|
№
п/п |
Факты
хозяйственной деятельности |
Сумма
(руб.) |
Корреспонденция
счетов |
| Дебет |
Кредит |
|
1 |
Приняты к оплате
расчетные документы поставщиков
по приобретенным объектам основных
средств: |
|
|
|
| покупная
цена |
103 400 |
08 |
60 |
| НДС |
18 612 |
19 |
60 |
| Итого: |
122 012 |
|
|
|
2 |
Приняты к
оплате расчетные документы поставщиков
по приобретенным нематериальным активам:
|
|
|
|
| покупная
цена |
11 300 |
08 |
60 |
| НДС |
2 034 |
19 |
60 |
| Итого: |
13 334 |
|
|
|
3 |
Приняты к оплате
счета за консультационные услуги,
связанные с приобретением объектов:
|
|
|
|
| основных
средств (оборудования) — стоимость услуг
|
8 300 |
08 |
60 |
| НДС |
1 494 |
19 |
60 |
| нематериальных
активов — стоимость услуг |
1 100 |
08 |
60 |
| НДС |
198 |
19 |
60 |
| Итого: |
11 092 |
|
|
| 4 |
Отнесена в
затраты на капитальное строительство
здания сумма процентов за полученные
на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию
не введены |
135 762 |
08 |
67 |
| 5 |
Приняты к оплате
расчетные документы транспортных
организаций за доставку приобретенных
основных средств (оборудования): |
|
|
|
| по
тарифу |
4300 |
08 |
60 |
| НДС |
774 |
19 |
60 |
| Итого: |
5 074 |
|
|
|
6 |
Приняты по окончательному
акту выполненные строительно-монтажные
работы по договору подряда: |
|
|
|
| сметная
стоимость окончательного этапа
строительно-монтажных работ по
возведению здания |
4 980 000 |
08 |
60 |
| НДС |
896 400 |
19 |
60 |
| Итого: |
5 876 400 |
|
|
|
7 |
Приняты по акту
монтажные работы по оборудованию,
предназначенному для использования в
цехах вспомогательных производств, на
основании договора подряда; |
|
|
|
| сметная
стоимость |
4000 |
08 |
60 |
| НДС |
720 |
19 |
60 |
| Итого: |
4 720 |
|
|
|
8 |
Отражены расходы
на регистрацию права собственности
на здание цеха: |
|
|
|
| стоимость
услуг |
25 200 |
08 |
76/2 |
| НДС |
4536 |
19 |
76/2 |
| Итого |
29 736 |
|
|
|
9 |
Приняты к бухгалтерскому
учету объекты основных средств
по первоначальной стоимости, всего (сумму
определить) |
9 804 179 |
|
|
| из
них предназначается для: |
|
|
|
| эксплуатации
в основном производстве (здание) - сумму
определить |
9 176 000 |
01 |
08 |
| предоставления
во временное пользование за плату
с целью получения дохода (оборудование); |
508 179 |
03 |
08 |
| эксплуатации
во вспомогательных производствах
(оборудование) - сумму определить по Приложению
2 |
120 000 |
01 |
08 |
| 10 |
Начислена Линейным
способом амортизация основных средств,
находящихся в эксплуатации к
началу текущего месяца: |
|
|
|
| оборудования
и других объектов основных средств,
находящихся в основном производстве; |
51 200 |
25 |
02 |
| объектов
основных средств, используемых во вспомогательных
производствах; |
18 100 |
23 |
02 |
| объектов
административно-хозяйственной сферы |
18 300 |
26 |
02 |
| Итого:
|
87 600 |
|
|
| Для
целей налогообложения -90000 руб. по операции
81 |
|
|
|
| 11 |
Справочно: первоначальная
стоимость проданных объектов основных
средств |
45 770 |
Х |
Х |
| 12 |
Списана сумма
начислений амортизации по объектам
ОС в связи с их продажей |
9150 |
02 |
01 |
| 13 |
Списана остаточная
стоимость объектов ОС в связи
с их продажей (сумму определить) |
36 620 |
91 |
01 |
| 14 |
Отражена сумма
выручки за проданные объекты ОС (включая
НДС) |
67 378 |
62 |
91 |
| 15 |
Начислен НДС
за проданные объекты ОС (сумму
определить) |
10 278 |
91 |
68 |
| 16 |
Приняты к оплате
счета организаций за услуги, связанные
с продажей объектов ОС: |
|
|
|
| стоимость
услуг |
550 |
91 |
76/2 |
| НДС |
99 |
19 |
76/2 |
| Итого |
649 |
|
|
|
17 |
Отражена сумма
отчислений, производимых в установленном
порядке на образование резерва на капитальный
и текущий ремонт объектов основных средств,
находящихся в эксплуатации в: |
|
|
|
| цехах
основного производства; |
63 320 |
25 |
96 |
| цехах
вспомогательных производств |
73 000 |
23 |
96 |
| общехозяйственных
подразделениях |
21 580 |
26 |
96 |
| Итого |
157 900 |
|
|
| 18 |
Приняты к бухгалтерскому
учту нематериальные активы (НМА), приобретенные
за плату, по первоначальной стоимости
(сумму определить) |
12 400 |
04 |
08 |
| 19 |
Начислена амортизация
по НМА |
|
|
|
| применяемым
в основном производстве |
10 400 |
25 |
05 |
| используемым
в административно-хозяйственной сфере |
7450 |
26 |
05 |
| Итого |
17 850 |
|
|
| 20 |
Начислена амортизация
объектов НМА, находящихся в основном
производстве, по которым (согласно учетной
политике) отчисления производятся путем
уменьшения первоначальной стоимости
объекта |
9170 |
25 |
04 |
| 21 |
Справочно: первоначальная
стоимость проданных НМА |
60 650 |
Х |
Х |
| 22 |
Погашена сумма
амортизации НМА в целях определения
их остаточной стоимости при продаже |
12 130 |
05 |
04 |
| 23 |
Списаны: |
|
|
|
| остаточная
стоимость НМА (сумму определить) |
48 520 |
91 |
04 |
| расходы
по продаже, оплаченные посреднической
организации, которая освобождена от НДС |
680 |
91 |
76/2 |
| стоимость
проданных НМА (включая НДС) |
64 664 |
62 |
91 |
| НДС
по проданным НМА (сумму определить) |
9864 |
91 |
68 |
| 24 |
Поступили на расчетный
счет суммы за: |
|
|
|
| проданные
НМА |
64 664 |
51 |
62 |
| проданные
объекты ОС |
67 378 |
51 |
62 |
| Итого |
132 042 |
|
|
| 25 |
Получен краткосрочный
кредит банка, деньги зачислены на расчетный
счет |
251 000 |
51 |
66 |
| 26 |
Оплачено с
расчетного счета в погашение
задолженности поставщикам и
подрядчикам, возникшей за: |
|
|
|
| приобретенные
объекты ОС |
122 012 |
60 |
51 |
| приобретенные
НМА |
13 334 |
60 |
51 |
| консультационные
услуги |
11 092 |
60 |
51 |
| транспортные
услуги |
5074 |
60 |
51 |
| строительно-монтажные
работы |
5 876 400 |
60 |
51 |
| монтажные
работы |
4720 |
60 |
51 |
| регистрацию
прав |
29 736 |
76/2 |
51 |
| Итого |
6 062 368 |
|
|
|
27 |
Акцептованы счета
поставщиков за приобретенные материалы: |
|
|
|
| по
оптовым ценам |
1 071 000 |
15 |
60 |
| НДС |
192 780 |
19 |
60 |
| Итого |
1 263780 |
|
|
| 28 |
Учтена сумма
процентов, причитающихся по полученным
кредитам, до принятия к бухгалтерскому
учету запасов |
5220 |
15 |
66 |
| 29 |
Отражены расходы
по транспортировке, выгрузке и другим
услугам подрядных организаций,
возникших в процессе заготовления
материалов: |
|
|
|
| по
тарифам |
53 550 |
15 |
76/2 |
| НДС |
9639 |
19 |
76/2 |
| Итого |
63 189 |
|
|
| 30 |
Оприходованы
приобретенные в течение месяца
материалы по учетным ценам |
981 015 |
10 |
15 |
| 31 |
Выявлены суммы
отклонения фактической себестоимости
приобретения материалов от учетных цен |
148 755 |
16 |
15 |
| 32 |
Отпущены со
склада материалы по учетным ценам
на нужды: |
|
|
|
| основного
производства |
511 920 |
20 |
10 |
| вспомогательного
производства |
185 872 |
23 |
10 |
| общепроизводственных
подразделений |
294 354 |
25 |
10 |
| общехозяйственных
подразделений |
146 374 |
26 |
10 |
| операций,
связанных с продажей продукции
(изготовление тары, упаковка) |
82 380 |
44 |
10 |
| Итого |
1 220 900 |
|
|
|
33 |
Списаны суммы
отклонений фактической себестоимости
приобретения материалов от их учетной
оценки на увеличение затрат: |
|
|
|
| основного
производства |
61 425 |
20 |
16 |
| вспомогательных
производств |
22 303 |
23 |
16 |
| общепроизводственных
подразделений |
35 319 |
25 |
16 |
| общехозяйственных
подразделений |
17 563 |
26 |
16 |
| по
упаковке продукции |
9885 |
44 |
16 |
| (суммы
определить по приложению 3) |
|
|
|
| Итого |
146 495 |
|
|
|
34 |
Списаны: |
|
|
|
| стоимость
проданных материалов по рыночным ценам |
80 055 |
62 |
91 |
| стоимость
проданных материалов по учетным ценам |
58 900 |
91 |
10 |
| отклонения
фактической себестоимости от учетной
цены (сумму определить по приложению
3) |
7067 |
91 |
16 |
| 35 |
Начислен НДС
по проданным материалам |
12 212 |
91 |
68 |
| 36 |
Поступили на расчетный
счет суммы за проданные материалы |
80 055 |
51 |
62 |
| 37 |
Отражено образование
резерва под снижение стоимости
материальных ценностей |
5980 |
91 |
14 |
| 38 |
Начислены суммы
заработной платы персоналу в
оплату труда: |
|
|
|
| рабочим
основного производства, занятым
изготовлением продукции |
493 200 |
20 |
70 |
| производственным
рабочим, занятым в подразделения
вспомогательных производств |
179 200 |
23 |
70 |
| персоналу,
включенному в сферу обслуживания
производства |
283 700 |
25 |
70 |
| работникам
административно-хозяйственных подразделений |
173 200 |
26 |
70 |
| сотрудникам,
обслуживающим процесс сбыта
продукции |
79 300 |
44 |
70 |
| пособия
по социальному страхованию и обеспечению |
26 560 |
69 |
70 |
| Итого |
1 235 160 |
|
|
|
39 |
Произведены удержания
из заработной платы персонала |
|
|
|
| налог
на доходы физических лиц |
106 730 |
70 |
68 |
| налог
на дивиденды, начисленные за истекший
отчетный год |
120 000 |
70 |
68 |
| по
исполнительным документам |
15 186 |
70 |
76/2 |
| в
возмещение материального ущерба |
1400 |
70 |
73 |
| за
окончательный брак |
1971 |
70 |
73 |
| Итого |
245 287 |
|
|
|
40 |
Отражена сумму
отчислений на социальное страхование
и обеспечение от сумм оплаты труда работников,
занятых (суммы определить) |
|
|
|
| производством
продукции |
133 164 |
20 |
69 |
| во
вспомогательных производствах |
48 384 |
23 |
69 |
| в
сфере обслуживания цехов основного
производства |
76 599 |
25 |
69 |
|
в сфере управления и обслуживания
организации |
46 764 |
26 |
69 |
| в
процессе сбыта (продаж) продукции |
21 411 |
44 |
69 |
| Итого |
326 322 |
|
|
|
41 |
Получены по
чеку наличные денежные средства в
кассу предприятия для выдачи: |
|
|
|
| заработной
платы персоналу |
580 000 |
50 |
51 |
| под
отчет на хозяйственные нужды |
20 000 |
50 |
51 |
| Итого |
600 000 |
|
|
| 42 |
Выдана персоналу
предприятия заработная плата за
февраль |
523 473 |
70 |
50 |
| 43 |
Депонированы
невыплаченные суммы заработной
платы (сумму определить) |
56 527 |
70 |
76/2 |
| 44 |
Выдано под
отчет работникам сферы административно-хозяйственного
управления |
23 000 |
71 |
50 |
| 45 |
Получены наличные
денежные средства в виде авансов
и предоплат от покупателей и
заказчиков |
783 940 |
50 |
62 |
| 46 |
Начислены суммы
НДС с полученных авансов (сумму определить) |
119 584 |
62 |
68 |
| 47 |
Сданы из кассы
и зачислены на расчетный счет
денежные суммы: |
|
|
|
| выручка
от продаж |
784 000 |
51 |
50 |
| депонированные
суммы (операция 43) |
56 527 |
51 |
50 |
| Итого
(определить) |
840 527 |
|
|
|
48 |
Отражена сумма
расходов, осуществленных подотчетными
лицами и связанных с затратами (включая
командировочные расходы): |
|
|
|
| общепроизводственного
назначения |
1840 |
25 |
71 |
| общехозяйственного
назначения |
15 742 |
26 |
71 |
| по
продаже продукции |
7158 |
44 |
71 |
| Итого |
24 740 |
|
|
| из
них превышение фактических расходов
над признаваемыми в целях налогообложения
руб. |
3000 |
Х |
Х |
| 49 |
Возвращены
в кассу предприятия остатки
денежных средств, выданных под отчет
в марте |
1560 |
50 |
71 |
| 50 |
Отражены подотчетные
суммы, не возвращенные работниками в
установленные сроки |
1000 |
73 |
71 |
| 51 |
Акцептованы счета-фактуры
за оказанные услуги, потребленное
топливо, воду, энергию всех видов, использованных
в процессе обслуживания |
|
|
|
| цехов
основного производства |
45 800 |
25 |
60 |
| вспомогательных
производств |
31 139 |
23 |
60 |
| Общехозяйственных
подразделений |
18 506 |
26 |
60 |
| служб,
связанных со сбытом продукции |
28 865 |
44 |
60 |
| НДС
по потребленным услугам |
22 376 |
19 |
60 |
| Итого |
146 686 |
|
|
|
52 |
Акцептованы счета
фактуры организаций за оказанные
услуги по рекламе |
11 000 |
44 |
60 |
| из
них превышение фактических расходов
над признаваемыми для целей налогообложения
-руб. |
2000 |
|
|
| 53 |
На расчетный
счет зачислены авансы от покупателей |
4 513 640 |
51 |
62 |
| 54 |
Начислены суммы
НДС с полученных авансов и
предоплаты (сумму определить) |
688 521 |
62 |
68 |
| 55 |
Оплачены
счета поставщиков и подрядчиков
за оказанные услуги, потребленные топливо,
воду, энергию все видов и рекламу (операции
51,52) |
157 686
|
60 |
51 |
| |
|
|
| 56 |
Затраты цехов
вспомогательных производств погашены
за счет ранее образованного резерва на
эти цели: |
|
|
|
| цехам
основного производства; |
65 200 |
96 |
23 |
| цехам
вспомогательного производства; |
73 000 |
96 |
23 |
| общехозяйственным
подразделениям |
19 870 |
96 |
23 |
| Итого |
158 070 |
|
|
|
57 |
Приняты к оплате
акты и счета-фактуры подрядчиков
за выполненные работы по ремонту объектов
основных средств: |
|
|
|
| стоимость
ремонтных работ; |
12 500 |
96 |
60 |
| НДС
по ремонтным работам |
2250 |
19 |
60 |
| Итого |
14 750 |
|
|
|
58 |
Распределены
и списаны затраты вспомогательных
производств, относящиеся к потребленным
услугам |
|
|
|
| цехами
основного производства; |
379 751 |
25 |
23 |
| службами
общехозяйственного назначения |
20 177 |
26 |
23 |
| Итого |
399 928 |
|
|
| 59 |
Списаны расходы
по обслуживанию основного производства
(сумму определить) |
1 251 453 |
20 |
25 |
| 60 |
Списана себестоимость
окончательного брака (согласно учетной
политике), в том числе прямые расходы
-1971 руб. |
2972 |
28 |
20 |
| 61 |
Возмещены расходы,
связанные с окончательным браком,
за счет: |
|
|
|
| |
виновных лиц |
1971 |
73 |
28 |
| |
основного производства
(сумму определить) |
1001 |
20 |
28 |
| 62 |
Оприходованы
на склад отходы из основного производства
по текущим рыночным ценам |
6200 |
10 |
20 |
| 63 |
Отражена стоимость
выпущенной из производства готовой
продукции по фактической ограниченной
себестоимости (сумму рассчитать в
ч. 2 приложения 7) |
3 499 990 |
40 |
20 |
| 64 |
Принята к бухгалтерскому
учету и оприходована на склад по учетным
ценам готовая продукция |
4 200 000 |
43 |
40 |
| 65 |
Списана сумма
выявленных отклонений фактической
ограниченной себестоимости готовой
продукции от ее стоимости по учетным
ценам (расчет произвести в ч. 3 Приложения
7) |
-700 010 |
90 |
40 |
| 66 |
Отгружена со склада
покупателям и заказчикам готовая
продукция, оформленная с переходом
права собственности, п о договорным
ценам, включая НДС |
8 106 718 |
62 |
90 |
| 67 |
Списана стоимость
отгруженной продукции по учетным
ценам, выручка, от продажи которой,
признана в бухгалтерском учете |
5 974 000 |
90 |
43 |
| 68 |
Начислен НДС
на отгруженную продукцию (сумму
определить, операция 66) |
1 236 618 |
90 |
68 |
| 69 |
Списываются согласно
учетной политике общехозяйственные
расходы (сумму определить) |
485 656 |
90 |
26 |
| 70 |
Списаны учтенные
в текущем периоде расходы на продажу,
признанные в полном размере в качестве
расходов периода (сумму определить) |
239 999 |
90 |
44 |
| 71 |
Отражен финансовый
результат от обычных видов деятельности
как заключительный оборот отчетного
месяца (сумму определить) |
870 455 |
90 |
99 |
| 72 |
Перечислены с
расчетного денежные средства в уменьшении
задолженности: |
|
|
|
| поставщикам
и подрядчикам по расчетам текущего
месяца (сумму определить, операции 27 и
57) |
1 278 530 |
60 |
51 |
| прочим
кредиторам по расчетам текущего месяца
(сумму определить), операции 16,23,29 |
64 518 |
76/2 |
51 |
| Разным
кредиторам по расчетам прошлых периодов |
31 000 |
76/2 |
51 |
| банкам
в части погашения основной суммы
краткосрочного кредита |
19 000 |
66 |
51 |
| по
долгосрочному кредиту в части
основного долга и процентов за
пользование денежными средствами ипотечного
банка |
150 762 |
67 |
51 |
| Итого |
1 543 810 |
|
|
| 73 |
Принят к
зачету НДС, относящийся к материальным
ресурсам и услугам при наступлении
соответствующих условий (сумму
определить по Приложению 4) |
1 151 912 |
68 |
19 |
| 74 |
Поступили на расчетный
счет денежные средства от покупателей
и заказчиков: |
|
|
|
| по
ранее полученному беспроцентному
товарному векселю |
1 179 800 |
51 |
62 |
| за
отгруженную продукцию |
2 805 100 |
51 |
62 |
| Итого |
3 984 900 |
|
|
| 75 |
Выкуплены у
акционеров – юридических лиц по
безналичному расчету принадлежащие им
акции ОАО "Исток" |
840 000 |
81 |
51 |
| 76 |
Отражена задолженность
за проданные работающим собственные
акции, ранее выкупленные у акционеров |
900 000 |
75 |
81 |
| 77 |
Отражена разница
между фактическими затратами на
выкуп акций и стоимостью их размещения
работающим предприятия (сумму определить) |
60 000 |
81 |
91 |
| Задолженность
полностью погашена наличным путем
(сумму определить) |
900 000 |
50 |
75 |
| 78 |
Заключительным
оборотом отчетного месяца отражен
финансовый результат от операций,
отличных от обычных видов деятельности
(сумму определить по приложению 5) |
81 426 |
91 |
99 |
| 79 |
Начислены дивиденды
учредителям -физическим и юридическим
лицам за счет нераспределенной прибыли
прошлого отчетного года |
800 000 |
84 |
75 |
| 80 |
Сданы на расчетный
счет денежные средства от продажи собственных
акций |
900 000 |
51 |
50 |
| 81 |
Отражены по
результатам расчета налога на прибыль
(приложение 6): |
|
|
|
| постоянные
налоговые обязательства |
1200 |
99 |
68 |
| отложенные
налоговые обязательства |
33 159 |
68 |
77 |
| отложенные
налоговые активы |
1435 |
09 |
68 |
| 82 |
Начислен условный
расход по налогу на прибыль (сумму
определить) -(операции 71 и78)*24% |
228 451 |
99 |
68 |
| Справочно:
начислен текущий налог на прибыль
(без бухгалтерской записи в целях
составления налоговой декларации)
(Приложение 6) |
196 315 |
Х |
Х |
| 83 |
Погашен отраженный
ранее отложенный налоговый актив |
4288 |
68 |
09 |
| 84 |
Погашено отложенное
налоговое обязательство, возникшее
от полученных в прошлом отчетном периоде
убытков при продаже ОС, непризнанных
полностью в налоговом учете |
3500 |
77 |
68 |
| 85 |
Перечислены с
расчетного счета денежные средства в
уменьшение задолженности: |
|
|
|
| бюджету
по НДС (контрольная сумма текущих
операций) |
117 060 |
68 |
51 |
| бюджету
на доходы физических лиц |
245 780 |
68 |
51 |
| бюджету
по налогу на прибыль (операция 82) с
учетом переплаты за предыдущий период
(сумму определить) |
157 615 |
68 |
51 |
| внебюджетным
государственным фондам по единому
социальному налогу |
208 610 |
69 |
51 |
| Итого
(сумму определить) |
729 065 |
|
|