Виды счетов в иностранной валюте, их назначение

Виды  счетов в иностранной валюте, их назначение. 

 

Учёт  вал. средств клиентов.

По плану  счетов бухгалтерского учёта операций по валютным счетам юридических лиц  открываются счета 301 группы. Зачисление валютной выручки га текущие счета  клиентов производится с субкорреспондентского сёта филиала для расчётов в иностранной валюте(6101). 
Основные операции, осуществляемые по валютным счетам клиентов: 
поступление валютной выручки 
дт-6101 кт 301х 
в соответствии с инструкцией о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями обязаны продавать на  

Для проведения операций с иностранной валютой  юридическими лицами, ип, физическими лицами открываются текущие (расчётные) счета, специальные счета в иностранной валюте, благотворительные счета, временные, вкладные (депозитные), карт-счета. предприятие, предприниматель вправе открыть в одном из банков рб один текущий счёт в белорусских рублях, один текущий счёт в иностранных валютах. При открытии текущего счёта в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счёт. Открытие нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается нб рб.

Специальные счета бывают 3-х видов: 
специальный счёт для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается только в банке. Где открыт текущий счёт данного клиента в иностранных валютах, при отсутствии текущего счёта в иностранных валютах в том банке, где открыт счёт в белорусских рублях, в других случаях- с разрешения нб рб. На специальный счёт подлежит зачислению иностранная валюта, приобретённая клиентом на внутреннем валютном рынке и используемая по целевому назначению в соответствии с условиями контракта на покупку.

Специальный транзитный валютный счёт открывается юридическими лицами для учёта средсв в иностранной валюте при осуществлении операций, связанных с обязательной продажей иностранной валюты. На данный счёт зачисляется в полном объёме вся поступившая клиенту выручка в иностранной валюте и подлежащая дальнейшему распределению, т.е. 30 процентов подлежіт обязательной продаже на валютно-фондовой бірже, 70 процентов- зачісленію на текуўій счёт кліента. Спеціальный транзітный валютный счёт открываются банкамі самостоятельно прі первом поступленіі выручкі в адрес кліента без предоставленія ім какіх-лібо документов.

Специальный счёт для аккумулирования  средств в иностранной валюте. Для погашения задолжности в иностранной валюте открывается в целях аккумулирования средств в иностранной валюте, направляемых на погашение и обслуживание кредитов в иностранной валюте, предоставляемых правительством рб или под его гарантию, проценты по ним, а также направленых на погашение задолжности в иностранной валюте перед нерезедентом по кредитам использованным га приобретение основных производственных фондов для собственного производства.

Благотворительный счёт открывается предприятию, предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющие историческую ценность, проведения экологических мероприятий и других социально значимых работ. Счёт открывается как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.  
Вкладной (депозитный счёт открывается на основании договора банковского вклада на условиях до востребования или срочный.

По плану  счетов бухгалтерского учёта для  учёта операций по валютным счетам юридических лиц открываются  счета 301 группы. Зачисление валютной выручки  на текущие счета клиентов производятся с субкорреспондентского счёта филиала для расчётов в иностранной валюте(6101) 
основные операции, осуществляемые по валютным счетам клиентов:  
поступление влютной выручки 
дт-6101 кт-301х 
в соответствии с инструкцией о порядке обязательной продажи средств в иностранной валюте белорусскими юридическими лицами и ип, белорусские юридические лица и ип обязаны продавать на торговой сессии оао «белорусская валютно-

Фондовая  биржа» 30 процентов средств в  свободно конвертируемой валюте и российских рублях в течении 7 рабочих дней со дня поступления (исключая день поступления) на их счёт в белорусских или иностранных  банках. Юридические лица обязаны  предоставить в уполномоченный банк следующие документы: 
1.реестр распределения поступлений в иностранной валюте, который составляется юридическим лицом в 2-х экземплярах: один хранится в уполномоченном банке, другой у юридического лица. 
2.поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счёт обязательной продажи.

3.Поручение  на списание средств в иностранной  валюте на текущий счёт в  иностранной валюте. Поручения на  продажу а, также на перечисление  оставшейся части валютных поступлений  на текущий счёт могут быть  разовыми либо временными, а также  могут быть объединены в одном  поручении. 
На основании предоставленных клиентом документов производится списание денежных средств с транзитного счёта на счёт 3810 «расчёты по операциям с иностранной валютой» 
дт-301х  кт-3810 

Сумма средств, подлежащих обязательной продаже,  списывается мемориальным ордером  с субкорреспондентсткого счёта филиала и направляется в центральных аппарат: 
дт-6162  кт-6101 
на счёт 6162 (а) отражается дебеторская задолженность центрального аппарата по обязательной  продаже валюты, которая закрывается после получения уведомления о продаже валюты 
дт-3810 кт-6162 
денежные средства в белорусских рублях, полученные от продажи валюты зачисляются центральным аппаратом на счёт 3810 в бел. Руб.    Дт-1810 (ца)   кт-3810(филиал)

Ответственным исполнителем филиала банка производится зачисление денежных средств от обязательной продажи валюты на текущий счёт клиента  в белорусских рублях с взиманием  комиссионных доходов по продаже  валюты в размере 0,2 процентов на счёт 8150 «комиссионные доходы по операциям  с иностранной валютой» 
на сумму денежных средств 
дт-3810 кт-301х 
на сумму комиссионных доходов  
дт-3810  кт-8150 
перевод денежных средств с текущего счёта клиента по его поручению 
дт-301х  кт-6101

Комиссионное  вознаграждение банку за осуществление  перевода 
дт-301х  кт-6901 
дт-6911  кт-8101 
выдача наличных денежных средств из кассы на командировочные расходы 
дт-301х  кт-1010 
плата по остаткам на счетах клиентов, если выплата производится в иностранной валюте 
дт-6901  кт-301х 
дт-903х, 904х   кт-6911 
для учёта средств физических лиц в иностранной валюте применяются счета 3014, 3404, 3414, 3424. начисление процентных расходов по вкладам (депозитам) физических лиц производится с использованием счетов 347-й группы. 

Процентные  расходы по вкладам(депозитам) относятся  на счета: 
9041- «процентные расходы по средствам на текущих (расчётных) счетах физических лиц» 
9043- «процентные расходы по средствам на иных счетах физических лиц». 
9045- «процентные расходы по вкладам(депозитам) физических лиц». 
1.внесение денежных средств на счета физических лиц в иностранной валюте: 
дт-1010, 1011, 1030  кт-3014, 3404, 3414, 3424 
2.начисление процентов в иностранной валюте: 
дт-6901  кт-347х 
и одновременно в бел. Руб. 
дт-904х  кт-6911

3.Выплата  процентов при наступлении срока 
дт-347х  кт-3014, 3404, 3414 
дт-6901  кт-3014, 3404, 3414 
дт-904х  кт-6911 
4.выплата вклада и процентов: 
дт-3014,3414,3414, 3424  кт-1010,1011,1030