Контрольная работа по "Налогам"

 

Смаева Анастасия ВАРИАНТ 8

1. Ответить на  вопросы:

1.1.Что такое налоговые посты и какова необходимость их введения?

Под налоговым постом понимается деятельность должностных лиц налоговых  органов по осуществлению системы  мер налогового контроля, за производством и реализацией нефтепродуктов, за соблюдением налогового законодательства и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Необходимость введения налоговых  постов заключает в том, что работники  налоговых постов осуществляют полный контроль за всеми этапами движения нефтепродуктов от производителя до конечного потребителя, целью которого является проверка правильности исчисления и уплаты налогов и сборов лицами, осуществляющими операции с нефтепродуктами. Другими словами, обеспечивают  контроль за правильностью исчисления и полнотой уплаты в бюджет акцизов и предоставляют реальную возможность государству воспрепятствовать нелегальному обороту нефтепродуктов.

1.2.Кто является плательщиком НДС? Субъектом налогообложения НДС? Налоговым  агентом?

Согласно ст. 143 НК РФ плательщиками  налога на добавленную стоимость  являются:

1.организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности , имеющие согласно законодательству РФ статус юридических лиц (государственные и муниципальные предприятия , хозяйственные товарищества и общества , учреждения , другие виды организаций ), осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность ;

2.предприятия с иностранными инвестициями , осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность ;

3.индивидуальные частные предприятия , осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность ;

4.филиалы , отделения , и другие обособленные подразделения организаций (предприятий) , находящиеся на территории РФ ;

5.международные объединения и иностранные юридические лица , осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность ;

Необходимо сказать , что в данной статье закона перечислены формальные налогоплательщики , фактические субъекты НДС – конечные потребители товаров , работ и услуг .

        Налоговыми  агентами признаются лица, на  которых в соответствии с настоящим  Кодексом возложены обязанности  по исчислению, удержанию у налогоплательщика  и перечислению налогов в бюджетную  систему Российской Федерации

1.3.Особенности налогообложения экспортных операций по налогу на добавленную стоимость.

При вывозе товаров с таможенной территории РФ налогообложение производится в следующем порядке:

-при вывозе товаров  в режиме экспорта налог не  уплачивается; не уплачивается налог также при помещении товаров под таможенные режимы таможенного склада, свободного склада или свободной таможенной зоны в целях последующего вывоза в режиме экспорта;

-при вывозе товаров  в режиме реэкспорта уплаченные  при ввозе товаров на территории РФ суммы налога возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном  таможенным законодательством;

-при вывозе товаров  в режиме перемещения припасов  налог не уплачивается;

-при вывозе товаров  в таможенных режимах, не указанных  выше, освобождение от уплаты налога и (или) возврат уплаченных сумм налога не производится, если иное не предусмотрено таможенным законодательством РФ.

 Налогообложение производится  по ставке 0% при реализации:

-товаров, вывезенных  в таможенном режиме экспорта  при условии предоставления в налоговые органы документов, подтверждающих факт экспорта;

-работ (услуг), непосредственно  связанных с производством и  реализацией товаров, вывезенных  в режиме экспорта;

-работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой через  таможенную территорию

-товаров, помещенных  под таможенный режим транзита;

-услуг по перевозке  пассажиров и багажа при условии,  что пункт отправления или  пункт назначения расположены  за пределами территории РФ,

-при оформлении перевозок  на основании единых международных  перевозочных документов;

- припасов, вывезенных с  территории РФ в таможенном  режиме перемещения припасов.

 Для подтверждения  « 0» ставки налогоплательщик  обязан, предъявит документы, подтверждающие экспорт товаров:

- контракт с иностранными  покупателями;

- выписки банка;

- таможенная декларация;

- копия транспортных  и товаросопроводительных документов

 Документы, предоставленные в налоговые органы, должны подтвердить обоснованность применения ставки 0% и права на получение возмещения (налоговых вычетов) при налогообложении по ставке 0%. Такие документы должны быть представлены в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз товаров в режиме экспорта или транзита. Если документы не будут предоставлены в течение этого срока, то операции по реализации товаров подлежат налогообложению по ставкам 10 и 18  процентов.

 

1.4.Особенности признания доходов для целей налогообложения прибыли.

Выручка для целей налогообложения  признается либо по отгрузке, либо по оплате, так же выручка признается исходя из рыночных цен.

Доходами для целей налогообложения  прибыли признаются все виды безвозмездных поступлений в любой форме за исключением взносов учредителей на формирование или пополнение уставного капитала.

Так же доходы для целей налогообложения  это а) штрафы,пени,неустойки

Б) положительные курсовые разницы от операций с иностранной валютой и ценными бумагами

В) дивиденды, полученные от участия  в других предприятиях

Г) доходы от прочей реализации

 

 

1.5 Объект налогообложения  и налоговая база по налогу  на имущество организаций.

Объект налогообложения  – имущество, находящееся в собственности  юр.л., у резидентов- имущество как на территории РФ, так и за пределами, у нерезидентов – только на территории РФ

1. Объектами  налогообложения для российских  организаций признается движимое  и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в

качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378 и 378.1 настоящего Кодекса.

2. Объектами  налогообложения для иностранных  организаций, осуществляющих деятельность  в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

В целях настоящей  главы иностранные организации  ведут учет объектов налогообложения  в порядке,

установленном в Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета.

3. Объектами  налогообложения для иностранных  организаций, не осуществляющих  деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Налоговая база – среднегодовая стоимость налогооблагаемого имущества. Облагаемым налогом имущество признается только основные средства движимые и недвижимые.

2. Ответить на  тесты. Обосновать ответы ссылкой на соответствующие нормы (глава, статья) в НК РФ.

Раздел (Номер  вопроса)

2.1.2 (6,18, 35);

2.2.2 (15, 2)

2.3.2 (71,21, 39)

2.4.2 (5, 18)

3. Решить задачи:

3.1  ООО «Тайга» в  январе текущего года получила 120000 руб. с учетом НДС в качестве предварительной оплаты за предстоящую отгрузку партии бруса от ОАО «СКИТ». В марте текущего года ООО «Тайга» частично произвела в адрес ОАО «СКИТ» отгрузку партии бруса на сумму 90000 руб. (в т.ч. НДС). Налоговые обязательства по НДС у ООО «Тайга» за рассматриваемый период составили:

1. 18305 руб. (ОТВЕТ)

2. 21600 руб.

3. 13729 руб.

4. 37800 руб.

 

3.2 В налоговом периоде организацией отгружено проката цветных металлов на сумму 939770 руб. с учетом НДС. В налоговом периоде поступило от покупателей на расчетный счет за ранее отгруженный прокат 200000 руб. без учета НДС.  Материальные затраты, связанные с производственной деятельностью, без учета НДС составили в налоговом периоде 480000 руб.

     Рассчитать  НДС, подлежащий уплате в бюджет.

939770*18 = 143354 руб.

      118

 

200000*18= 36000 руб.

     100

143354+36000=179354 руб.

 

480000*18=86400 руб.

   100

179354-86400= 92954  руб.(НДС в гос/бюджет)

2.1.2 Тестовые задания

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется  как разница между суммой налога, исчисленного с налоговой базы  и……

1. Суммой налогового  вычета (гл.21 Статья 173  НК РФ)

2. Суммой налога по  оприходованным или оплаченным  товарно-материальным ценностям, работам и услугам в соответствии с положениями учетной политики

3. Суммой налога по  оплаченным товарно-материальным  ценностям, работам и услугам

18. Одновременная  реализация товаров облагаемых  и необлагаемых НДС...

1. Требует раздельного  учета этих товаров (гл.21 ст, 170 НК РФ)

2. Не требует раздельного  учета этих товаров

3. Требует отражения этого  факта в учетной политике

4. Не отражается в учетной  политике

 

35. Реализация  организацией автомобиля "Solers" по остаточной стоимости…

1. Требует расчета НДС по основной ставке (гл. 21 ст. 164 НК РФ).

2. Требует расчета НДС  по ставке 10%

3. Требует расчета НДС  по ставке 0%

4. Не требует расчета  НДС

 

2.2.2 Тестовые задания

2. Не облагаются  акцизами…

1. Спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке

2. Предметы религиозного  назначения (гл.22 ст.188 НК РФ)

3. Парфюмерно-косметическая  продукция, прошедшая государственную  регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

 

15. Акциз по  подакцизным товарам уплачивается…

1. По месту производства  таких товаров (гл.22 ст.204)

2. По месту производства  таких товаров, а по алкогольной  продукции – по месту ее  реализации с акцизных складов,  за исключением реализации на  акцизные склады других организаций

3. По месту производства  таких товаров, а по алкогольной  продукции уплачивается по месту  ее реализации с акцизных складов,  за исключением реализации на  акцизные склады других организаций

 

2.3.2.Тестовые задания.

21. Штрафные санкции  по хозяйственным договорам признаются внереализацилнными доходами и учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль…

1. На дату подписания  договора

2. На дату вступления  в силу решения суда

3. В зависимости от  метода признания доходов и  расходов

4. На дату поступления средств на счет в банке или в кассу

5. На дату признания  должником ( гл.25ст.250)

 

39. Сумма прибыли  (дохода), полученная организацией - резидентом РФ, за пределами России…

1. Включается в  общую сумму прибыли, подлежащую  налогообложению в РФ, и учитывается при определении размера налога (ст. 12 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций»)

2. Не включается в общую  сумму прибыли, подлежащую налогообложению  в РФ, и не учитывается при  определении размера налога

3. Частично (в сумме превышения от расчетной величины по законодательству РФ) включается в общую сумму прибыли, подлежащую налогообложению в РФ

 

71. Ежеквартальные авансовые  платежи по налогу на прибыль  по итогам отчетного периода  без ежемесячных платежей уплачивают  следующие организации…

1. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

2. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации не превышают в среднем 2 млн. руб. за каждый квартал

3. У которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации  не превышают в среднем 3 млн.  руб. за каждый квартал (гл. 25 ст. 249)

 

2.4.2 Тестовые задания.

5. Не являются  плательщиками налога на имущество  организаций…

1. Бюджетные учреждения  и организации (гл.30 ст.374)

2. Органы законодательной и исполнительной власти

3. Банк России и его  организации

4. Организации, применяющие  специальные налоговые режимы

 

18. Налоговым периодом  по налогу на имущество организаций  признается…

1. Календарный год (гл.30 ст 379)

2. Календарный месяц

3. Календарный квартал

4. Полугодие

5. Амортизируемое имущество