Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

 

Ответ: Сумма годового налога на доход физического лица равна 455*12=5460,00 руб

 

Тема: Налоги на прибыль

Задача 3.2

Организация в июле приобрела  оргтехнику стоимостью 
20 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств 
объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного использования в 18 мес.

Рассчитать сумму амортизационных  отчислений по линейному методу.

Решение :

К = (1 : n) х 100%,

 

где К – месячная норма  амортизации в процентах; n – срок полезного использования основного  средства в месяцах.

К = (1 : 18) * 100%=5,55%

Ежемесячная амортизация  20 000*5,55%=1110

За 18 месяцев 1110*18=19 980

Ответ: Сумма амортизационных отчислений равна 19 980,00 руб

 

Задача 3.5.

Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства

-3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров-1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций-5 000 руб. Определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.

Решение:

Налогооблагаемая база будет следующая: 20000+3000+5000=28000

Налог на прибыль 28000*20%= 5600 р.

Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

28000-5600-1500=20900

Задача 3.1.

Организацией был получен  совокупный доход по всем 
операциям и видам деятельности 40 млн руб., в том числе доход 
от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн руб.

Определить сумму налога на прибыль.

Решение:

При исчислении налоговой  базы по налогу на прибыль в составе  доходов и расходов налогоплательщика  не учитываются доходы и расходы, которые относятся к ЕНВД. Если разделение расходов напрямую невозможно, то распределяются они пропорционально доле доходов организации от деятельности, относящейся к "вмененному" налогу, в общем доходе организации по всем видам деятельности (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Таким образом, рассчитаем сумму расходом, относящихся к  ЕНВД:

Доходы ЕНВД составляет 25 % от совокупного дохода организации

Расходы ЕНВД = 9 млн.руб. х 25% = 2,25 млн. руб.

Налоговая база по налогу на прибыль:

40000000 - 10000000 – (9000000-2250000) = 23250000 руб.

Ставка налога на прибыль  с 1 января 2009 года составляет 20 %, в том  числе 2 % в федеральный бюджет, 18 % в бюджет субъекта РФ.[1]

Налог на прибыль = 23250000*20% = 4650000 руб.

в т.ч. в федеральный  бюджет 465000 руб.

в бюджет субъекта РФ 4185000 руб.