Контрольная работа по "Налогам"

 

Вариант 8 , кафедра финансов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

Практическая часть………………………………………………………..…..3

Тестовая часть………………………………………………………………....6

Список использованной литературы…………………………………….…..8

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая часть

Задание1. В первом квартале текущего года ООО «Мария-Ра» отражены следующие операции в бухгалтерском учете:

• Проданы товары покупателям по ценам без НДС на сумму 6500 тыс. руб.;
• На расчетный счет поступила финансовая помощь от оптового покупателя – 20 тыс. руб.;
• Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 60 тыс. руб.;
• Оплачены услуги банка за расчено-кассовое обслуживание – 3 тыс. руб.;
• Получены счета-фактуры и акты об оказанных информационных услугах на сумму 40 тыс. руб., без НДС;
• Списаны проданные товары по цене приобретения в сумме 2700 тыс. руб.;
• Начислена заработная плата работникам – 2000 тыс. руб. и произведены начисления во внебюджетные фонды (исчислить самостоятельно);
• По договору с больницей (срок действия 18 месяцев) перечислено на платное лечение работников – 240 тыс. руб.;
• Оплачен дополнительный отпуск работнику согласно трудовому договору – 14 тыс. руб.;
• В феврале куплено и поставлено на учет холодильное оборудование по учетной цене 960 000 руб., без НДС, срок полезного использования установлен 80 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.

Требуется исчислить налог  на прибыль организаций за первый вартал.

Решение

Таблица 1. Доходы и расходы по статьям

Статья	Сумма тыс., руб.
Доходы от реализации
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС	6500
Внереализационные доходы
Финансовая помощь от оптового покупателя	20
Итого доходов	6520
Расходы, связанные с производством  и реализацией
Себестоимость проданных товаров	2700
Оплата информационных услуг	40
Расходы на заработную плату	2000
Отчисления на социальные нужды (34% от ФОТ)	680
Расходы на добровольное медицинское страхование	240
Оплата дополнительного отпуска  сотруднику	14
Амортизация ОС (960 тыс. руб./без НДС )	12
Внереализационные расходы
Списана кредиторская задолженность  с истекшим сроком исковой давности	60
Услуги банка за РКО	3
Итого расходов	5749
Прибыль	771
Налог на прибыль 20%	154,2

 

 

Задание 2. В ООО «Рассвет» имеются следующие данные:

Содержание операций	Сумма, руб.	Срок амортизации, месяц	Примечание
Сальдо по счету 01 на начало года	нет
Сальдо по счету 02 на начало года	нет
В апреле введены в эксплуатацию токарные станки (10 единиц)	420 000	24
В мае введен в действие цех с  первоначальной стоимостью (г. Томск)	32 000 000	400
В июне продан один станок с первоначальной стоимостью	42 000
Начислена амортизация по списанному станку	Определить

 

Примечание. Ставка налога в  данном субъекте утверждена 2.2%.

Исчислите авансовый платеж по налогу на имущество за 2 квартал. Укажите место уплаты налога.

Решение

Начисленная амортизация по списанному станку

Линейный  метод:

 

 

Нелинейный  метод:

 

 

Таблица 2. Расчет авансового платежа

	Токарные станки			Цех			Всего
	апрель	май	июнь	апрель	май	июнь
Стоимость оборудования	420000	402500	346500	-	32000000	31920000	65089000
Авансовый платеж по налогу на имущество  за 2 квартал равен 59664,92

 

Таблица 3. Налог на имущество организации

Имущество  российской организации  учитывается на ее балансе  в качестве объектов основных средств
Уплата налога	Налог и авансовые платежи  подлежат уплате по  месту нахождения российской организации (п. 3 ст. 383 НК РФ)
Налоговая отчетность	Налоговая   декларация  по  налогу  на  имущество  организаций (налоговый   расчет   по  авансовому  платежу)  представляется российской  организацией  по месту  своего нахождения (п. 1 ст.386 НК РФ)

 

 

 

 

 

 

 

 

Тестовая часть

1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении проверки влечет взыскание штрафа в размере (руб.):

а) 500

б) 1000

в) 5000

Ответ: А

2. НДС в режиме импорта должен быть уплачен в сроки:

а) до оформления ГДТ;

б) до выпуска товара для внутреннего потребления;

в) в течении 15 дней со дня предъявления товаров в таможенный орган.

Ответ: В

 

3. Налоговые вычеты по НДС применяются при  соблюдении условий

а) товары оприходованы, услуги, работы приняты и учтены, в счетах-фактурах НДС выделен;

б) товары поставлены на учет, НДС выделен  в счетах-фактурах, но они реализуются  при применении специальных налоговых  режимов;

в) имеется  счет-фактура, НДС выделен, нетоварной накладной. Ответ: А

4. По полученному денатурированному этиловому спирту организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, налоговая база определяется как:

а) стоимость произведенной из полученного спирта продукции и реализованной покупателям;

б) объем полученного денатурированного этилового спирта в натуральном выражении;

в) стоимость реализованной продукции  покупателям исходя из рыночных цен.

Ответ: Б

5. Налогоплательщикам, имеющим право на несколько видов стандартных вычетов по НДФЛ, предоставляется:

а) максимальный размер вычета;

б) минимальный размер вычета;

в) согласно заявлению налогоплательщика.

Ответ: А

6. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является для российских и иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства:

а) балансовая прибыль организации;

б) прибыль по регистрам налогового учета;

в) доходы, уменьшенные на величину расходов, которые определены в соответствии с налоговым законодательством.

Ответ: В

7. Объектом налогообложения по налогу на доходы ископаемых являются:

а) полезные ископаемые, добытые из недр, извлеченные от доходов добывающих производств;

б) полезные ископаемые, извлеченные  из собственных отвалов и отходов  в процессе производственной переработки;

в) все общераспространенные полезные ископаемые.

Ответ: А

 

8. Ставки  транспортного налога могут повышаться или понижаться в субъектах Федерации  не более чем:

а) в 5 раз;

б) в 10 раз;

в) в 3 раза.

Ответ: А

 

9. Минимальный налог УСН исчисляется за налоговый  период, если исчисленный налог по объекту «доходы минус расходы» менее:

а) 1% доходов;

б) 10% доходов;

в) 3% доходов.

Ответ: А

 

10.   Вмененный доход по ЕНВД –  это:

а) доход, исчисленный на основе базовой  доходности с учетом коэффициентов;

б) доход за налоговый период за исключением расходов;

в) фактический объем реализации за налоговый период.

Ответ: А

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая (НК РФ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая (НК РФ)
3. Консультант плюс http://www.consultant.ru/popular/