Исчисление налога на добавленную стоимость

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ

 

«Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» 

Тема 1.  Исчисление налога на добавленную стоимость

 

Вариант № 1

В 1 квартале 200Х года организация оплатила стоимость изготовления призов для участия в выставке в сумме 17 700 руб. (в том числе НДС - 2700.). Выручка от реализации товаров по итогам 1 квартала составила 600000 руб. без НДС.

Задание:

Рассчитать сумму «входного» НДС, которую  организация может принять к вычету?

Решение:

Сумма «входного» НДС, которую  организация может принять к вычету, составляет -2700,00. НДС к уплате налога равен 88825,42

        Вариант № 1

Определите, кто из перечисленных налогоплательщиков освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость: 
           1. Малые предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенные системы налогообложения, учета и отчетности;

3. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход;

4. Организации, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход

5. Все перечисленные налогоплательщики освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость

Решение:

 

        Вариант № 1

В 200Х году организация продает оборудование. 
Цена реализации оборудования составила 1 180 000,00 руб. (с учетом НДС). Его остаточная стоимость к моменту продажи была равна 660 000,00 руб. 
Оборудование оплачивается по безналичному расчету.

Задание:  
Определите, чему равна сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.

 

Вариант № 1

В сентябре 200Х года организация закупила у физических лиц 150 тонн картофеля по цене 2800 руб. за тонну и реализовала этот картофель по цене 4300 руб. за тонну.  
Учетной политикой организации  для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Рассчитайте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и исчислите сумму налога.

         Вариант № 1

По какой ставке, реализуя зерно, сельскохозяйственные организации уплачивают НДС? 
Выберете правильный ответ:

1. по 0 ставке;
2. по ставке 10%;
3. по ставке 18 %.

Вариант № 1

В январе 200Х года приобретен товар на сумму 236 000,00 руб., в том числе НДС 36 000,00 руб. С расчетного счета в январе оплачен товар поставщику на сумму 118 000,00 руб., в том числе НДС 18 000,00 руб. Счет-фактура выписан поставщиком на 236 000,00 руб., в том числе НДС 36000 руб.

Можно ли принять в январе к вычету НДС, если да, то в какой сумме?

         Вариант № 1

Организация в апреле 200Х года реализовала (без учета НДС) на территории РФ свою продукцию на сумме 150 000,00 руб.; реализовала предметы залога общей стоимостью 35 000,00 руб.; оказала услуги на безвозмездной основе на сумму 20 000,00 руб.; продала земельные участки на сумму 200 000,00 руб.; предоставила в аренду земельные участки на территории Российской Федерации на сумму 30 000,00 руб.

Задание:  
        Исчислите налоговую базу для расчета налога на добавленную стоимость                   

 
             Вариант № 1

Организация занимается ремонтом средств судовой автоматики и судовых механизмов и пользуется льготой по НДС, предусмотренной пп.23 п.2 ст.149 НК РФ. Работы по ремонту выполнены в 2007 г., а оплачены в 2008 г. В учетной политике закреплено, что для целей налогообложения датой возникновения обязанности по уплате налога является поступление денежных средств, как день оплаты товаров (работ, услуг).

Надо ли уплачивать НДС?

            Вариант № 1

Может ли организация получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС согласно ст.145 НК РФ по одному из видов деятельности при осуществлении двух видов деятельности, одним из которых является реализация подакцизных товаров (спиртных напитков)?

            Вариант № 1

Предприятие в 2008 г. реализует объект основных средств, приобретенный в 2004 г. Первоначальная стоимость объекта 135 000,00 руб. (НДС не возмещался), сумма начисленной амортизации 105000,00 руб., продажная цена 38 000,00 руб.?

Задание:  
           Определите сумму НДС?

            Вариант № 1

Товарищество А передает товариществу Б в качестве вклада в совместную деятельность по договору простого товарищества материалы на сумму 120 000,00 руб. и денежные средства в сумме 100 000,00 руб.

Задание:  
            Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.

             Вариант № 1

Сотрудник организации направлен в командировку в связи с производственной необходимостью на 5 дней. На командировочные расходы выдан аванс в размере 10 000,00 руб. По возвращении из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет следующего содержания:

- проездные документы «туда - обратно» 5 900,00 руб., в т.ч. сумма страхового сбора 300,00 рублей  (в том числе НДС);

- документы гостинцы за 5 пять дней проживания в гостинице на сумму 6 300,00

руб. (в том числе НДС);

- суточные за 6 дней командировки 1 200,00 руб.

Задание:

Определить сумму НДС, подлежащего вычету при расчетах с бюджетом по НДС.

                   ТЕМА  2. Исчисление акцизов

Вариант № 1

ЗАО "Старт" в отчетном периоде реализовало 8 легковых автомобилей с мощностью двигателя 75 Квт. В соответствии с п.1 ст.193 НК РФ на автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 Квт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно установлена налоговая ставка в размере 15 руб. за 0,75 кВт (1 л.с.).

Задание:

Исчислите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

ТЕМА 3. Исчисление налога на прибыль

 
             Вариант № 1

Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000,00  руб. Фонд оплаты труда за год - 800 000,00 руб.

Задание:

Определить сумму представительских расходов, которая должна быть  указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год?

 

Вариант № 1

Организацией приобретены основные средства - предметы офисной мебели:

• 1 предмет стоимостью 20 000,00  руб., в т.ч. НДС 18%;
• 6 предметов стоимостью до 10 000,00 руб., в т.ч. НДС 18%  на общую сумму 60 000,00 руб., в том числе НДС 18% .

Задание:

           Определить стоимость амортизируемого имущества, в соответствии с требованиями 25 гл. НК РФ.

Вариант № 1

Музей организовало персональную выставку-продажу картин художника Иванова И.И. Стоимость услуги 34 220,00 руб., в том числе НДС 18%. Картины, переданные на выставку, были оценены в 550 000,00 руб. Одна из картин была продана за 120 000,00 руб. Агентское вознаграждение музея составило 11 800,00 руб.,в том числе НДС 18%. Расходы музея составили 15 000,00 руб., в том числе: расходы на организацию выставки 14 000,00 руб.; расходы по продаже картины 1 000,00 руб. Учетной политикой музей для целей налогообложения принят метод начисления.

Задание:

Определить в рублях налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде и рассчитать сумму налога на прибыль.

             Вариант № 1

Организацией принято решение о замене морально устаревшего оборудования. Первоначальная стоимость списываемого оборудования - 30 000,00 руб., накопленный износ - 25 000,00 руб., расходы по ликвидации составили 5 000,00 руб., в том числе, стоимость работ, выполненных силами цеха вспомогательного производства 3 000,00 руб., стоимость услуг сторонних организаций 2 000,00 руб. В результате разборки оприходованы: металлолом оцененный в 1 000,00 руб., запасные части - 2 000,00 руб.

Задание:

Определить финансовый результат от операции, подлежащий учету для целей налогообложения прибыли.

ТЕМА 4. Исчисление налога на доходы физических лиц

 

 

Вариант № 1

В 200Х г. работнику ЗАО "Актив" А.Н. Иванову установлен оклад - 5600 руб. в месяц. Помимо заработной платы в 200Х г.  Иванов получил следующие доходы:

в феврале - материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в сумме 5000 руб.;

в апреле - материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 12 000 руб.;

в мае, июне и июле - материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц;

в августе - ценный подарок стоимостью 3000 руб.;

в ноябре - материальную помощь в сумме 7000 руб., выплаченную Иванову в связи со смертью члена его семьи (эта сумма налогом на доходы физических лиц не облагается, поэтому указывать ее в карточке не нужно);

в декабре - дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за 9 месяцев 200Х г.

Иванов не имеет права на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 или 500 руб. Поэтому ему полагается стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Иванов имеет двоих детей в возрасте 4 и 8 лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет  на каждого ребенка.

Задание: исчислить сумму НДФЛ за 200Хг., подлежащую уплате в бюджет Ивановым А.Н.