Контрольная работа по "Налогам и налогообложению"

Контрольная работа

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА И  НОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ /МУБиНТ/

 

Кафедра бухгалтерского учета, анализа, аудита и налогообложения

 

 

 

 

 

 

по дисциплине Налогообложение физических лиц

 

 

Вариант 1

 

 

 

 

 

Выполнил:  студент группы РВ 134нн-21

Евдокимова Е. Н.

 «05» апреля 2012 г.

 

Преподаватель: Тихомирова Е. В.

профессор

(должность, ученая степень)

__________________________________

(подпись  руководителя)

«___» ________ 200__ г.

 

 

 

Оценка___________________________

 

 

 

Ярославль 2012

 

 

 

 

Задача

 

Гр. Измаилов работает в  ООО «Терем». Его ежемесячный  оклад  составляет 21 тыс. руб.

В июле и декабре 2010 г. ему была выплачена  материальная помощь в размере 16 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно.

Гр. Измаилов  имеет  сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17 лет, студентка дневной  формы обучения).

В течение 2010 г. он истратил на образование  следующие суммы:

                        на себя  – 52 тыс. руб.;

                        на сына  – 20 тыс. руб.;

                        на дочь –   35 тыс. руб.,

что документально подтвердил по истечении налогового периода  в налоговый орган по месту  регистрации. По заявлению гр. Измаилова  ему был предоставлен образовательный  налоговый вычет в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Определите общую сумму  налога на доходы физических лиц гр. Измаилова за 2010 год. Заполните налоговую декларацию по налогу на доход физического лица при условии, что гр. Измаилов не подавал в бухгалтерию ООО «Терем» заявление о предоставлении ему стандартного вычета,  а сумма удержанного налога на доходы физических лиц ООО» Терем» составила 14 000 рублей.

 

Гр. Измаилов  ИНН  760400182571

     

ООО «Терем»  ИНН 7604036638  КПП  760401005

 

Решение:

Общая сумма доходов составляет: 21000*12+16000+18000=286000.

Согласно п.28 ст.217 НК не облагается материальная помощь от работодателя в размере 4000 руб., тогда облагаемая сумма доходов составляет: 28600-4000=282000 руб.

Общая сумма расходов составила: 52000+35000=87000, т.к. вечерняя учеба сына не может облагаться социальным вычетом согласно п.1 ст.219 НК.

Кроме того, налогоплательщик имеет  право на предоставление ему стандартного налогового вычета на себя и на дочь, который составляет: 400+11000=11400 для 2010г.

Тогда общая сумма расходов и  налоговых вычетов: 87000+11400=98400.

Налоговая база: 282000-98400=183600, общая сумма налога исчислена к уплате: 183600*0,13=23868, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет: 23868-14000=9868.

Ответ: 9868 руб.