Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОУ ВПО «СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ

И БАНКОВСКОГО ДЕЛА»

Заочный факультет ВПО

Кафедра «Финансы и кредит»

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Налоги и налогообложение»

ВАРИАНТ № __7___

 

Отметка резидента

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

Выполнила:                                                                     проверила:

Студентка гр. _________                                               _________________

_____________________                                               _________________

Шифр________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2009

Ответы на вопросы

 

8. Налоговая база по  НДС. Порядок определения НБ при  реализации товаров (работ, услуг), имущественных  прав.

 

Для каждого объекта налогообложения  НБ рассчитывается по разному.

При реализации товаров (работ, услуг) НБ  определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При передачи имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или в жилых помещениях, гаражи или машино-места НБ определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

При передаче имущественных прав, связанных с правом заключения договора и аренды прав НБ определяется в порядке, предусмотренном ст. 154 настоящего Кодекса.

 

13. Налоговый период по  НДС. Налоговые ставки. Момент определения  НБ.

 

Налоговый период устанавливается как квартал.

Налоговые ставки

1) Налогообложение производится  по налоговой ставке 0% при реализации:

- товаров, вывезенных в таможенном  режиме экспорта, а также товаров, помещенных  под таможенный режим свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

- работ (услуг), непосредственно связанных  с производством и реализацией товаров (работы по организации и сопровождению перевозок; перевозке или транспортировке; погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории РФ);

- работ (услуг), непосредственно связанных  с перевозкой или транспортировкой  товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита;

- услуг по перевозке пассажиров  и багажа при условии, что пункт  отправления или пункт назначения  пассажиров и багажа расположены  за пределами территории РФ, при  оформлении перевозок на основании  единых международных перевозочных документов;

- товаров (работ, услуг) в области  космической деятельности;

- драгоценных металов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или  производство из лома и отходов, содержащие драгоценные металы, государственному фонду драгоценных металов и драгоценных камней РФ;

- товаро (работ, услуг) для официального  пользования иностранными дипломатическими  и приравненными к ним представительствами  или для личного пользования  дипломатического или административно-технического  персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;

- припасов, вывезенных с территории  РФ в таможенном режиме перемещения  припасов (топливо, горюче-смазочные  материалы, необходимые для обеспечения  нормальной эксплуатации воздушных и морских судов);

- выполняемых российскими перевозчиками  на железнодорожном транспорте  работ (услуг) по перевозке или  транспортировке экспортируемых  за пределы территории РФ товаров  и вывозу с таможенной территории  РФ продуктов переработки на  таможенной территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;

- построенных судов, подлежащих  регистрации В Российском международном  реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 настоящего Кодекса.

2) налогообложение производится  по ставке 10% при реализации:

- продовольственных товаров:

. Скота и птицы в живом весе;

. Мяса и мясопродуктов;

. Молока и молокопродуктов;

. Яйца и яйцопродуктов;

. Масла растительного;

. Маргарина;

. Сахара;

. Зерна, комбикормов;

. Хлеба и хлебобулочных изделий.

. Крупы;

. Муки;

. Макаронных изделий;

. Рыбы живой;

. Море- и рыбыпродуктов;

. Продуктов детского и диабетического питания;

. Овощей.

- товаров для  детей:

. Трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной верхних трикотажных изделий;

. швейных изделий, в том числе изделий из натуральной овчины и кролика для новорожденных и детей дощкольного возраста;

. обуви: пинеток, дошкольной, школьной, резиновой;

. детских кроватей, матрацев, колясок, тетрадей школьных, игрушек, пластилина, пеналов, счетных палочек, счет школьных, тетрадей для рисования, альбомов для черчения…..;

- переодических печатных издани, за исключением изданий рекламногои эротического характер;

- медицинских  товаров отечественного и зарубежного  производства.

3) на все остальные товары  устанавливается  ставка в размере 18%;

4) В тех случаях когда НБ  содержит НДС используются ставки 10/110 и 18/118.

Момент определния НБ

Момент определения налоговой базы определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 167 Кодекса, то есть моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: либо день выполнения работ (оказания услуг), либо день оплаты, частичной оплаты, в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 1

 

Исходные данные:

За первое полугодие текущего года у  организации,  занимающейся производством продукции по данным налогового учета сложились следующие показатели:

1.

Показатель	1 вариант	2 вариант
1. Доходы от реализации, р.	400 000	1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов  от реализации, р.	200 000	1600 000
3. Внереализационные доходы, в том  числе доходы по государственным  ценным бумагам, р.	100 000         40 000	500 000     500 000
4.Внереализационные    расходы, р.	70 000

 

2.Убытков в предыдущие годы  не было.

3.Льгот в предыдущие годы  не было.

      4.За первый квартал  сумма налога составила 25000 р. в первом варианте и  12000 р. во втором варианте

Расчет

 

Показатель	1 вариант	2 вариант
1. Доходы от реализации	400 000	1 500 000
2. Расходы, уменьшающие сумму доходов  от реализации	200 000	1 600 000
3. внереализационные доходы, в том  числе доходы по государственным  ценным бумагам	100 000 40 000	500 000 500 000
4.Внереализационные    расходы	70 000	--
Итого прибыль	(400 000 + 100 000) – (200 000 + 70 000) = 230 000	(1 500 000 + 500 000 ) – 1 600 000 =400 000
5. Доходы, исключаемые из прибыли	нет	Нет
6.Льготы, предусмотренные статьей 2 №110-ФЗ от06.08.01	Нет	Нет
7.Налоговая база	230 000 – 40 000 = 190 000	400 000 – 500 000 = - 100 000
8.Сумма убытка, или части убытка, полученного  в предыдущих налоговых  периодах	Нет	Нет
9.Налоговая база для исчисления  налога	190 000	- 100 000
10Ставка налога на прибыль, всего	20%	20%
11.Сумма исчисленного налога- всего	190 000*20% = 38 000	- 100 000*20% = - 20 000
12.Сумма начисленных авансовых  платежей за отчетный (налоговый)период - всего	25 000	12 000
13Сумма налога на прибыль к  доплате	38 000 – 25 000 = 13 000	Нет
14. Сумма налога на прибыль к уменьшению	Нет	- 20 000 – 12 000 = - 8 000

 

 

Сумма налога исчисляется по ставке 20 %

 

Задача 2

Исходные данные:

1.На 01.01.08. заявлен убыток 2003г. - 20 000 р; 2005г.-10 000 р.

По данным за 2001 г. получен убыток 100 000 р., а на 01.07 он составлял 80 000 р. в первом варианте и 110 000 р. во втором варианте;

2. Налоговая база за налоговый  период: 1 вариант - 100 000 р. ;

                                                                       2 вариант  -150 000 р.

Определить:

1. Сумму переносимого убытка по годам:

Годы	Переносимый убыток, тыс.р.
	первый вариант	второй вариант
2001	80 000	100 000
2003	20 000	20 000
2005	10 000	10 000
Итого	110 000	130 000

 

1-ый вариант:

2. Сумму возможного к переносу  убытка в отчетном периоде:

Так как налоговая база равна 200 000 руб. сумма возможного к переносу убытка составила 110 000 р.

3.Остаток неперенесенного убытка  на конец отчетного периода по вариантам – всего:

100 000 – 110 000 = - 10 000 р.

В том числе по годам:

2001: 100 000 – 80 000 = 20 000 р. – остатка неперенесенного убытка 2001г. нет

2002: 20 000 – 20 000 = 0 р. - остатка неперенесенного убытка 2002г. нет

2003: 0 - 10 000 = -10 000 р. - остаток неперенесенного убытка 2005г. Есть.

 

2-ой вариант:

2. Сумму возможного к переносу убытка в отчетном периоде:

Так как налоговая база равна 150 000 р. сумма возможного к переносу убытка составила 130 000 р.

3.Остаток неперенесенного убытка на конец отчетного периода по вариантам – всего: 150 000 – 130 000 = 20 000 р.

в том числе:

за 2001г.: 150 000 – 100 000 = 50 000 р. – остатка неперенесенного убытка 2001 года нет;

за 2003г.: 50 000 – 20 000 = 30 000 р. – остатка неперенесенного убытка 2003 года нет;

За 2005г.: 30 000 – 10 000 = 20 000 р.– остатка неперенесенного убытка 2005 года нет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача  3

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за налоговый период.

Исходные данные:

1.

Показатели		1 вариант	2 вариант
1	НДС, относящийся к приобретениям для осуществления операций облагаемых НДС: -по материалам; -по работам и услугам, выполненным сторонними организациями	100   10	62   12
2	Фактически оплачено, проц.: -материалы -работы и услуги	50 100	40 100
3	Сумма НДС, уплаченная при покупке основных средств	48	18
4	Выручка от реализованной продукции, всего, в.т.ч. НДС	2160 330	876 134
5	Сумма арендной платы, полученная от арендатора,  в.т.ч. НДС	60 9	-
6	НДС  по реализованным основным средствам	30	50
7	Сумма полученной предоплаты, всего, В.т.ч. НДС	360   55	240   37
8	Сумма зачтенных (погашенных) авансов, всего,  в.т.ч. НДС	240 37	120 18