Учет кассовых операций

 

                                                                                                                                                                                                                                                  

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное  государственное бюджетное  образовательное учреждение

высшего  профессионального  образования

«Всероссийский заочный  финансово-экономический институт»

(ВЗФЭИ)

Филиал ВЗФЭИ в г. Туле

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине

«Компьютерные информационные системы бухгалтерского учета»

на  тему: «Учет кассовых операций»

 

 

 

 

 

 

 

                                            Выполнилa: студентка 5 курса

                                                 факультета УС

                                                    специальности БУ, А и А

                                                    группы дневной

                                                    Щербакова А. В.

                                                    № л.д.07убд13052

                                           Проверила: Соловьева Е. Г.

 

                                         

 

 

 

 

 

 

Тула 2012 г.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Введение……………………………………………………………………...….3

1. Обоснование необходимости компьютеризации расчетов в

 процессе решения  комплекса задач «Учет кассовых операций»………..4

2. Информационное обеспечение комплекса задач по учету

кассовых операций…………………………………………………………….8

3. Технология компьютерной обработки учета кассовых операций……9

Заключение……………………………………………………………………...17

Список литературы……………………………………………………………..18

 

 

 

 Введение

Грамотно обработанная и систематизированная информация является гарантией эффективного управления производством, а отсутствие достоверных данных может привести к неверному управленческому решению и, как следствие, к серьезным убыткам.

Хорошие бухгалтерские  системы вне зависимости от их масштаба, программно - аппаратной платформы  и стоимости должны обеспечивать качественное ведение учета, быть надежными  и удобными в эксплуатации.

Между комплексами бухгалтерского учета существуют информационные связи, взятые в основу организации вычислительной сети бухгалтерии. Для таких участков учета, как учет финансово-расчетных операций, формирование происходит за счет первичного учета и отражения хозяйственных операций в первичных документах

В функциональном аспекте бухгалтерские  системы должны, по крайней мере, безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных  и отчетных документов произвольной формы; осуществлять безошибочный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; обеспечивать обращение к данным и отчетам за прошлые периоды (вести архив).

Для того чтобы обеспечить указанные возможности, система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухгалтерского учета на предприятии и архивным материалам, любые сведения из которой могут быть легко получены по запросу пользователя.

Целью данной контрольной работы является описание технологии ведения учета кассовых операций с использованием программного продукта «1С. предприятие ». «1С: Предприятие» является универсальной системой для автоматизации учета. Она может поддерживать различные системы учета, различные методологии учета, использоваться на предприятиях различных видов деятельности.

1. Обоснование необходимости компьютеризации

   расчетов  в процессе решения  комплекса  задач «Учет кассовых операций»

 

          Основной целью применения информационных технологий является сбор, хранение, обработка и передача информации, для принятия эффективных управленческих решений которые бы способствовали повышению эффективности производства и формирования оптимальных стратегий развития предприятия.

Необходимость автоматизации учета операций связана с большим количеством первичных документов, жесткими сроками обработки информации, высокими требованиями к точности и достоверности полученных данных. Оптимальная организация учета операций позволяет повысить производительность труда и способствует оптимизации использования рабочего времени.

Задачи бухгалтерской программы:

1. Безошибочно производить арифметические расчеты;

          2. Обеспечивать подготовку, заполнение и распечатку первичных и отчетных документов;

         3. Производить накопление итогов и начисление %;

         4. Обеспечивать обращение к данным за прошлые периоды.

Применение ПК в бухгалтерском учете очень важно. С помощью разных компьютерных систем работа бухгалтера существенно упростилась, обработка данных стала быстрее и качественнее. В памяти ПК можно создать большое хранилище информации для обеспечения информационно-справочного обслуживания бухгалтера. Работа бухгалтера в большей степени стала безбумажной. С помощью компьютерных программ возможен расчет всевозможных оплат и удержаний, исчисление налогов, составление финансовой отчетности. Сначала информационный обмен между различными АРМ осуществлялся при помощи магнитных дискет. Теперь – по каналам связи.

Кассовые операции не являются особенно трудоемким участком учета, однако использование компьютерных технологий при обработке информации по данному участку учета достаточно эффективно. Информацию о денежных средствах в кассе обычно обрабатывает кассир, который ведет кассовую книгу Кассовая книга и отчеты кассира могут вестись автоматизированным способом.

Денежные средства, находящиеся  в кассе предприятия, учитываются  на счете 50 «Касса». На этом счете отражаются все кассовые операции по приходу и расходу денежных средств. Алгоритм движения денежных средств предусматривает приходные, расходные операции, корреспонденцию счетов, а также получение выходных регистров бухгалтерского учета по счету 50. Автоматизация учета движения денежных средств позволяет значительно повысить достоверность информации и оперативность ее обработки.

Взаимосвязь комплекса  по учету кассовых операций с другими  комплексами учета посредством  передачи по каналам связи первичных  документов или данных для них  и сводных отчетов схематично отображена на рисунке 1.

 

Рисунок 1. Схема взаимосвязи  по  комплексу «Учет кассовых операций»

 

Основными задачами по данному комплексу являются:

- учет поступления денежных средств (учет тех документов, которые отражают поступление ДС);

- учет выбытия денежных средств (учет тех документов, которые отражают расход ДС);

- накопление бухгалтерских записей (проводок), отражающих операции по счету 50;

- формирование и печать отчетов по счету 50 (оборотно – сальдовая ведомость по счету 50, карточка счета 50).

Структура автоматизированного рабочего места бухгалтера по учету кассовых операций представлена на рисунке 1.2.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Информационное обеспечение комплекса задач по учету кассовых операций

Для решения комплекса  задач по учету кассовых операций используют справочники: «Сотрудники», «Банки», «Должности», «Контрагенты».

Входные документы, на основе которых решается задача:

- приходный кассовый  ордер;

- расчетно-платежная  ведомость.

Выходная информация:

- оборотно-сальдовая  ведомость по сч.50;

- карточка сч.50;

На этом основании  построим информационную модель взаимосвязи входной и выходной информации (рис.2)

Рисунок 2. Информационная модель учета кассовых операций

 

 

3. Технология  компьютерной обработки учета  кассовых операций

Технологический процесс данной задачи можно разделить на три этапа: подготовительный, начальный и основной (рис.3.):

Рис.3.  Схема технологического процесса компьютерной обработки учета кассовых операций

 

Подготовительный этап связан с подготовкой информационной базы к работе. Особое значение этот этап приобретает в начальный период при внедрении задачи. На данном этапе заносятся в машину справочные данные предприятия, корректируется план бухгалтерских счетов и состав типовых проводок. Заполняются и корректируются справочники: сотрудники, контрагенты, должности, банки, подразделения, номенклатура, поставщики, покупатели. Справочники предназначены для ведения аналитического учета на счетах, а также для автоматического ввода различной информации в первичные документы.

На подготовительном этапе осуществляется ввод данных об организации, реквизитов предприятия, информации о руководстве (рис.3.1).

 

 

Рис.3.1 Сведения об организации.

 

При решении комплекса  задач по учету кассовых операций используются следующие справочники:

- справочник контрагенты (рис. 3.2)

-

Рис.3.2 Список контрагентов

 

- справочник сотрудники (рис. 3.3)

 

Рис.3.3 Сведения о сотрудниках

 

- справочник банки, банковские счета (рис.3.4)

Рис.3.4 Справочник банки

 

Начальный этап связан с операциями сбора, регистрации первичных документов и представляет собой ввод в компьютер переменных данных с первичных документов, таких как:

ввод входящих остатков (рис.3.5);

Рис. 3.5 Ввод входящих остатков по сч.50.1

 

- приходный кассовый  ордер (рис.3.6)

 

Рис. 3.6 Приходный кассовый ордер №1 от 04.10.2010 г.

Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Квитанция к  приходному кассовому ордеру регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Основной этап является завершающим в работе с программой. Он связан с обработкой информации и получением различных выходных форм.

        В качестве выходного документа  можно получить:

 

- кассовую книгу (рис. 3.7).

Рис. 3.7 Кассовая книга за 04.10.2010 г.

 

        Отчет "Кассовая книга" предназначен  для формирования отчета по  кассовым операциям и формируется  на основании кассовых документов. Каждый лист кассовой книги  состоит из 2-х равных частей: одна  из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

 

- карточку счета 50.1 (рис. 3.8).

        В отчет "Карточка счета" включаются все проводки с данным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета - наименованию материала, организации-поставщику и т.д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.

Рис. 3.8 Карточка счета 50.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3.9 Оборотно-сальдовая ведомость  на 4 квартал

 

 

оборотно-сальдовую ведомость (рис. 3.12).

 

 

Рис. 3.12 Оборотно-сальдовая ведомость