Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2012 в 08:17, контрольная работа
Решение некольких задач по бухгалерскому учету.
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
1 |
240000 |
5 |
15000 |
Оборот |
240000 |
Оборот |
15000 |
Сальдо на конечное |
225000 |
||
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
2 |
43200 |
||
Оборот |
43200 |
Оборот |
|
Сальдо на конечное |
43200 |
||
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
250000 |
||
8 |
30000 |
9 |
283000 |
8 |
45000 |
||
Оборот |
75000 |
Оборот |
283000 |
Сальдо на конечное |
42000 |
||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
9 |
283000 |
1 |
240000 |
2 |
43200 | ||
3 |
30000 | ||
4 |
45000 | ||
Оборот |
283000 |
Оборот |
358200 |
Сальдо на конечное |
75200 | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
7 |
15000 |
||
Оборот |
15000 |
Оборот |
|
Сальдо на конечное |
15000 |
||
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
6 |
15000 |
7 |
15000 |
Оборот |
15000 |
Оборот |
15000 |
Сальдо на конечное |
|||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
3 |
30000 |
8 |
30000 |
4 |
45000 |
8 |
45000 |
Оборот |
75000 |
Оборот |
75000 |
Сальдо на конечное |
|||
Счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
5 |
15000 |
6 |
15000 |
Оборот |
15000 |
Оборот |
15000 |
Сальдо на конечное |
|||
4. Технолог Керимов Н.С. принят в организацию на работу 15 января 2009 г. с оплатой труда по повременной системе и 5-дневной рабочей неделей. Ему установлен оклад в размере 15200 руб. в месяц. По положению об оплате труда работникам выплачивается ежемесячная премия – 40%, РК-70%, СН-50%. 21 января Керимов Н.С. заболел и его нетрудоспособность продлилась до 05 февраля. По данным трудовой книжки до поступления в эту организацию Керимов Н.С. работал в другой организации в течение 9 лет и 4 мес. и уволился по собственному желанию 31 декабря 2008г. Необходимо рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности Керимова Н.С. за январь и февраль 2009 г. Работник имеет двух несовершеннолетних детей. Сделайте бухгалтерские записи по начислениям и держаниям.
Решение.
Расчетная ведомость по заработной плате
|
№
|
Ф.И.О. |
Кол-во отработанных дней |
Начислено |
Всего начислено |
Удержан НДФЛ |
К выплате | ||||
За отраб. время |
Б/л 100% |
Премия 40% |
НС, 50% |
Р/к, 70% | ||||||
Январь |
||||||||||
1 |
Керимов |
4 |
2764 |
12436 |
6080 |
7600 |
20216 |
49096 |
(49096-2*1000)*13%=6122 |
42974 |
Февраль |
||||||||||
1 |
Керимов |
17 |
12920 |
2280 |
6080 |
7600 |
20216 |
49096 |
6122 |
42974 |
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | ||
1.Начислена основная и дополнительная заработная плата за январь (2764+6080+7600+20216) |
36660 |
20 |
70 |
2.Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет отчислений на соц.страхование |
12436 |
69 |
70 |
3.Удержан НДФЛ |
6122 |
70 |
68 |
4.Начислены страховые взносы (36660*26%) |
9532 |
20 |
69 |
5.Начислена основная и дополнительная заработная плата за февраль (12920+6080+7600+20216) |
46816 |
20 |
70 |
6.Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
2280 |
69 |
70 |
7.Удержан НДФЛ |
6122 |
70 |
68 |
8.Начислены страховые взносы (46816*26%) |
12172 |
20 |
69 |
Счет 20 «Основное производство»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
1 |
36660 |
||
4 |
9532 |
||
5 |
46816 |
||
8 |
12172 |
||
Оборот |
105180 |
Оборот |
|
Сальдо на конечное |
105180 |
||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
3 |
6122 | ||
7 |
6122 | ||
Оборот |
Оборот |
12244 | |
Сальдо на конечное |
12244 | ||
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
2 |
12436 |
4 |
9532 |
6 |
2280 |
8 |
12172 |
Оборот |
14716 |
Оборот |
21704 |
Сальдо на конечное |
6988 | ||
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
|||
3 |
6122 |
1 |
36660 |
7 |
6122 |
2 |
12436 |
5 |
46816 | ||
6 |
2280 | ||
Оборот |
12244 |
Оборот |
98192 |
Сальдо на конечное |
85948 | ||
5. Производственное предприятие «Омега», согласно договору купли-продажи, отгрузило предприятию оптовой торговли «Русь» готовую продукцию и выставило счет на сумму 645 900 руб. (в том числе НДС 18%). Прямые затраты на ее производство составили 220 000 руб., общепроизводственные 130 000 руб., общехозяйственные - 100 000 руб., расходы на продажу -14000 руб. Договором предусмотрена последующая безналичная оплата, переход права собственности - по моменту оприходования товаров на склад покупателя. Оба предприятия выполнили свои обязательства по договору в полном объеме и в срок. Отразить в учете обоих предприятий расчеты по договору.
Решение.
Содержание операции |
Сумма руб. |
Корреспондирующие счета | |
Дебет |
Кредит | ||
В учете ООО «Омега» |
|||
1.Отражены прямые затраты на производство продукции |
220000 |
20 |
10 |
2.Отражены общепроизводственные расходы в составе затрат на производство продукции |
130000 |
20 |
25 |
3.Отражены общехозяйственные расходы в составе затрат на производство продукции |
100000 |
20 |
26 |
4.Оприходована на склад готовая продукция по себестоимости |
450000 |
43 |
20 |
5.Отгружена готовая продукция |
450000 |
45 |
43 |
6.Начислен НДС от проданной продукции (645900/118*18) |
98527 |
76 |
68 |
7.Отражена выручка от продажи |
645900 |
62 |
90 |
8.Получена оплата от ООО «Русь» |
645900 |
51 |
62 |
9.НДС |
98527 |
90 |
76 |
10.Списана себестоимость продукции |
450000 |
90 |
45 |
11.Списаны расходы на продажу |
14000 |
90 |
44 |
12.Отражена прибыль от продажи |
83373 |
90 |
99 |
В учете ООО «Русь» |
|||
1. Оприходована на склад продукция от ООО «Омега (645900-98527)» |
547373 |
41 |
60 |
2. НДС |
98527 |
19 |
60 |
3. Оплачен счет ООО «Омега» |
645900 |
60 |
51 |
В учете ООО «Омега»
Счет 10 «Материалы»
Дебет |
Кредит | ||
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
Сальдо начальное |
220000 |
||
1 |
220000 | ||
Оборот |
Оборот |
220000 | |
Сальдо на конечное |
0 |
||