Контрольная работа по налогам и налогооблажению

Изъятие государством в пользу общества определённой части ВВП  в виде обязательного взноса и  составляет сущность налога.

Взносы осуществляют основные участники производства ВВП:

·  работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;

·  хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

За счёт налоговых взносов, сборов, пошлин и др. платежей формируются  финансовые ресурсы государства. Экономическое  содержание налогов выражается взаимоотношениями  хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства, с другой, по поводу формирования государственных  финансов.

Налоговая система РФ представлена совокупностью налогов, сборов, пошлин и др. платежей, взимаемых в установленном  порядке с плательщиков – юридических  и физических лиц.

По методу установления налоги подразделяются на:

·  прямые – подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи;

·  косвенные – вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (НДС, таможенная пошлина и др.),

В РФ введена 3-хуровневая система  налогообложения предприятий, организаций  и физических лиц. Первый уровень  – федеральные налоги. Они действуют  на всей территории РФ и регулируются общероссийским законодательством, формируют  основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счёт них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов  Федерации и местных бюджетов.

Система налогов – это  совокупность налоговых платежей, взимаемых  на территории страны. Согласно НК РФ предусмотрена  трёхуровневая система взимания налогов: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги.

К федеральным налогам  и сборам относятся следующие  налоги:

1. Налог на добавленную  стоимость (гл.21 НК РФ);

2. Акцизы (гл.22 НК РФ);

3. Налог на доходы физических  лиц (гл. 23 НК РФ);

4. Единый социальный налог  (гл. 24 НК РФ);

5. Налог на прибыль  организаций (гл.25 НК РФ);

6.Сборы за пользование  объектами животного мира и  за пользование объектами водных  биологических ресурсов (гл. 25.1 НК  РФ);

7. Водный налог (гл. 25.2 НК РФ);

8. Государственная пошлина  (гл. 25.3 НК РФ);

9. Налог на добычу полезных  ископаемых (гл. 26 НК РФ);

К региональным налогам относятся:

1. Транспортный налог  (гл. 28 НК РФ);

2. Налог на игорный  бизнес (гл. 29 НК РФ);

3. Налог на имущество  организаций (гл. 30 НК РФ);

К местным налогам и  сборам относятся:

1. Налог на имущество  физических лиц;

2.Земельный налог (гл. 31 НК РФ).

Налоги и сборы в  РФ подвергаются постоянным изменениям, в результате чего нарушается один из принципов построения налоговой  системы, а именно принцип стабильности, с принятием огромного количества изменений и дополнений к уже  действующему закону или новых налоговых  актов.

Наиболее регулярным изменениям подвергаются налоги на добавленную  стоимость, на прибыль организаций, на доходы физических лиц.

Заключение

Система налогов и сборов, существующая в РФ позволяет обеспечить собирание налогов и сборов в  России. Данная система сделала шаг  вперед, став понятнее и удобнее  для налогоплательщика и других участников налоговых правоотношений. Установлено полное верховенство законодательства РФ над законодательными и нормативными актами субъектов РФ и муниципальных образований, что является выполнением положений Конституции РФ. Налогоплательщики на всей территории РФ уплачивают одинаковые налоги и сборы, что способствует единству страны.

Однако налоговая система  вместе со значительными положительными моментами имеет недостатки.

Приоритетными направлениями  для их устранения являются:

- совершенствование механизма  разрешения налоговых споров;

-        повышение эффективности взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками;

- повышение информирования, развитие налогового консультирования  граждан, рекламно-информационные  мероприятия, использование каналов  СМИ, пропаганда налоговой культуры, дисциплины и ответственности;

- повышение качества исполнения  налоговых процедур;

- повышение имиджа и  престижа работы в налоговых  органах.

Необходимо создание условий  для повышения уровня исполнения налогоплательщиками налоговых  обязательств, повышение налоговой  информированности субъектов предпринимательской  деятельности и граждан, расширение спектра услуг, оказываемых налоговыми органами налогоплательщикам, в том  числе внедрение во всех субъектах  РФ технологии организации доступа  налогоплательщика к персональным данным информационных ресурсов налоговых  органов.

Налогоплательщик должен правильно определить свои права  и обязанности. Для этого ему  необходимо отличать налоги и сборы  от платежей, представляющих собой  оплату выполненных работ (услуг) или  штрафные санкции, которые не являются налоговыми платежами. При этом нужно  помнить: ни на кого не может быть возложена  обязанность уплачивать налоги и  сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Кодексом признаками налогов или сборов, но не предусмотренные  Кодексом (либо установленные в ином порядке, чем это определено Кодексом).

 

Литература: 

 

2.  "Налоговый кодекс российской федерации (часть первая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

3.  "Налоговый кодекс российской федерации (часть вторая)" от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

4.  "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 № 145-ФЗ.

11.  Налоги и налогообложение". Г.Я. Чухнина, Е.Д. Леонова. Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России. №9. 2008 г.

12.  Химичева Н.И. Финансовое право: учебник. М.: Норма. 2008 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача .

Определить налог на прибыль  предприятия, если известны следующие  данные.

 

- выручка от реализации  продукции – 12000 тыс. руб.,                                                              в т.ч. НДС – 1830 тыс. руб.;

- себестоимость продукции  – 6000 тыс. руб.;

- прибыль от реализации  основных средств – 2000 тыс.  руб.;

- убытки в результате  наводнения – 1000 тыс. руб.;

- штрафы в бюджет –  20 тыс. руб.;

- проценты, полученные по  договорам займа – 2000 тыс. руб.;

- перечислили в качестве  благотворительного взноса онкологическому  диспансеру 100 тыс. руб.;

- налог на имущество  140 тыс. руб.

 

Решение:

 

(12000-6000+2000-1000+2000+100000-140000)*20%=