Учетная политика предприятия

 

Ведомость № 1

за январь 2012 г. по дебету счета «Касса»

Сальдо на начало месяца по Главной книге 780 руб.                                                                                      

Дата	В дебет счета «Касса» с кредита  счетов		Итого
	К сч.51	К сч.71
1	25000		25000
2	3400		3400
3			-
4		60	60
5			-
6			-
7			-
Итого	28400	60	28460

Сальдо на конец месяца 220 руб.

Главная книга

по счету 50 «Касса»

               Сальдо на начало месяца 780 руб.

Месяц	В дебет счета «Касса»  с кредита счетов		Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	К сч.51	К сч.71			Дебет	Кредит
Январь	28400	60	28460	29020	220	-

 

2.3 Учет операций  по расчетному счету

 

Остаток средств на расчётном  счёте предприятия на 1 января 2012 г. –1 100 000 руб.

Журнал-ордер № 2

по кредиту счета  «Расчетный счет» в дебет счетов

 за январь 2012г.

                                                                                                                                                      

Дата	С кредита счета «Расчетный счет» в дебет счетов					Итого
	Д сч.50	Д сч.55	Д сч.60	Д сч.66	Д сч.68
1-10	28400		5000	1500	9000	43900
11-20			4520			4520
21-31		25900	22000			47900
Итого	28400	25900	31520	1500	9000	96320

Ведомость № 2

по дебету счета «Расчетный счет» с кредита счетов

за январь 2012г.

                          Сальдо на начало месяца по Главной книге 1100000 руб.

Дата	В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетов		Итого
	К сч. 51	К сч. 71
1-10			-
11-20		28000	28000
21-31	16000		16000
Итого	16000	28000	44000

                         Сальдо на конец месяца 1047680 руб.

 

 

Главная книга

по счету 51 «Расчетный счет»

                 Сальдо на начало года 1100000 руб.

Месяц	В дебет счета «Расчетный счет» с кредита счетов		Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
	К сч.55	К сч.62			Дебет	Кредит
Январь	16000	28000	44000	96320	1047680	-

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Учет труда  и заработной платы

1. Лицевой счет работника  за 2011 год:

Месяц	Оклад	Количество рабочих дней	Количество отработанных дней	Начислено по окладу	Премии			Районный коэфф-т	Итого	Больничный лист		Отпуск		Всего начислено
					Месячные	Квартальные	Годовые			Количество дней	Сумма	Количество дней	Сумма
Январь	7850	15	15	7850	1570			1413	10833					10833
Февраль	7850	19	19	7850	1570			1413	10833					10833
Март	7850	22	22	7850	1570	6280		2355	10205					10205
Апрель	8635	21	21	8635	1727			1554,3	11916,3					11916,3
Май	8635	20	20	8635	1727			1554,3	11916,3					11916,3
Июнь	8635	21	10	4111,9	822,38	5682,39		1592,5	12209,17			15	9312,8	21521,924
Июль	8635	21	21	8635	1727			1554,3	11916,3					11916,3
Август	8635	23	20	7508,7	1501,74			1351,57	10362	4	2058,2			12420,176
Сентябрь	9066,8	22	21	8654,63	1730,93	6813,80		2579,9	19779,25	1	506,54			20285,797
Октябрь	9066,8	21	21	9066,75	1813,35			1632,02	12512,12					12512,115
Ноябрь	9066,8	21	21	9066,75	1813,35			1632,02	12512,12					12512,115
Декабрь	9066,8	22	22	9066,75	1813,35	7253,40	34073,43	7831,04	60037,97					60037,971
Итого	102992	248	233	96930,48	19386,10	26029,59	34073,43	26462,94	195032,53					206910,00

 

 

 

 

 

2.4.1 Расчет по пособию по временной нетрудоспособности:

 

Период болезни: 28.08.2011 - 01.09.2011, то есть работник болел в течение 5 календарных дней.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности используем среднедневной заработок работника:

Среднеднев. заработок= .

Расчетным периодом начисления больничных листов являются 24 месяца, предшествующие месяцу болезни. Так  как период болезни начался в  одном месяце, а закончился в другом, то необходимо произвести расчеты пособия  для каждого месяца в отдельности. Таким образом, в данном случае будет  два расчетных периода.

Первый расчетный период:

1. С 1 августа 2009 г. по 31 декабря 2009

 

2. 2010 год учитывается полностью. Его совокупный доход равен 280 000 руб.
3. С 1 января по 31 июля 2011 г.:

10833+10833+10205+11916,3+11916,3+12209,17+11916,3=

=79829,07 руб. 

Среднедневной заработок  в августе  = 643,18 руб.

Второй расчетный период:

1. С 1 сентября по 31 декабря 2009 г.

 

2. 2010 год также учитывается полностью – 280 000 руб.
3. С 1 января по 31 августа 2011г.:

10833+10833+10205+11916,3+11916,3+12209,17+11916,3+10362=

=90191,07 руб.

Среднедневной заработок  в сентябре 633,18 руб.

По условию стаж работника  составляет 8 лет, следовательно, больничный лист ему оплачивается в размере 80% от начисленной суммы. Пособие  по временной нетрудоспособности в  августе 0,8*643,18*4 =2058,2 руб.

Пособие по временной нетрудоспособности в сентябре 0,8*633,18*1= 506,54 руб.

2.4.2 Расчет  пособия по отпускным

 

Отпуск работника продолжался  в течение 15 календарных дней, начиная  с первого понедельника июня.

Для расчета пособия по отпускным используется среднедневной  заработок работника:

Среднедневной заработок =

Расчетным периодом начисления отпускных являются 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. В данном случае расчетный  период: с 1 июня 2010 года по 31 мая 2011 года.

Сумма заработной платы с 1 июня по 31 декабря равна

*280 000=163 333,33 руб.

Сумма заработной платы за период с 1 января 2011 по 31 мая 2011: Заработная плата = 10833+10833+10205+11916,3+11916,3=55703,6 руб.

Среднедневной заработок = = 620,85 рублей.

Пособие по отпускным: 620,85*15 = 9312,8 рублей.

2.4.3 Расчет  страховых взносов и НДФЛ

 

В соответствии с законодательством  процентная ставка отчислений в Фонд социального страхования - 2,9%, Пенсионный фонд - 26%, в Фонд медицинского страхования - 5,1%

 Отчисления по страховым  взносам для данного работника  по каждому фонду отдельно  в 2011 году:

Месяц	Налогооблагаемая база	Фонд социального страхования	Пенсионный фонд	Фонд медицинского страхования	Всего
Январь	10833	314,15	2816,58	552,48	3683,22
Февраль	10833	314,15	2816,58	552,48	3683,22
Март	10205	295,94	2653,30	520,45	3469,70
Апрель	11916,3	345,57	3098,23	607,73	4051,54
Май	11916,3	345,57	3098,23	607,73	4051,54
Июнь	21521,92	624,14	5595,70	1097,61	7317,45
Июль	11916,3	345,57	3098,23	607,73	4051,54
Август	10362	300,49	2694,12	528,46	3523,08
Сентябрь	19779,25	573,59	5142,60	1008,74	6724,95
Октябрь	12512,12	362,85	3253,15	638,11	4254,12
Ноябрь	12512,12	362,85	3253,15	638,11	4254,12
Декабрь	60037,97	1741,10	15609,87	3061,93	20412,91
Итого	204345,28	5926,01	53129,77	10421,61	69477,39

 

Расчет налога на доходы физических лиц для данного работника  в 2011 году:

Месяц	Заработная плата за месяц	Заработная плата нарастающим  итогом	Вычеты стандартные			НДФЛ	Заработная плата к  выдаче на руки
			на работника	на иждивенцев	всего
Январь	10833	10833,00	600	2000	2600	1070,29	9762,71
Февраль	10833	21666,00	600	2000	2600	1070,29	9762,71
Март	10205	31871,00	600	2000	2600	988,65	9216,35
Апрель	11916,3	43787,30		2000	2000	1289,119	10627,18
Май	11916,3	55703,60		2000	2000	1289,119	10627,18
Июнь	21521,92	77225,52		2000	2000	2537,85	18984,07
Июль	11916,30	89141,82		2000	2000	1289,119	10627,18
Август	12420,18	101562,00		2000	2000	1354,623	11065,55
Сентябрь	20285,80	121847,80		2000	2000	2377,154	17908,64
Октябрь	12512,12	134359,91		2000	2000	1366,575	11145,54
Ноябрь	12512,12	146872,03		2000	2000	1366,575	11145,54
Декабрь	60037,97	206910,00		2000	2000	7544,936	52493,03
Итого	206910,00		1800	24000	25800	23544,3	183365,7