Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Декабря 2012 в 13:59, курсовая работа
Острый экономический кризис, с которым столкнулись многие страны в начале 80-х годов, потребовал перестройки государственного регулирования экономики, перехода к развитию рыночных отношений. Основными направлениями экономических реформ в России стали приватизация (переход государственного имущества в частные руки), либерализация цен, финансовая стабилизация (борьба с инфляцией, укрепление курса национальной валюты).
Введение
Глава I. Лизинг и лизинговые операции: история, виды, техника операций
1.1. История развития и понятие лизинга
1.2. Основные виды лизинга
1.3. Организация и техника лизинговых операций
Глава II. Учет лизинговых операций и его законодательная основа
Глава III. Отражение в бухгалтерском учете операций по договору
Лизинга
3.1. Бухгалтерский учет у лизингодателя
3.2. Бухгалтерский учет у лизингополучателя
Глава IV. Практическая часть.
Заключение
Литература
Сальдо по синтетическим счетам из Главной книги на начало отчетного периода ОАО «Строитель»
№ сч. |
Наименование счета | |
9 | ||
01 |
Основные средства |
15408000 |
02 |
Амортизация основных средств |
2430000 |
10 |
Материалы |
9360000 |
16 |
Отклонения в стоимости |
19800 |
20 |
Основное производство |
2160000 |
50 |
Касса |
9000 |
51 |
Расчетные счета |
4420440 |
60 |
Расчеты с поставщиками |
1432440 |
62 |
Расчеты с заказчиками |
1692000 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
288000 |
68 |
Расчеты по налогам |
140400 |
69 |
Расчеты с органами социального страхования |
39060 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
109800 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2700 |
75 |
Расчеты с учредителями |
2052000 |
80 |
Уставный капитал |
30295800 |
82 |
Резервный капитал |
216000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
172440 |
Факты хозяйственной деятельности за отчетный период ОАО «Строитель»
№ п/п |
Содержание хозяйственных |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
кредит | |||
1. |
Взносы учредителей в уставный капитал: |
|||
- денежными средствами на |
1836000 |
51 |
75 | |
- материалами по согласованной цене |
216000 |
15 |
75 | |
- материалы оприходованы по учетной цене - отклонения в стоимости |
180000 36000 |
10 16 |
15 15 | |
2. |
Приобретены основные средства: |
|||
- акцептован счет поставщика с НДС |
424800 360000 64800 |
08 19 |
60 60 | |
- транспортные услуги за |
27400 23200 4200 |
08 19 |
60 60 | |
3. |
Списаны основные средства: |
|||
- первоначальная стоимость |
396000 |
91 |
01 | |
- накопленная амортизация |
342000 |
02 |
91 | |
- зарплата рабочим на ликвидации |
7200 |
91 |
70 | |
- оставшиеся детали - на склад |
21600 |
10 |
91 | |
4. |
Поступили материалы: |
|||
- акцептован счет поставщика по договорной стоимости с НДС Без НДС НДС |
1911600 1620080 291520 |
15 19 |
60 60 | |
- предъявлен счет транспортной организацией за доставку с НДС Без НДС НДС |
25488 21601 3887 |
15 19 |
60 60 | |
- оприходованы материалы на склад по учетной цене
- отклонения в стоимости |
1512000
129681 |
10
16 |
15
15 | |
5. |
Проданы материалы покупателю: |
|||
- договорная стоимость с НДС НДС |
159300 24300 |
62 91 |
91 68 | |
- балансовая стоимость |
108000 |
91 |
10 | |
6. |
Списаны материалы на основное производство: |
|||
- объект №1 |
3780000 |
20 |
10 | |
- объект №2 |
3960000 |
20 |
10 | |
- на общехозяйственные расходы |
594000 |
26 |
10 | |
7. |
Начислена зарплата: |
|||
- рабочим объекта №1 |
1080000 |
20 |
70 | |
- рабочим объекта №2 |
1116000 |
20 |
70 | |
- аппарату управления |
1044000 |
26 |
70 | |
8. |
Начисления на зарплату (30,2%): |
|||
- объект №1 |
326160 |
20 |
69 | |
- объект №2 |
337032 |
20 |
69 | |
- аппарат управления |
315288 |
26 |
69 | |
9. |
Начислена амортизация основных средств: |
|||
- по объекту №1 |
50400 |
20 |
02 | |
- по объекту №2 |
54000 |
20 |
02 | |
10. |
Списаны командировочные расходы |
1800 |
26 |
71 |
11. |
Списаны отклонения в стоимости материалов: |
|||
- на объект №1 |
64362 |
20 |
16 | |
- на объект №2 |
67427 |
20 |
16 | |
- на общехозяйственные расходы |
10114 |
26 |
16 | |
12. |
Распределены и списаны |
|||
- на объект №1 |
961428 |
20 |
26 | |
- на объект №2 |
1003774 |
20 |
26 | |
13. |
Списана нормативная себестоимость: |
|||
- объекта №1 |
7164000 |
90 |
40 | |
14. |
Предъявлены счета заказчикам по сданным объектам по договорной стоимости на базе нормативной себестоимости с уровнем рентабельности 32% и с НДС: |
|||
- объект №1 |
11158646 |
62 |
90 | |
15. |
Начислен НДС (по расчетной ставке 15,25% от выручки): |
|||
- объект №1 |
1701694 |
90 |
68 | |
16. |
Списана фактическая себестоимость: |
|||
- объекта №1 |
7126350 |
40 |
20 | |
17. |
Списано отклонение фактической себестоимости от нормативной: |
|||
- по объекту №1 |
37650 |
90 |
40 | |
18. |
Определен финансовый результат от сдачи: |
|||
- объекта №1 |
2330602 |
90 |
99 | |
Закрытие счета 91 |
12600 |
99 |
91 | |
19. |
Начислен налог на доходы физических лиц |
81720 |
70 |
68 |
20. |
Поступило в кассу с расчетного счета на выдачу зарплаты |
3258000 |
50 |
51 |
21. |
Выдана зарплата работникам |
3243600 |
70 |
50 |
22. |
Сдана на расчетный счет неполученная зарплата (3258000- 3243600) |
14400 |
51 |
50 |
23. |
Выданы авансовые суммы |
2000 |
71 |
50 |
24. |
Зачислена выручка на расчетный счет за сданные объекты |
11158646 |
51 |
62 |
25. |
Перечислены взносы органам социального страхования и обеспечения |
979200 |
69 |
51 |
26. |
Начислен налог на прибыль (20%) |
466480 |
99 |
68 |
27. |
Списана чистая прибыль (счет 99) |
1851522 |
99 |
84 |
28. |
Отчисления в резервный |
149114 |
84 |
82 |
29. |
Начислены дивиденды в размере 30 % от чистой прибыли |
559177 |
84 |
75 |
30. |
Удержан налог с дивидендов (9%) |
50326 |
75 |
68 |
31. |
Перечислены дивиденды акционерам с расчетного счета |
508851 |
75 |
51 |
|
73902432 |
Расчеты:
8. 1080000 х 30, 2% =326160
1116000 х 30, 2% =337032
1044000 х 30, 2% =315288
11. 36000 +129681=165681 – отклонения в стоимости материалов поступивших за месяц
Начальное сальдо + оборот по дебету счета 16 19800 + 165681
К = = ------------------------- = 0,017027
Начальное сальдо + оборот по дебету счета 10 9360000+ 1533600
Объект №1 = 3780000 х 0,017027 = 64362
Объект №2 = 3960000 х 0,017027 = 67427
общехозяйственные расходы 594000 х 0,017027 = 10114
12. Дебетовый оборот по сч.26 - 1965202
Сумма прямых затрат по объекты № 1 – 5300922 руб.
Сумма прямых затрат по объекты № 2 – 5534459 руб.
К= 1965202 / 5300922 + 5534459 = 0,18137
Общехозяйственные расходы по объекту № 1=5300922 х 0,18137 = 961428 руб.
14. 7164000 х1,32 х 1,18 = 11158646
15. 11158646 х 0, 1525 = 1701694
16. 6262350 +864000 = 7126350
18. 11158646 – 8828044 = 2330602
26. 2330602 Х 20% = 466480
27. 2330602 – 466480 = 1851522
28. 1851522 х 8% = 149114
29. 1851522 х 30% = 559177
Сч.01 «Основные
средства»
Дт |
Дт | ||
Сн- 15408000 Ск- 15012000 |
3) 396000 КО -396000 |
3) 342000
ДО - 342000 |
Сн-2430000 9) 104400 КО -104400 Ск - 2192400 |
Сч.10 «Материалы»
Дт |
Дт | ||
Сн-9360000 1) 180000 3) 21600 4) 1512000 ДО -1713600 Ск – 2631600 |
5) 108000 6) 8334000
КО - 8442000 |
1) 216000 4) 1620080 21601
ДО - 1857681 |
1) 180000 36000 4) 1512000 129681 КО -1857681
|
Сч.16 «Отклонения в стоимости мат.» Сч.19 «НДС по приобр. м.ц. »
Дт |
Дт | ||
Сн-19800
4) 129681 ДО – 165681 Ск - 43578 |
11) 141903
КО - 141903 |
2) 64800 4200 4) 291520 3887 ДО - 364407 Ск- 364407 |
|
Сч.20 «Основное производство»
Дт |
Дт | ||
Сн-2160000 6) 7740000 7) 2196000 8) 663192 9) 104400 11) 131789 12) 1965202 ДО - 12800583 Ск - 7834233 |
16) 7126350
КО - 7126350 |
Сн- 864000 6) 3780000 7) 1080000 8) 326160 9) 50400 11) 64362 12) 961428 ДО – 6262350 Ск - 0 |
16) 7126350 |
Сч.20 Объект №2
Дт |
Дт | ||
Сн- 1296000 6) 3960000 7) 1116000 8) 337032 9) 54000 11) 67427 12) 1003774 ДО – 6538233 Ск - 7834233 |
|
6) 594000 7) 1044000 8) 315288 10) 1800 11) 10114 ДО - 1965202 |
12)1965202
КО- 1965202 |
Сч.08 «Вложения
во внеоб. активы»
Дт |
Дт | ||
2) 360000 23200 ДО – 383200 Ск - 383200 |
|
Сн- 9000 20) 3258000
ДО – 3258000 Ск - 7000 |
21) 3243600 22) 14400 23) 2000 КО - 3260000 |
Сч.51 «Расчетные
счета»
Дт Кт |
Дт | ||
Сн-4420440 1) 1836000 22) 14400 24) 11158646 ДО – 13009046 Ск - 12683435 |
20) 3258000 25) 979200 31) 508851 КО - 4746051 |
|
Сн-1432440 2) 424800 27400 4) 1911600 25488 КО -2389288 Ск - 3821728 |
Сч.62 «Расчеты с покупателями» Сч.66 «Расчеты по краткосроч. кредитам»
Дт |
Дт | ||
Сн-1692000 5) 159300 14) 11158646 ДО – 11317946 Ск - 1851300 |
24) 11158646
КО -11158646 |
|
Сн-288000 Ск -288000 |
Сч.68 «Расчеты
по налогам»
Сч. 69«Расчеты с органами соц.стр.
Дт |
Дт | ||
|
Сн-140400 5) 24300 15) 1701694 19) 81720 26) 466480 30) 50326 КО – 2324520 Ск - 2464920 |
25) 979200 ДО - 979200 |
Сн-39060 8) 978480 КО -978420 Ск - 38280 |
Сч.70 «Расчеты с персоналом по опл. » Сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт |
Дт | ||
19) 81720 21) 3243600
ДО - 3325320 |
Сн-109800 3) 7200 7) 3240000 КО - 3247200 Ск - 31680 |
Сн- 2700 23) 2000 ДО - 2000 Ск - 2900 |
10) 1800 КО - 1800 |
Сч.80 «Уставный капитал»
Дт |
Дт | ||
Сн-30295800 Ск-30295800 |
|
Сн-216000 24) 149114 КО – 149114 Ск - 365114 |
Сч.84 «Нераспределенная прибыль» Сч.91 «Прочие доходы и расходы»
Дт |
Дт | ||
24) 149114 29) 559177 ДО - 708291 |
Сн-172440 27) 1851522
КО –1851522 Ск - 1315671 |
3) 396000 7200 5) 24300 108000 ДО- 535500 |
3) 342000 21600 5) 159300 12600 КО- 535500 |
Сч.40 «Выпуск продукции»
Дт |
Дт | ||
16) 7126350 ДО- 7126350 |
13) 7164000 17) 37650 КО-7126350 |
13) 7164000 15) 1701694 17) 37650 18) 2330602 До-11158646 |
14) 11158646
КО -11158646 |
Сч.99 «Прибыли и
убытки»
Дт |
Дт | ||
12600 26) 466480 27) 1851522 ДО - 2330602 |
18) 2330602
КО - 2330602 |
Сн-2052000 30) 50326 31) 508851 ДО – 559177 Ск - 0 |
1) 1836000 216000 29) 559177 КО - 2611177 |
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период
№ счета |
Наименование счетов |
Начальное сальдо |
Обороты за месяц |
Конечное сальдо | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | ||
01 |
Основные средства |
15408000 |
396000 |
15012000 |
|||
02 |
Амортизация основных средств |
2430000 |
342000 |
104400 |
2192400 | ||
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
383200 |
383200 |
||||
10 |
Материалы |
9360000 |
1713600 |
8442000 |
2631600 |
||
15 |
Заготовление и приобретение МЦ |
1857681 |
1857681 |
||||
16 |
Отклонения в стоимости материалов |
19800 |
165681 |
141903 |
43578 |
||
19 |
НДС по приобретенным МЦ |
364407 |
364407 |
||||
20 |
Основное производство |
2160000 |
12800583 |
7126350 |
7834233 |
||
26 |
Общехозяйственные расходы |
1965202 |
1965202 |
||||
40 |
Выпуск продукции |
7126350 |
7126350 |
||||
50 |
Касса |
9000 |
3258000 |
3260000 |
7000 |
||
51 |
Расчетные счета |
4420440 |
13009046 |
4746051 |
12683435 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
1432440 |
2389288 |
3821728 | |||
62 |
Расчеты с покупателями |
1692000 |
11317946 |
11158646 |
1851300 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам |
288000 |
288000 | ||||
68 |
Расчеты по налогам |
140400 |
2324520 |
2464920 | |||
69 |
Расчеты с органами соц. Страхования и обеспечения |
39060 |
979200 |
978420 |
38280 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
109800 |
3325320 |
3247200 |
31680 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2700 |
2000 |
1800 |
2900 |
||
75 |
Расчеты с учредителями |
2052000 |
559177 |
2611177 |
|||
80 |
Уставный капитал |
30295800 |
30295800 | ||||
82 |
Резервный капитал |
216000 |
149114 |
365114 | |||
84 |
Нераспределенная прибыль |
172440 |
708291 |
1851522 |
1315671 | ||
90 |
Продажи |
11158646 |
11158646 |
||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
535500 |
535500 |
||||
99 |
Прибыли и убытки |
2330602 |
2330602 |
||||
Итого |
35123940 |
35123940 |
73902432 |
73902432 |
40813653 |
40813653 |