Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

Вопрос 1. В чем состоит сущность налогов? Назовите основные признаки налога.

Ответ: Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Признаками налога являются:

1. Обязательность  уплаты налога.

2. Индивидуальная  безвозмездность налогового платежа. 

3. Публичные  цели налогообложения. 

4. Денежная  форма налогового платежа. 

5.  Безвозвратность налогового платежа.

6. Налог уплачивается  налогоплательщиком.

7. Целью взимания  налога является обеспечение  государственных расходов вообще, а не какого-то конкретного  расхода.

8. При установлении  налогов должны быть определены  все элементы налогообложения.

(см. п.1.1.пособия)

 

Вопрос 2. Назовите основные отличия налога от сбора.

Ответ: (см. п.1.1. пособия)

Отличие налога от сбора  состоит:

1. В  безэквивалентности  налога, то есть уплата налога  не сопровождается ответным индивидуальным  обязательством государства.

2. В наличии  обязанности исчисления и уплаты  налога налогоплательщиками при  наличии объекта налогообложения  по определенным срокам  отчетности  и срокам уплаты в порядке,  установленном НК РФ.

3. Исчисление  налогов, подлежащих к уплате, может производиться налоговыми органами

4. Исполнение  обязанностей налогоплательщика  может осуществляться налоговым  агентом.

5. При установлении  налога учитывается фактическая  способность налогоплательщика  к уплате налога. Размер сбора  соответствует масштабам предоставляемых публично-правовых услуг.

6. При уплате  налога свобода выбора налогоплательщика  отсутствует. В данном случае  роль играет только наличие  объекта налогообложения. При  уплате сбора особое значение  имеет стремление плательщика  вступить в публично-правовые отношения с государством, свобода выбора плательщика.

7. Целью установления  сбора является компенсация дополнительных  расходов государства, связанных  с оказанием конкретному плательщику  конкретных публично-правовых услуг. 

4. Сборы носят  разовый характер, в то время как налоги уплачиваются, как правило, периодически.

 

Вопрос 3. Перечислите основные элементы налога, без которых налог не считается установленным.

Ответ: см. п.1.2 пособия.

Налог считается  установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:

1) объект налогообложения;

2) налоговая  база;

3) налоговый  период;

4) налоговая  ставка;

5) порядок  исчисления налога;

6) порядок  и сроки уплаты налога

 

Вопрос 4. Охарактеризуйте источники законодательства о налогах и сборах. Как соотносится гражданское и налоговое законодательство?

Ответ: (см. п.2.1.пособия).

Источники законодательства о налогах и сборах образуют иерархически выстроенную систему, включающую:

1. Конституцию РФ;
2. Международные договоры;
3. Нормативные правовые акты Российской Федерации

Если содержание термина рассмотрено в налоговом  кодексе, то в целях исчисления налогов  и сборов применяются нормы налогового кодекса, а не гражданского законодательства. Однако, если в налоговом кодексе  имеется ссылка на какой-либо термин, но содержание его не указывается, то применяются термины гражданского законодательства.

 

Вопрос 5. Какие виды систем налогообложения вы знаете? Дайте им краткую характеристику. Какой из режимов, на ваш взгляд, более предпочтителен?

Ответ: (см. п.2.2.) Существуют 2 группы систем налогообложения:

общая система  и специальные налоговые режимы (см. рис. 2.2 пособия).

Наиболее предпочтительным (из тех, применение которых является добровольным) является упрощенная система  налогообложения. Уплата налогов по УСН заменяет уплату ряда налогов, организации имеют право не бестии в полном объеме бухгалтерский учет.

 

Вопрос 6. Дайте краткую характеристику участников налоговых отношений.

Ответ:

(см п.3.2 пособия, рис. 3.1)

Существуют 2 группы участников налоговых отношений.

1 группа - участники  отношений, непосредственно регулируемых  законодательством о налогах  и сборах

2 группа -  иные участники налоговых отношений,  возникающих по поводу исчисления  и уплаты налогов, соблюдения  законодательства о налогах и сборах.

Участниками отношений, регулируемых законодательством  о налогах и сборах, являются:

1) организации  и физические лица, признаваемые  налогоплательщиками или плательщиками  сборов;

2) организации  и физические лица, признаваемые  налоговыми агентами;

3) Федеральная  налоговая служба и ее подразделения  в РФ (налоговые органы);

4) Федеральная  таможенная служба и ее подразделения  (таможенные органы).

Признаком данной группы является непосредственная заинтересованность участников. Иначе говоря, это те участники, права, обязанности, организация взаимоотношений и  взаимная ответственность установлена Налоговым кодексом РФ. Иных нормативных документов в регулировании взаимоотношений данных участников не предусмотрено и они не имеют законной силы, все взаимоотношения регулируются Налоговым кодексом или  основаны на нем.

Ко второй группе можно отнести министерство финансов, органы УВД, иных лиц, участвующих  в проверке соблюдения налогового законодательства.

 

Вопрос 7. Целесообразна ли постановка на налоговый учет в специализированных инспекциях  крупнейших налогоплательщиков?

Ответ: Постановка на учет крупнейших налогоплательщиков будет  целесообразна, если затраты по их администрированию  будут меньше, чем собираемость налогов. Кроме того, эффективность данной меры будет определяться эффективностью осуществления налогового контроля. При постановке на учет крупнейших налогоплательщиков будут поставлены на учет и их аффилированные лица, следовательно, налоговые органы получат возможность комплексного контроля.

 

 

Вопрос 8. Назовите функции ФНС РФ и ее структурных подразделений.

Ответ: (см. п.3.6.пособия, рис. 3.5)

 

 

Вопрос 9. Назовите способы исчисления налогов. Дайте краткую характеристику.

Ответ: п. 4.1. пособия.

Существуют 3 способа исчисления налога:

1. налог исчисляется самостоятельно налогоплательщиком;

2. налог исчисляется  налоговым органом на основании  имеющейся информации;

3. налог исчисляется  налоговым агентом

 

 

Вопрос 10. Как, по-вашему, изменится нагрузка на бизнес после отмены единого социального налога и перехода на уплату страховых взносов во внебюджетные фонды?

Ответ: (гл. 24 пособия)

Нагрузка на бизнес возрастет, так как в круг плательщиков взносов включены лица, находящиеся на специальных налоговых режимах, отменены ряд льгот и преференций, которые были при уплате ЕСН. Также планируется увеличить ставку с 26 % ( как в настоящее время) до 34% к 2011 году.

 

 

Вопрос 11. Имеет ли право налоговый орган не принять налоговую декларацию, если она составлена не по установленной форме?

Ответ: ст. 80 НК РФ. (см. п.4.2. пособия после рис. 4.1).

Налоговый орган  не вправе отказать в принятии налоговой  декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронном виде - при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи

 Таким образом,  при несоответствии формы (формата)  декларация не будет принята.

 

Вопрос 12. Назовите правила обжалования решений налогового органа.

Ответ: см. п.7.4 пособия. Обжалование производится путем направления аппеляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган. Судебное обжалование возможно только после досудебного.