Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях

1

2

3

4

5

3

Начислена дополнительная заработная плата в размере 10 % от начисленной  зарплаты и отнесена на изделия:

А

20А

70

4020

Б

20Б

70

3740

Эксплуатация оборудования цеха 1

25.1

70

200

Содержание аппарата управления цеха 1

25.3

70

170

Содержание заданий цеха 1

25.2

70

58

Итого по цеху №1

8188

Начислена дополнительная заработная плата и отнесена на паросиловой  цех №2:

23

70

320

Эксплуатация оборудования цеха 2

25.1

70

100

Содержание аппарата управления цеха 2

25.3

70

70

Содержание заданий цеха 2

25.2

70

80

Итого по цеху №2.

570

Заводоуправление:

Содержание аппарата управления

26

70

350

Содержание заданий заводоуправления

26

70

120

Итого:

470

Всего:

9228

4

Произведены отчисления в государственные внебюджетные фонды в размере 30% и отнесены на изделия:

А

20А

69

13266

Б

20Б

69

12342

Эксплуатация оборудования цеха 1

25.1

69

660

Содержание аппарата управления цеха 1

25.3

69

561

Содержание заданий цеха 1

25.2

69

191,4

Итого по цеху №1

69

27020,4

Произведены отчисления от заработной платы и отнесена на паросиловой  цех №2

23

69

1056

Эксплуатация оборудования цеха 2

25.1

69

330

Содержание аппарата управления цеха 2

25.3

69

231

Содержание заданий цеха 2

25.2

69

264

Итого по цеху №2

69

1881

Заводоуправление:

69

0

Содержание аппарата управления

26

69

1155

Содержание заданий заводоуправления

26

69

396

Итого:

1551

Всего:

30452,4

5

Списаны расходы по подписке на периодическую  печать

26

97

2000

1

2

3

4

5

6

Начислена амортизация:

25.1

02

4000

на содержание и эксплуатацию оборудования цеха 1

Содержание зданий цеха 1

25.2

02

3000

Итого по цеху №1

7000

Эксплуатация оборудования цеха 2

25.1

02

2000

Содержание заданий цеха 2

25.2

02

1500

Итого по цеху №2

3500

Заводоуправление:

Содержание заданий заводоуправления

26

02

2500

Всего

13000

7

Произведены отчисления в ремонтный  фонд на:

25.1

96

4500

Содержание оборудования и транспортных средств цеха 1

Содержание заданий цеха 1

25.2

96

3500

Итого по цеху №1

8000

Содержание оборудования цеха 2

25.1

96

2500

Содержание зданий цеха 2

25.2

96

2000

Итого по цеху №2

4500

Содержание заданий заводоуправления

26

96

3000

Всего

15500

8

Получена электроэнергия от Энергосбыта, руб.

23

60

21600

Списана стоимость электроэнергии на потребителей услуг, кВт/ч.

Содержание и эксплуатация оборудования цеха 1, кВт/ч

45000

Сумма, руб.

25.1

23

9000

Содержание заданий цеха 1, кВт/ч

22000

Сумма, руб.

25.2

23

4400

Итого по цеху №1, руб.

13400

Содержание и эксплуатация оборудования цеха 2, кВт/ч

20000

Сумма, руб.

25.1

23

4000

Содержание зданий цеха 2, кВт/ч

9000

Сумма, руб.

25.2

23

1800

Итого по цеху №2, руб.

5800

Содержание заданий заводоуправления, кВт/ч

12000

Сумма, руб.

26

23

2400

Всего, руб.

21600

1

2

3

4

5

9

Списаны основные средства стоимостью до 10000 руб.:

25.1

10.10

1200

Специнструменты и приспособления для оборудования цеха 1

Хозяйственный инвентарь для цеха 1

25.2

10

700

Специнструменты для оборудования цеха 2

25.1

10.10

1100

Хозяйственный инвентарь для цеха 2

25.2

10

500

Заводоуправление

26

10

980

По требованиям переданы в эксплуатацию канцтовары (заводоуправление)

26

10

24000

Итого

28480

10

Списаны расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования и цеховые  расходы по цеху 2 на затраты паросилового цеха (сумму определить в ведомости  ф.№12)

23

25

21275

11

Списан использованный пар паросилового цеха (см. справку гл/технолога и  ведомость ф.№12) на:

31851

Цеховые расходы цеха 1

25.2

23

27869,63

На содержание зданий общезаводского характера

26

23

3981,37

12

Распределены расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, цеховые и общезаводские (форма расчёта приведёна в приложении):

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования распределены на изделия:

27440,00

А

20А

25.1

14215,05

Б

20Б

25.1

13224,95

Расходы на содержание зданий цеха распределены на:

45234,03

А

20А

25.2

23433,09

Б

20Б

25.2

21800,94

Расходы на содержание аппарата управления распределены на:

2431,00

А

20А

25.3

1259,36

Б

20Б

25.3

1171,64

Общезаводские расходы распределены на изделия:

49862,37

А

20А

26

25830,76

Б

20Б

26

24031,61

13

Выявлен брак в производстве (форма  расчёта представлена ниже)

3020,54

Изделий А

28

20А

1774,36

Изделий Б

28

20Б

1246,18

1

2

3

4

5

14

Списан брак на:

Виновных лиц – работников предприятия: А и Б

73.2

28

635

Выставлена претензия поставщику: А и Б

76.2

28

1560

Затраты производства: А и Б

20

28

825,54

15

Получены из производства и оприходованы по плановой с/б изделия, шт.: А

545980                        510

Сумма, руб.

43А

40

285600

Б

470

Сумма, руб.

43.Б

40

260380

16

В конце месяца выявлено и списано  отклонение фактической себестоимости  выпущенной продукции от плановой (фактическая  с/б рассчитывается в карточках  аналитического учёта изделий с  использованием данных об НЗП[1]).

546126,96

А

40

20А

285355,13

Б

40

20Б

260771,83

……………

Списано отклонение (сторно)

146,96

А

90.2

40

-244,87

Б

90.2

40

391,83

Дебетуемые счета и статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Итого за месяц

02

10

10.10

16

23

69

70

96

1

2

3

4

6

7

8

9

10

Счет25

4000

5600

1200

280

9000

660

2200

4500

27440

1. Содержание и эксплуатация  оборудования

2.Содержание зданий  цеха

3000

5400

235

32269,63

191,4

638

3500

45234,03

3.Содержание аппарата  управления цеха

561

1870

2431

Итого по счёту 25

7000

11000

1200

515

41269,63

1412,4

4708

8000

75105,03

Счёт 20

110460

5565

13266

44220

173511

20/А

20/Б

99450

5010

12342

41140

157942

Итого по счёту 20

209910

10575

25608

85360

331453

Всего

7000

220910

1200

11090

41269,63

27020,4

90068

8000

406558,03

Дебетуемые счета и статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Итого за месяц

02

10

10.10

23

69

70

96

1

2

3

4

6

8

9

10

10

Счет25

2000

1500

1100

4000

330

1100

2500

12530

1. Содержание и эксплуатация  оборудования

2.Содержание зданий  цеха

1500

1300

1800

264

880

2000

7744

3.Содержание аппарата  управления цеха

231

770

1001

Итого по счёту 25

3500

2800

1100

5800

825

2750

4500

21275

счет 23

6000

1056

3520

10576

Всего

3500

8800

1100

5800

1881

6270

4500

31851

Дебетуемые счета и  статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Итого за месяц

02

10

23

97

69

70

96

из др

1

2

3

6

7

8

9

11

12

Счет 26

28760

1155

3850

0

1.зарпата аппарата  управления

2.содержание зданий

500

6381,37

396

1320

8597,37

3.Амортизация основных  средств

2500

2500

4.Отчисления в ремонтный  фонд

3000

3000

5.Прочие расходы

2000

2000

Итого по счёту 26

2500

29260

0

6381,37

2000

1551

5170

3000

49862,37