Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2013 в 15:16, задача
Практическое задание выполняется на примере - государственным (муниципальным) учреждением «Институт Бизнеса».
«Институт Бизнеса» является высшим учебным заведением ведет бюджетную и предпринимательскую деятельность. Реквизиты «Института Бизнеса»: ИНН/КПП 6164200063/616401001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 344002 г. Ростов-на-Дону, ул. Соборный, 32.
Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета «Института бизнеса» на отчетный год:
1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования.
Высшее учебное заведение ведет бюджетную и предпринимательскую деятельность. На 1 января 200_ года на балансе числятся следующие остатки.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - государственным (муниципальным) учреждением «Институт Бизнеса».
«Институт Бизнеса» является высшим учебным заведением ведет бюджетную и предпринимательскую деятельность. Реквизиты «Института Бизнеса»: ИНН/КПП 6164200063/616401001, ОКПО 57493563, ОКВЭД 33.26, ОКОПФ 65, ОКФС 16. Юридический адрес: 344002 г. Ростов-на-Дону, ул. Соборный, 32.
Выписка из приказа по учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета «Института бизнеса» на отчетный год:
1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования.
Высшее учебное
заведение ведет бюджетную и
предпринимательскую
Остатки по счетам на 1 января 200_ года по бюджетной деятельности.
таблица №1
Счет |
Сальдо, руб. 3 вариант | |
дебет |
кредит | |
0010102000 "Нежилые помещения" |
2 000 000 |
|
0010105000 "Транспортные средства" |
340 000 |
|
0010107000 "Библиотечный фонд" |
160 000 |
|
0010402000 "Амортизация нежилых помещений" |
40 000 | |
0010405000 "Амортизация транспортных средств |
54 000 | |
0010505000 "Прочие материальные запасы" |
90 000 |
|
0010503000 "Горюче-смазочные
материалы" |
10 000 |
|
0020814000 "Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материалов |
5 400 |
|
0030201000 "Расчеты по начислениям на оплату труда |
160 000 | |
0030204000 "Расчеты с поставщиками
и подрядчиками по оплате коммунальных
услуг" |
104 000 | |
0030217000 "Расчеты с поставщиками
и подрядчиками по приобретению основных
средств" |
300 000 | |
0030300000 "Расчеты страх. взносами страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации" |
41 600 | |
0030403000 "Расчеты по удержаниям из заработной платы" |
18 200 | |
0040103000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" |
1 887 600 | |
0040103000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" |
2 605 400 |
2 605 400 |
Остатки по счетам на 1 января 200_ года по предпринимательской деятельности.
таблица №2
Счет |
Сальдо, руб. 3 вариант | |
дебет |
кредит | |
10107000"Библиотечный фонд" |
80 000 |
|
10505000"Прочие материальные запасы" |
66 000 |
|
20101000"Денежные средства
учреждения на банковских |
40 000 |
|
30201000"Расчеты по |
22 000 | |
30300000" "Расчеты страх. взносами страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации" |
5 720 | |
30306000"Расчеты по |
440 | |
40104100"Доходы будущих периодов" |
157 840 | |
186 000 |
186 000 | |
В 200_ году в бухгалтерском учете Высшего учебного заведения были отражены хозяйственные операции представленные в таблице №3,4.
Отражение хозяйственных операций за 200_ в учете по бюджетной деятельности.
таблица №3.
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. 3 вариант |
1. |
Приобретено учебное оборудование в январе |
1 105 06 340 |
1 304 04 410 |
100 000 |
2. |
Оплачено оборудование в январе 20__ года |
1 106 31 310 |
1 302 31 730 |
100 000 |
3. |
Принято к учету оборудование в январе 20__ года |
010104310 |
010601410 |
100 000 |
4. |
Начислена амортизация нежилых помещений |
1 401 01 271 |
1 (2) 104 02 000 |
30 000 |
5. |
Начислена амортизация транспортных средств |
1 401 01 271 |
1 (2) 104 05 000 |
44 000 |
6. |
Начислена амортизация оборудования |
1 401 01 271 |
1 (2) 104 04 000 |
10 400 |
7. |
Получены материалы от подотчетного лица |
110634340 |
120834660 |
5400 |
8. |
Приобретены канцтовары и прочие материалы |
4 106 34 340 4 302 34 830 4 106 34 340 4 302 22 830 4 105 36 340 |
4 302 34 730 4 201 11 610 4 302 22 730 4 201 34 610 4 106 34 340 |
40 000 |
9. |
Списаны канцтовары и прочие материалы |
4 109 80 272 |
4 105 36 440 |
64 000 |
10. |
Получен счет на оплату коммунальных услуг |
140101223 |
130204730 |
20 000 |
11. |
Оплачены коммунальные услуги |
130204830 |
130405223 |
124 000 |
12. |
Начислена заработная плата преподавательскому составу |
140101211 |
130201730 |
100 000 |
13. |
Начислены страховые взносы |
140101212 |
130302730 |
26 000 |
14. |
Начислены страховые взносы от несчастных случаев |
140101213 |
130306730 |
2 000 |
15. |
Начислен НДФЛ с заработной платы |
130201830 |
130301730 |
11 800 |
16. |
Перечислены страховые взносы |
1 (2) 303 02 830 |
1 304 05 000 |
60 000 |
17. |
Перечислены страховые взносы от несчастных случаев |
130302830 |
1 304 05 212 |
2 000 |
18. |
Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет |
1 302 01 830 1 303 01 830 |
1 303 01 730 1 304 05 211 |
11 800 |
19. |
Получены наличные в кассу для выплаты заработной платы |
1 201 04 510 |
1 304 05 211 |
88 200 |
20. |
Выплачена заработная плата из кассы |
130201830 |
120104610 |
88 200 |
21. |
Итого: |
1 027 800 | ||
Отражение хозяйственных операций Института Бизнеса за 200_ в учете по предпринимательской деятельности.
таблица №4
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. 3 вариант |
1. |
Начислена выручка согласно договорам на платное обучение |
220503560 |
240101130 |
141 600 |
2. |
Начислен НДС с выручки |
240101130 |
230304730 |
21 600 |
3. |
Перечислен НДС в бюджет |
230304830 |
220101610 |
21 600 |
4. |
Получены деньги за обучение |
220104510 |
220503660 |
141 600 |
5. |
Приобретены учебники для библиотечного фонда |
210503340 |
230220730 |
32 000 |
6. |
Выделен НДС в стоимости учебников |
221001560 |
230220730 |
2 909 |
7. |
Приняты к учету учебники |
230220830 |
220101610 |
32 000 |
8. |
Списаны учебники на затраты |
210604340 |
210503440 |
32 000 |
9. |
Списаны канцтовары на затраты |
210604340 |
210106410 |
60 000 |
10. |
Начислена заработная плата преподавательскому составу |
210604340 |
230201730 |
50 000 |
11. |
Начислены страховые взносы |
210604340 |
230302730 |
13 000 |
12. |
Начислены страховые взносы от несчастных случаев |
210604340 |
230306730 |
100 |
13. |
Начислен НДФЛ с заработной платы |
130201830 |
130301730 |
6 500 |
14. |
Перечислены страховые взносы |
1 (2) 303 02 830 |
1 304 05 000 |
13 000 |
15. |
Перечислены страховые взносы от несчастных случаев |
130302830 |
1 304 05 212 |
100 |
16. |
Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет |
1 302 01 830 1 303 01 830 |
1 303 01 730 1 304 05 211 |
6 500 |
17. |
Получены наличные в кассу для выплаты заработной платы |
1 201 04 510 |
1 304 05 211 |
43 500 |
18. |
Выплачена заработная плата из кассы |
130201830 |
120104610 |
43 500 |
19. |
Определена стоимость услуг по платному обучению |
240101130 |
210604440 |
60 000 |
20. |
Зачислена в доход текущего
отчетного периода часть |
240101130 |
240103000 |
40 000 |
21. |
Начислен налог на прибыль от платного обучения |
240101130 |
230303730 |
4 800 |
22. |
Итого |
766 309 | ||
Отражены записи по закрытию счетов в конце года.
таблица №5
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. 3 вариант |
1. |
Отражены операции по закрытию счетов с органами, организующими исполнение бюджета, по приобретению основных средств. |
0 302 19 830 |
0 304 05 310 |
100 000 |
2. |
Отражены операции по закрытию счетов с органами, организующими исполнение бюджета, по коммунальным платежам. |
0 302 06 830 |
0 304 05 223 |
124 000 |
3. |
Отражены операции по закрытию счетов с органами, организующими исполнение бюджета, по прочим выплатам. |
0 302 08 830 |
0 304 05 226 |
62 000 |
4. |
Отражены операции по закрытию счетов с органами, организующими исполнение бюджета, по заработной плате. |
1 501 03 211 |
1 502 01 211 |
100 000 |
5. |
Списаны расходы по оплате труда на финансовый результат. |
4 109 60 000 |
4 109 70 000 |
100 000 |
6. |
Списаны расходы на начисления на выплаты по оплате труда на финансовый результат. |
4 401 20 200 |
4 109 80 000 |
28 000 |
7. |
Списаны расходы на коммунальные платежи на финансовый результат. |
210604340 |
230204730 |
20 000 |
8. |
Списаны расходы по операциям с активами на финансовый результат. |
150105000 |
15010300 |
64 000 |
9. |
Списаны расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов на финансовый результат. |
110404410 |
110104410 |
84 400 |
10. |
682 400 |
Отражены записи по закрытию счетов по предпринимательской деятельности.
таблица №6
№ |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. 3 вариант |
1. |
Списаны расходы по оплате труда на финансовый результат прошлых отчетных периодов |
2 401 01 130 |
2 401 03 000 |
50 000 |
2. |
Списаны расходы на начисления на выплаты по оплате труда на финансовый результат прошлых отчетных периодов |
240103000 |
230302730 |
13 100 |
3. |
Списан текущий финансовый результат на финансовый результат прошлых отчетных периодов. |
240101130 |
240103000 |
35 200 |
4. |
98 300 |