Контрольная работа по "Налогам"

 Задание №1

Исчисление налога на транспортные средства.

 

Тип автомобиля: Легковой

V двигателя, куб см; (V)  V=2700

Решение:

 V=2700 * 9МРП (1618тг) +200 * 7 (превышение) = 15962тг.

 

Тип автомобиля: Грузовой

Грузоподъемность, тонн (g) g= 7

Решение:

G=7 * 9МРП (1618) = 14562тг.

 

Тип автомобиля: Автобус

Вместимость, посадочных мест – 16мест

Решение:

16 мест * 14МРП  (1618) = 22652тг.

 

Ст. 367 НКРК Налоговые  ставки.

 

 

Задание №2

Исчисление земельного налога

 

Категория земель	Местонахождение, назначение	S земельного участка кв.м	Балл бонитета	Собственник земельного участка
Земли населенных пунктов	Г. Усть-Каменогорск. Церковь	1200	9.65	Религиозное объединение

 

 

Решение:

1200 * 9.65 = 11580тг.

 

Ст. 381 НКРК Базовые  ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых земельных участков).

 

Базовые ставки налога на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в т.ч. строениями и сооружениями при нем (тг.)  по г. Усть-Каменогорску = 9.65.

 

 

 

Задание №3

 

Исчисление суммы налога на имущество юридического лица, либо

индивидуального предпринимателя.

- 5 марта приобретено  имущество стоимостью 8 млн. тенге  с годовой суммой

амортизации 360 тыс тенге

- 12 августа выбыло  имущество стоимостью 3 млн. тенге  с годовой суммой

амортизации 180 тыс тенге.

При выполнении расчета необходимо:

1) определить  налоговую базу по объектам  обложения;

2) определить  по какой ставке исчисляется  сумма налога;

3) указать размер  и сроки уплаты текущих платежей  по налогу на

имущество;

4) исчислить  сумму налога на имущество за год.

 

 

Приобретение  основных средств   5 марта	Выбытие основных средств  12 августа
Стоимость 8000000тг.	Стоимость 3000000тг
Год. Амортизация 360000тг	Год. Амортизация 180000тг.

 

 

Балансовая  стоимость объекта обложения  на начало года, тенге	Годовая сумма амортизации по данным бухгалтерского учета, тенге	Собственник, форма расчета бюджетом
13900000тг.	48000тг.	Организация социальной сферы

 

 

Решение:

Амортизация:   48000/12 = 4000тг.

Прибытие основных средств: 360000/12 = 30000тг.

                                                   30000 + 4000 = 34000тг.

 

Выбытие основных средств:  180000/12 * 7мес. = 105000тг

                                                   3000000-105000 = 2895000тг.(амортизация)

                                                  

                                     

 

         

Налоговая база:

 

Месяц	Балансовая  стоимость	Амортизация	Средняя балансовая стоимость
Январь	13900000	4000	13896000
Февраль	13896000	4000	13892000
Март	21892000	34000	21858000
Апрель	21858000	34000	21824000
Май	21824000	34000	21790000
Июнь	21790000	34000	21756000
Июль	21756000	2895000	18861000
Август	18861000	34000	18827000
Сентябрь	18827000	34000	18793000
Октябрь	18793000	34000	18759000
Ноябрь	18759000	34000	18725000
Декабрь	18725000	34000	18691000
Январь	18691000	-	-
Итого:	249572000	-	-

 

Среднегодовая  

Балансовая           249572000 / 13мес. =  19198000тг.

Стоимость

 

 

Налоговая ставка: ст. 398 НКРК п.3, налоговая ставка составляет 0,1 % к налоговой базе. 

 

Решение: текущие платежи

Приобретение основных средств:

(8000000 /13мес) * 10мес. * 0,1% = 615тг.

615/3 (срок уплаты) = 205тг.

 

Выбытие основных средств:

(3000000 /13мес.) * 5мес.* 0.1% = 115тг.

115 / 2 (срок уплаты) = 58тг.

 

 Сроки уплаты:

1 срок уплаты  25.02 (13900000 * 0,01) / 4 = 34750

2 срок уплаты 25.05. 34750 + 205 = 34955тг.

3 срок уплаты: 25.08  (34750 + 205) – 58 = 34897тг.

4 срок уплаты: 25.02  (34750 + 205) – 58 = 34897тг.

 

 

Задание №4

 

 Исчисление ИПН и социального налога

 

 Налоги подлежащие  к уплате в бюджет за 3 месяца:

1) при начислении  должностного оклада и экологических  выплат;

2) за месяц,  в котором доход определяется  в размере должностного

оклада, экологических  выплат и премии;

3) за месяц,  в котором доход определяется  в размере должностного

оклада, экологических  выплат и выплаты, указанной в  графе 3

 

 

Ежемесячный должностной оклад	Размер Премии / Месяц начисления	20 000тенге/ вид выплаты/ месяц выплаты
52 000	30 000/1	Оплата путевки  в детский лагерь, ребенку 10 лет

 

1МЗП = 17439тг.

Экологические выплаты    1,5 МРП = 2427тг.

ПФ = 10% начислений

 

Решение:

1 месяц

Начисления  за месяц	Начислено  за месяц
Оплата по окладу	52000тг.
Экология	2427тг.  (не облагается)
Итого начислено:	54427тг
Удержания	Удержано
Для перечисления в ПФ	5200тг.
ИПН	2936тг.
Соц.  Налог	5148тг.
Соц. Отчисления	257тг

 

ИПН  54427 – 2427(экология) – 5200(ПФ)- 17439(МЗП) * 10% =  2936тг.

Соц. Налог 54427 – 2427(экология) – 5200(ПФ) * 11% = 5148тг

Соц. Отчисления  5148 * 5% = 257тг.

 

2 месяц

Начисления  за месяц	Начислено  за месяц
Оплата по окладу	52000тг.
Экология	2427тг. (не облагается)
Премия	30000тг
Итого начислено:	84427тг
Удержания	Удержано
Для перечисления в ПФ	8200г.
ИПН	5636тг.
Соц.  Налог	8118тг.
Соц. Отчисления	406тг

 

ИПН  84427 – 2427(экология) – 8200(ПФ)- 17439(МЗП) * 10% =  5636тг.

Соц. Налог 84427– 2427(экология) – 8200(ПФ) * 11% = 8118тг

Соц. Отчисления  8091 * 5% = 406тг.

 

3 месяц 

Начисления  за месяц	Начислено  за месяц
Оплата по окладу	52000тг.
Экология	2427тг. (не облагается)
Выплаты за путевку  в лагерь	20000тг
Итого начислено:	74427тг
Удержания	Удержано
Для перечисления в ПФ	7200тг.
ИПН	4736тг.
Соц.  Налог	7128тг.
Соц. Отчисления	356тг.

 

ИПН  74427 – 2427(экология) – 7200(ПФ)- 17439(МЗП) * 10% =  4736тг.

Соц. Налог 74427– 2427(экология) –7200(ПФ) * 11% = 7128тг

Соц. Отчисления  7128 * 5% = 356тг.

 

 

Задание №5

  Исчисление налогов по специальном налоговому режиму (упрощенка).   Расчет КПН (для юридических лиц), и социального налогов подлежащих к уплате

 

Доход за квартал, тыс тенге	Организационно- правовая форма: юридическое лицо	Средне- месячная заработная плата наемных работников	Количество работников
2800000	Юр.лицо	58000	16

 

 

Решение:

Сумма налогов  (2800000 * 3%) – 1,5% * 16чел. = 1323840тг. в т.ч.

КПН  ½ * 1323840 = 661920тг.

Соц.налог уменьш.на сумму соц отчислений :   ½ * 1323840 - (58000 - 5800) * 5% * 16чел. * 3мес. = 1463328тг.

Задание №6

Исчисление  НДС.

Исчислить сумму  налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в

бюджет, используя  пропорциональный метод принятия в зачет

 

Облагаемые  обороты по реализации за налоговый  период на тер-ии РК, тг.	Обороты по реализации за налоговый период на тер-ии РК освобожденные  от НДС, тг	Обороты по реализации за налоговый период на экспорт, тг.	Приобретено за налоговый период, тг.
1500 000	1 100 000	1 100 000	2 950 000

 

Решение:

 

Оборот (100%) тенге	НДС тенге	Стоимость реализованных  товаров, работ и услуг, тенге
1 500 000 +          1 100 000 + 1 100 000 = 3 700 000	1 500 000 * 12% = 180 000тг	1 680 000 1 100 000 1 100 000
		Стоимость приобретенных  товаров, работ и услуг, тг.
	2 950 000 * (12%) / 112 = 3161тг.	2 950 000тг.
Сумма к уплате в бюджет	(180 000 – 3161) * 71% =  177 755тг.	Удельный вес :   1 500 000 + 1 100 000                             1 500 000 + 1 100 000 + 1 100 000 * 100% = 71%

 

 

Задание №7

Исчисление  КПН.

Определить  налогооблагаемый доход и исчислить  сумму налога

корпоративного подоходного налога, подлежащую к уплате в бюджет

 

Доход от реализ товаров,работ,услуг тыс.тг.   13 000 000

Расходы по реализованным  товарам тыс. тг. 5 000

Заработная плата тыс.тг.   4 000

Расходы по аренде тыс.тг 80

Налоги на собственность  начисленные/уплаченные тыс.тг.   800/780

Прочие расходы   300

 

Решение:

СГД  13 000 000

Вычеты связанные  с получением СГД:    5 000 000 + 4 000 000 + 80 000 +                                                           780 000 + 300 000 =  10 160 000тг.   

НОД  13 000 000 – 10 160 000 = 2 840 000тг.

КПН 2 840 000 * 20% = 568 000тг