Визначення вхідного сальдо на рахунках бухгалтерського обліку

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.4 Складання Т-схеми синтетичних  і аналітичних рахунків

 

Складаємо Т-схеми синтетичних  та аналітичних рахунків, які були    відкриті у пункті 2.2. На підставі Балансу підприємства було відкрито        рахунки синтетичного обліку, тобто в Т-схеми рознесення початкового      сальдо. За даними журналу-реєстрації господарських операцій рознесемо обороти по синтетичним та аналітичним рахункам.

Підсумок записів на дебеті і кредиті рахунків без  включення до усього підсумку початкового  сальдо є оборотом по бухгалтерському рахунку.

Т-схеми рахунків замкнемо, визначимо  обороти по дебету і кредиту, виведемо кінцеве сальдо (дивись пункт 2.2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.5 Складання оборотних відомостей синтетичних та аналітичних рахунків за    березень місяць 2011 року.

 

Для контролю за правильністю та відповідністю записів по                 синтетичним та аналітичним рахункам щомісяця складаються оборотні      відомості, в яких відображаються початкові і кінцеві залишки та операції по дебету і кредиту аналітичного і синтетичного рахунків виконані за даний    звітний період (місяць, квартал, рік).

На підставі Т –  схем рахунків, скласти оборотну відомість по             синтетичним рахункам ДП «Кремінське ЛМГ».

Таблиця 3 – Оборотна відомість по синтетичним рахункам

№ рахунку	Сальдо на початок    місяця		Обороти за місяць		Сальдо на кінець місяця
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	89000	-	-	-	89000	-
131	-	12000	-	1600	-	13600
205	256000	-	13000	50820	218180	-
23	23000	-	80640	80640	23000	-
26	-	-	80640	80640	0	-
301	-	-	25450	25400	50	-
311	58000	-	44500	88000	14500	-
361	47000	-	139000	44000	142000	-
372	-	-	400	400	0	-
40	-	230000	-	-	-	230000
43	-	-	-	34843,33	-	34843,33
44	-	-	34843,33	34843,33	0	-
601	-	99000	31000	-	-	68000
631	-	60000	15600	15600	-	60000
641/1	-	3000	5000	3800	-	1800
641/2	-	5000	2600	23166,67	-	25566,67
651	-	14000	18546	550	3996	-
652/1	-	6000	1232	340	-	5108
652/2	-	-	598	-	598	-
653	-	4000	1068	120	-	3052
661	-	40000	29090	38944	-	49854
662	-	-	500	-	500	-
701	-	-	139000	139000	0	-
791	-	-	115833,33	115833,33	0	-
901	-	-	80640	80640	0	-
92	-	-	350	350	0	-
Разом:	473000	473000	859530,66	859530,66	491824	491824

На підставі розшифровок залишків на синтетичних рахунках скласти оборотну відомість по виробничим запасам.

 

Таблиця 4 - Оборотна відомість по синтетичному рахунку 20 «Виробничі   запаси»

Назва синтетичного рахунку	С-до на 01.03.11р		Обороти за місяць		С-до на 01.04.11р
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Виробничі запаси	250000	-	13000	50820	212180	-

 

Назва аналітичного рахунка	Один. виміру	С-до на 01.03.11р.		Обороти за місяць				С-до на01.04.11р.
		Дт		Дт		Кт		Дт
		К-ть	Сума	К-ть	Сума	К-ть	Сума	К-ть	Сума
Сортова сталь	т	408	204000	14	7000	49	24500	373	186500
Дошка	м³	266	34000	40	6000	160	24000	146	16000
Фарба	кг	200	2000	-	-	52	520	148	1480
Цемент	т	50	10000	-	-	9	1800	41	82000
Разом:	-	-	250000	-	13000	-	50820	-	212180

Таблиця 5 - Оборотна відомість по аналітичному рахунку 205 «Будівельні матеріали»

 

 

 

 

 

 

 

 

2.6 Складання журналів  – ордерів підприємства

 

Необхідно на підставі журналу реєстрації господарських операцій     заповнити журнали – ордери за місяць.

Журнал –  ордер є обліковим регістром, який дозволяє поєднати       хронологічні та синтетичні записи, об’єднує синтетичний та аналітичний    облік, має таблично - шахматну форму. В журналі – ордері інформація про господарські операції підприємства ґрунтується по кредитовій ознаці в      розрізі кореспондуючих (дебетуємих) рахунків.

 

Таблиця 6 - Журнали – ордери

 

Журнал-ордер  №1

«Облік грошових коштів та грошових документів»

 

Дата	Дт	З кредиту рахунків:		Всього
		301	311
01.03.2011	301	-	25400	25400
03.03.2011	311	500	-	500
05.03.2011	372	400	-	400
05.03.2011	601	-	31000	31000
07.03.2011	631	-	15600	15600
08.03.2011	641/1	-	5000	5000
08.03.2011	651	-	9250	9250
09.03.2011	652/1	-	840	840
02.03.2011	652/2	-	290	290
10.03.2011	653	-	620	620
11.03.2011	661	24500	-	24500
Всього		25400	88000	113400

 

Відомість 1.1 за Дт рахунку 301

Дата	В Дт рахунків:		Всього
	311	372
01.03.2011	25400	-	25400
03.03.2011	-	50	50
Всього	25400	50	25450

 

Відомість 1.2 за Дт рахунку 311

 

Дата	В Дт рахунків:		Всього
	301	361
01.03.2011	-	44000	<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439" style=" margin-bottom: 0pt; text-align: center; li