Учет основных средств, определение общехозяйственных расходов

Задание №1

На основании сведений о движении основных средств (таблица 1), произвести расчет амортизационных  отчислений за январь, февраль, март текущего года. Отразить соответствующие суммы  на счетах бухгалтерского учета.

Таблица 1 – Исходные данные к заданию 1

Наимененование основных средств	Первоначальная стоимость  основных средств, тыс.руб	Норма амортизации (годовая)	Поступление	Выбытие
Принтер	4180	12,5	прошлый год	февраль текущего года
Компьютер	5360	7,4	прошлый год
Офисная мебель	12750	10	январь текущего года

 

Для решения данной задачи пример условие, что вся амортизация  начисляется линейным способом.

 

Амортизация компьютера:

 

Январь:

 

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

Февраль:

 

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

Март:

 

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

 

 

 

Амортизация принтера:

Январь:

 

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

Февраль:

 

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

Март: списание принтера (допустим из-за его негодности)

Проводки

На первоначальную стоимость

Д 01/2 К 01/1 4180

На сумму накопленной  амортизации

Д 02 К 01/2 (43,54*2=87,08)

 

 

01/2
4180		87,08
		4092,92
4180		4180

 

 

Проводки

Отнесенная на финансовый результат

Д 91 К 01/2 4092,92

Д 99 К 91 4092,92(убыток)

Офисная мебель:

Январь: Поступление

Проводки

Д 01 К 08 12750

 

Февраль: Начисление амортизации

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

Март: Начисление амортизации

Проводки

Д 20, 23, 25, 26, 44 … К 02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание №2

Посчитать отчисления от суммы заработной платы администрацией относимые на себестоимость продукции  согласно действующим ставкам на текущий год. Определить сумму общехозяйственных расходов, распределить ее между видами продукции пропорционально заработной плате рабочих. Исходные данные приведены в таблице 2 (выбраны согласно варианта №2 приложения №2).

 

Таблица 2 – Исходные данные к заданию 2 (в млн.руб.)

Заработная плата производственных рабочих за производство продукции  «А»	Заработная плата производственных рабочих за производство продукции  «Б»	Начисленная заработная плата администрацией	Начислен износ зданий заводоуправления	Израсходованы материалы на текущий ремонт административного здания
9000	25000	30000	250	1200

 

26 счет: з/п администрации  + износ здания заводоуправления + материалы

Проводки

Д 26 К 02 250

Д 26 К 10 1200

Д 26 К 70 30000

Начисление ФСЗН (34%)

Проводки

Д 26 К 69 30000*0,34=10200

Д 20А К 69 9000*0,34=3060

Д 20Б К 69 25000*0,34=8500

 

Определим сумму общехозяйственных  расходов:

26
250
1200 30000 10200
41650

 

Распределение з/п А + з/п Б = 34000

Проводки

Д 20А К 26 0,265*41650=11037,25

Д 20Б К 26 0,735*41650=2330612,75

 

Задание №3

Начислить заработную плату  рабочему, часовую тарифную ставку соответствующего разряда взять  самостоятельно на предприятии. Начислить  удержания из заработной платы по действующим ставкам на текущий год. Рассчитать заработную плату к выдаче. Составить расчетно-платежную ведомость на выдачу заработной платы на одного рабочего. Исходные данные приведены в таблице 3 (выбраны согласно варианта №2 приложения №3).

Таблица 3 – Исходные данные к заданию 3

Разряд рабочего	Количество отработанных часов за месяц	Премия, %	Количество детей	Начислено по исполнительным листам, руб.
3	164	20	-	80000

 

Ставка монтажника санитарно-технических  систем и оборудования 3-ого разряда 12 423 руб.

Начисление заработной платы:

(есть три варианта  с дебетом в зависимости от  того чем он занимается)

Д 20 (если это рабочий  основного производства)

Д 08 (если это рабочий  по сборке)

Д 29 (если это рабочий  обслуживающих устройств)

Примем что наш рабочий  основного производства, тогда:

Проводки

Начисление з/п

Д 20 К 70 164*12423=2037372руб.

Начисление премии:

Проводки

Начисление премии

Д 20 К 70 0,2(164*12423)=407474,4руб.

Удержание из з/п:

1. Сумма подоходного налога (12%)

Проводки

Д 70 К 68 (2037372+407474,4)*0,12= =293381,52руб.

 

2. Отчисления в ФСЗН (фонд социальной защиты населения) (1%)

Проводки

Д 70 К 69 (2037372+407474,4)*0,01= =24448,46руб.

 

3. Сумма по исполнительным листам (согласно задания)

Проводки

Д 70 К 76 80000руб.

Больше вычетов у  данного рабочего не будет.

 

70
293381,52		2037372,00
24448,46 80000,00 2047016,02		407474,40
2444846,00		2444846,00

 

Итого перечислено на расчетный счет сотрудника:

Проводки

Д 70 К 51 2047016,02 руб. (2047020 руб)

 

Таблица 4 - Расчетно-платежная ведомость на выдачу заработной платы на одного рабочего

№	Ф.И.О.	Должность	Отработано часов	Начислено К70; в дебет счетов				Удержано  Д70; кредит счетов
				20 з/п	20 премия	69 больничный	Итого начислено	68 подоходный налог	69 отчисления в ФСЗН 1%	По испол. листам	Итого удержано
1	Иванов	Монтажник	164	2037372	407474,4	-	-	293381,52	24448,46	80000	-