |
Облагаемая сумма |
НДФЛ |
К выдаче на руки |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Прототипов |
1954 |
25000,00 |
2800,00 |
22200,00 |
2886 |
22114 |
Колесникова |
1968 |
23000,00 |
1400,00 |
21600,00 |
2808 |
20192 |
Субботина |
1988 |
15000,00 |
0 |
15000,00 |
1950 |
13050 |
Иванов |
1951 |
14000,00 |
1400,00 |
12600,00 |
1638 |
12362 |
Шестакова |
1966 |
24800,00 |
1400,00 |
23400,00 |
3042 |
21758 |
Тараторкин |
1963 |
15100,00 |
0 |
15100,00 |
1963 |
13137 |
ИТОГО: |
116900,00 |
7000,00 |
109900,00 |
14287 |
102613 |
Шастакова О.А.
Оклад 17000,00 + (52 клиента * 150,00) = 24800,00
Тараторкин О.М.
(2500,00*1ч) + (1800,00*7ч) = 15100,00
п.п. 28.
Взносы на соц.страхование | |||||
ФСС |
ПФ |
ФФОМС |
Примечание | ||
на страховую часть |
На накопительную часть | ||||
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
725 |
6500 |
6500 |
1275 |
||
667 |
5980 |
4600 |
1380 |
1173 |
|
435 |
3900 |
3000 |
900 |
765 |
|
406 |
3640 |
3640 |
714 |
||
719 |
6448 |
6448 |
1265 |
||
438 |
3926 |
3926 |
770 |
||
3390 |
30394 |
28114 |
2280 |
5962 |
|
п.п. 32.
Иванов Н.И – расчет компенсации за использование автомобиля
Предположим что у его автомобиля объем двигателя свыше 2000 м3. Размер компенсации в пределах нормы будет составлять 1500,00 в месяц. Удержание НДФЛ и начисления в фонды не производится, т.к. начисления в пределах нормы.
п.п. 33.
Обороты по сч.20 – 219427,00 списываем на сч.90.
Дт90.2 Кт20 – 219427,00
п.п. 35, 1.4 Финансовый результат:
сч 90 | |
Дт |
Кт |
сч 90.3 - 3356 сч 90.3 - 2520 сч 90.3 - 30508 сч 90.2 - 219427 |
сч 90.1 - 22000 сч 90.1 - 16500 сч 90.1 - 200000 |
255811 |
238500 |
Дт 99 Кт 90 17311,00 – убыток.
п.п. 36, 1.5 Рассчитать налог на прибыль
Доход: 202 116,00 ( Кт 90.1 – Дт 90.3)
Расходы: зп – 116900,00
Налоги - 39746,00
Амортиз. – 4394,00
Компенс. За тр.ср – 1500,00
Аренда – 50847,00
МПЗ – 6040,00
Итого: 219427,00
Доход – Расход = 202116,00 – 219427,00 = -17311,00
База для расчета налога на прибыль отрицательная, поэтому налог не начисляется.
1.8. Заполнение баланса.
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред.
Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
31 января |
20 |
13 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0710001 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
|||||||||||||||
Организация |
ООО Кристал |
по ОКПО |
|||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||||||||||||
Вид экономической |
по |
||||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) | |||||||||||||
Информация о работе Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса