Учет реализации готовой продукции

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

18)2078700

900000

5)1300000

6)778700

2078700

2078700

Сальдо на конец

900000

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

7)1049950

2600000

9)6945050

4)7995000

7995000

7995000

Сальдо на конец

2600000

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

3000

13)238000

10)360000

14)122000

360000

360000

Сальдо на конец

3000

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

18)187950

400000

26)110000

7)79950

16)108000

25)90000

297950

277950

Сальдо на конец

380000

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

9100000

-

-

Сальдо на конец

9100000

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

14000000

-

-

Сальдо на конец

1400000

Дебет

Кредит

-

-

22)19100000

23)22920000

24)-1874666

27)100000

28)3820000

30)1774666

22920000

22920000

-

-

Дебет

Кредит

Сальдо на начало

1250000

30)1774666

-

1774666

Сальдо на конец

3024666

№ счета

Наименование счета

         Сумма остатка

дебет

кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

7120000

02

Амортизация основных средств

2500000

04

Нематериальные активы

900000 

05

Амортизация нематериальных активов

300000

10

Материалы (по фактической себестоимости) – всего

В том числе:

Стоимость по учетным ценам

Отклонение фактической себестоимости материалов от стоимости по учетным ценам

3400000

3280000

120000

20

Основное производство – всего

В том числе:

Производство продукции  А

Производство продукции  В

50000

30000

20000

26

Общехозяйственные расходы

    -

43

Готовая продукция:

А) по плановой (нормативной) себестоимости – всего

В том числе:

Продукция А

Продукция В

Б) отклонение фактической себестоимости от плановой (нормативной) – всего

Продукция А (экономия)

Продукция В (перерасход)

?

1000000

150000

?

-300000

+400000

?

?

44

Расходы на продажу

50000

90

Продажа -всего

В том числе:

Продукция А

Продукция В

-

50

Касса

20000

51

Расчетный счет

6107000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками - всего

50000

60

Расчеты с поставщиками

100000

68

Расчеты по налогам и  сборам

1050000

69

Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению

900000

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

2600000

71

Расчеты с подотчетными лицами

3000

76

Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами

400000

99

Прибыль и убытки

1250000

80

Уставный капитал

9100000

82

Резервный капитал

1400000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

700000

Итого

20300000

20300000

№ п/п

Содержание хозяйственных  операций

    Корресп.счетов                    Сумма

дебет

кредит

частная

общая

1

2

3

4

5

6

1.

Оприходованы на склад  основные материалы, приобретенные у поставщиков. В счете поставщика значится: стоимость материалов по ценам приобретения

транспортные расходы, включенные для оплаты

10/1

10/2

60

60

8010000

230000

8240060

2.

Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия

10/2

60

52000

52000

3.

На основании решения  операций № 1,2 определить и перечислить с расчетного счета суммы задолженности: поставщикам за приобретенные материалы

транспортной организации  за оказанные услуги

60

60

51

51

8240000

52000

8292000

1

2

3

4

5

6

4.

Начислена заработная плата  за июнь:

а) производственным рабочим - всего.

В том числе за изготовление:

продукции А

продукции Б

б) аппарату заводоуправления

Всего начислено заработной платы

20/1

20/2

26

70

70

70

2950000

2050000

2995000

7995000

5.

Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих. В том числе:

по продукции А

по продукции Б

а) в фонд социального  страхования 2,9 %

б) в пенсионный фонд 20 %

в) в фонд медицинского страхования 3,1 %

20/1

20/1

20/1

20/2

20/2

20/2

69/1

69/2

69/3

69/1

69/2

69/3

85550

590000

91450

59450

410000

63550

767000

533000

6.

Произвести отчисления от сумм начисленной заработной платы  работников заводоуправления (виды начислений приведены в операции № 5)

26

26

26

69/1

69/2

69/3

86855

599000

92845

778700

7.

Произведены удержания  из заработной платы производственных рабочих и работников административно-управ-ленческого персонала:

налога на доходы с  физических лиц

профсоюзных взносов (1%)

70

70

68

76

970000

79950

1049950

8.

Получены деньги с  расчетного счета в кассу:

на выплату заработной платы

на оплату командировочных  расходов

на хозяйственно-операционные расходы

50

51

8830000

450000

220000

Всего

9400000

9500000

9500000

9500000

1

2

3

4

5

6

9.

Выплачена из кассы заработная плата за июнь (см. операции № 4, 7)

70

50

6945050

6945050

10.

Выдано из кассы в  подотчет на командировочные расходы

71

50

360000

360000

11.

Списаны материалы по учетным (покупным) ценам, израсходованные для производства – всего.

В том числе:

на изготовление продукции А

на изготовление продукции Б

20/1

20/2

10/1

10/1

5000000

4010000

9010000

12.

Согласно расчету распределения определить и списать сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их стоимости по учетным ценам, относящихся к материалам, израсходованным в основном производстве – всего

В том числе:

на производство продукции А

на производство продукции Б

Форма расчета приведена  в методических указаниях по выполнению контрольной работы, (таблица 5)

20/1

20/2

10/1

10/1

176000

141152

317152

13.

Согласно авансовым  отчетам списаны командировочные  расходы работников аппарата управления

26

71

238000

238000

14.

Возвращены в кассу  остатки неиспользованных подотчетных сумм (операции № 10, 13)

50

71

122000

122000

15.

Начислена амортизация  по основным средствам общехозяйственного назначения

26

02

46000

46000

16.

Начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению

26

76

108000

108000

1

2

3

4

5

6

17.

На расчетный счет предприятия зачислены платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС):

стоимость продукции А

стоимость продукции Б

51

51

62/1

62/2

10010000

12090000

Всего

22000000

22000000

22000000

22100000

18.

Перечислены с расчетного счета платежи:

а) бюджету (оп. № 5, 6, 7)

б) фонду социального  страхования и обеспечения (оп. № 5, 6, 7)

в) разным кредиторам (оп. № 7, 16)

г) в погашение краткосрочной  ссуды банка.

68

69

76

66

51

51

51

51

970000

2078700

187950

700000

Всего

3936650

19.

Определить и списать  общехозяйственные расходы.

Форма расчета распределения  общехозяйственных расходов приведена  в методических указаниях по выполнению контрольной работы (таблица 4)

20/1

20/2

26

26

2457763

1707937

4165700

20.

Оприходована на склад  выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:

стоимость продукции А

стоимость продукции Б

43/1

    43/2

20/1

20/2

12030000

10300000

Всего

22000000

22120000

22120000

22330000

21.

Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета сумму отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой (нормативной) себестоимости.

43/1

43/2

20/1

20/2

-671237

-1865911

-2537148

1

2

3

4

5

6

Фактическую себестоимость  продукции по видам определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 6)

Остатки незавершенного производства на 1 июля:

продукции А

продукции Б

22000

28000

Всего

50000

50000

50000

50000

22.

Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям, по плановой (нормативной) себестоимости:

продукция А

продукция Б

90/1

90/2

43/1

43/2

8990000

10110000

Всего

19000000

19050000

19030000

19100000

23.

Предъявлен для оплаты счет покупателям за отгруженную (реализованную) продукцию по отпускным ценам (включая НДС):

продукция А

продукция Б

62/1

62/2

90/1

90/2

10788000

12132000

Всего

22800000

22860000

22836000

22920000

24.

Согласно расчету списать сумму отклонений фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящуюся к реализованной продукции:

продукция А

продукция Б

Форма расчета приведена в методических указаниях по выполнению контрольной  работы (таблица 7)

90/1

90/2

43/1

43/2

-882369

-992297

-1874666

25.

Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с ее реализацией

44

76

90000

90000

1

2

3

4

5

6

26.

Оплачены с расчетного счета коммерческие расходы, связанные  с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)

76

51

110000

110000

27.

Согласно расчету в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции:

продукция А

продукция Б

90/1

90/2

44

44

55000

45000

Всего

100000

28.

Начислен налог на добавленную стоимость:

по продукции А

по продукции Б

(опер. № 23)

90/1

90/2

68

68

1798000

2022000

Всего

3820000

29.

Перечислен с расчетного счета налог на добавленную стоимость (опер. № 28)

68

51

3820000

3820000

30.

Определить и перечислить  финансовый результат от продажи  продукции:

продукция А

продукция Б

90/1

90/2

99

99

827369

947297

Всего

1774666

31.

Финансовый результат  определить путем составления расчета, форма которого приведена в настоящих методических указаниях (таблица 8)

Всего

154209054

Наименование счета

Сальдо на  начало

      Обороты

Сальдо на конец

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

7120000

712000

02

2500000

46000

2546000

04

900000

900000

05

300000

300000

10

3400000

8292000

9327152

2364848

20

50000

19792852

19792852

50000

26

4165700

4165700

43

2600000

19792852

17225334

5167518

44

50000

90000

100000

40000

50

20000

9622000

7305050

2336950

51

6107000

22100000

25658650

2548350

60

100000

8292000

8292000

100000

62

50000

22920000

2210000

870000

66

700000

700000

68

1050000

4790000

4790000

1050000

69

900000

2078700

2078700

900000

70

2600000

7995000

7995000

2600000

71

3000

360000

360000

3000

76

400000

297950

277950

380000

80

9100000

9100000

82

1400000

1400000

90

22920000

22920000

99

1250000

1774666

3024666

Итого:

20300000

20300000

154209054

154209054

21400666

21400666

№

п/п

Показатели

Единица измерения

Всего

В том числе по видам  продукции

А

Б

1.

2.

3.

Заработная плата производственных рабочих

Удельный вес заработной платы по видам продукции

Общехозяйственные расходы

руб.

%

руб.

5000

100

4165700

2950000

59

2457763

2050000

41

1707937

№

п/п

Показатели

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц, произведено расходов

Итого (гр.3+гр.4)

Средний №

откл. (ТЗР)

Израсходовано на производство, списано расходов

Остаток на конец месяца (гр.5-гр.9)

изд. А

изд. Б

итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

2.

3.

Сырье и материалы по учетным ценам

(счет 10)

Сумма отклонений (счет 16) транспортно-заготовительных расходов (счет 10 ТЗР)

Фактическая себестоимость материалов (стр.1+стр.2)

3280000

120000

3400000

8010000

282000

8292000

11290000

402000

11692000

3,520

5000000

176000

5176000

4010000

141152

4151152

9010000

317152

9327152

2280000

84848

2364848