Контрольная работа по "Налогам"

Вариант 1.

 

Налоги на физические лица в Российской Федерации.

Ответ:

Учет  налогоплательщиков в налоговых  органах ведется по ИНН.

Основные  виды налогов, которые непосредственно  касаются граждан России:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ или подоходный налог)

Транспортный налог с владельцев транспортных средств

Налог на недвижимость (налог на имущество) с владельцев недвижимости

Взносы в Пенсионный фонд РФ  отчисляют работодатели с зарплаты работников, которые были приравнены по статусу к налогу (являются обязательными), а зачисляются на именной счет гражданина.

     Налоговые правоотношения наступают в тот момент, когда возникает объект налогообложения, налоговая база или право на налоговый вычет. В случае неуплаты налога возникает налоговая ответственность (административная и уголовная).

Налоговые органы осуществляют администрирование налоговых платежей, поэтому основное взаимодействие граждан происходит с налоговыми инспекциями Федеральной налоговой службы РФ. Также в налоговых правоотношениях участвуют налоговые агенты, которые производят удержания налогов с выплат физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели).

На практике у налогоплательщиков возникает  множество налоговых ситуаций.

Налоговые споры возникают в силу несовершенства законодательства. Граждане, как правило, не доходят до суда в силу того, что требуются непрогнозируемые затраты денег, времени и нервов. В некоторых случаях спор удается решить на этапе разногласий после камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ. Главное в этом процессе аргументированно отстаивать свою позицию со ссылками на налоговое законодательство. Помочь здесь сможет консультант по налогообложению физ.лиц.

 

 

Вариант 2.

 

Порядок введения в действие (отмены) законодательных актов в области  налогов и сборов.

Ответ:

Порядок вступления в силу актов законодательства о  налогах и сборах имеет особую специфику по сравнению с другими  отраслями законодательства.

 Можно  выделить две группы актов  законодательства о налогах и  сборах, порядок вступления в силу которых различается:

- федеральные  законы, вносящие изменения в  НК РФ в части установления  новых налогов и сборов, а также  акты законодательства о налогах  и сборах, вводящие налоги и  сборы. Такие акты вступают  в силу не ранее 1 января  года, следующего за годом их  принятия, но не ранее одного  месяца со дня их официального  опубликования;

- акты, вносящие  изменения и дополнения в действующее  законодательство о налогах и  сборах.

 Порядок  вступления в силу актов этой  группы может быть разным:

- акты законодательства  о налогах вступают в силу  не ранее чем по истечении  одного месяца со дня их  официального опубликования и  не ранее 1-го числа начала  очередного налогового периода  по соответствующему налогу;

- акты законодательства  о сборах вступают в силу  не ранее чем по истечении  одного месяца со дня их  официального опубликования.

 В абз. 3 п. 1 ст. 5 НК РФ предусмотрен особый порядок вступления в силу федеральных законов, вносящих изменения в НК РФ в части установления новых налогов и сборов, а также актов законодательства о налогах и сборах, вводящих налоги и (или) сборы. Поэтому при рассмотрении порядка вступления в силу этих актов важно определить, что понимается под "установлением" и "введением" налога.

 Понятие  "установление налога" означает  придание налогу или сбору  наименования и определения всех  элементов его юридического состава.  Под введением налога или сбора  следует понимать утверждение,  придание обязательной силы соответствующему  описанию элементов налогообложения.  Охватывается понятием "введение" и сам факт принятия уполномоченным  региональным или местным органом  решения о взимании налога  или сбора, об обязательности  его уплаты на данной территории.

 Рассматривая  вопрос о том, что значит  установить налог или сбор, КС  РФ разъяснил, что это означает  не только его название. Необходимо  определить в законе существенные элементы налоговых обязательств, которые в настоящее время исчерпывающе перечислены в ст. 17 НК РФ. Налог считается установленным с момента исчерпывающего определения в законе налогоплательщика и всех элементов налогообложения, необходимых для того, чтобы налог исчислить и уплатить. Если налог устанавливается путем последовательного издания нескольких нормативно-правовых актов, то такой налог считается окончательно установленным, когда определен его последний элемент.

 В том  случае, когда акт законодательства  устанавливает новый налог или  сбор, т.е. наименование налога (сбора), а также исчерпывающее определение  налогоплательщика и всех иных  его элементов, применяется порядок  вступления акта в силу, установленный  в абз. 3 п. 1 ст. 5 НК РФ. Если акт законодательства всего лишь конкретизирует элементы налога и сбора, то он вступает в силу в соответствии с правилами, установленными в абз. 1 п. 1 ст. 5 НК РФ.

 

 

 

 

 

 

Вариант 3.

 

Гражданин получил в налоговом периоде  по операциям купли-продажи 

ценных бумаг, совершенных через брокерскую контору, 1 млн. руб. Налоговый агент передал  сведения в налоговый орган. При  заполнении налоговой декларации гражданином  было указано, что совокупная сумма  расходов, произведенных в связи с приобретением ценных бумаг составила 700 000 руб. На какую сумму буде произведен налоговый вычет? По какой ставке облагаются полученные доходы?

Ответ:

Данные доходы будут облачаться по ставке 13%.

Налоговый вычет  будет предоставляться на сумму 300 000 руб. (1млн-700000)

 

 

 

 

 

 

 

Вариант 4.

 

Из приведенных  ниже ответов укажите правильный.

При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) налог  на добавленную стоимость не взимается;

Б) плательщиком налога на добавленную стоимость  является сторона их получившая;

В) плательщиком налога на добавленную стоимость  является сторона их получившая.

Ответ: А

 

 

Вариант 5. Как определяется дата получения доходов и осуществления расходов в целях исчисления единого социального налога.

 

Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов)

«Дата осуществления выплат и иных вознаграждений или получения доходов  определяется как:

- день начисления выплат и  иных вознаграждений в пользу  работника (физического лица, в  пользу которого осуществляются  выплаты) - для выплат и иных  вознаграждений, начисленных налогоплательщикам  и работодателями;

- день выплаты вознаграждения  физическому лицу, в пользу которого  осуществляются выплаты, - для работодателей  – физических лиц, не являющихся  индивидуальными предпринимателями;

- день фактического получения  соответствующего дохода – для  доходов от предпринимательской  либо иной профессиональной деятельности, а также связанных с этой  деятельностью иных доходв»

Исчисление и уплата единого  социального налога

«Порядок исчисления и уплаты налога также зависит от того, к какой  категории принадлежит налогоплательщик.

Налогоплательщики-работодатели исчисляют  сумму налога отдельно в отношении  каждого фонда. Эта сумма определяется как соответствующая процентная доля созданной налоговой базы. При  этом сумма налога, зачисляемая в  составе социального налога в  Фонд социального страхования РФ, должна быть уменьшена на произведенные  налогоплательщиками самостоятельно расходы на цели государственного социального  страхования, предусмотренные российским законодательством.

Указанные налогоплательщики производят уплату авансовых платежей по налогу ежемесячно в срок, установленный  для получения средств в банке на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа следующего месяца. При этом законодательством запрещено банкам выдавать своему клиенту-налогоплательщику средства на оплату труда, если этот налогоплательщик не представил в банк платежных поручений на перечисление налога.

Для правильного исчисления причитающихся  сумм налога налогоплательщики должны вести учет отдельно по каждому из работников о суммах выплаченных им доходов и суммах налога, относящихся к этим доходам.

Несколько иной порядок исчисления и уплаты налога установлен в отношении  налогоплательщиков-предпринимателей.

Исчисление суммы авансовых  платежей на текущий налоговый период, подлежащих уплате этими налогоплательщиками, за исключением адвокатов, производится налоговыми органами. При этом сумма  авансовых платежей определяется исходя из суммы предполагаемого дохода (с учетом расходов, связанных с  его извлечением), который указан в подаваемой налогоплательщиком налоговой  декларации. Указанная декларация должна быть подана налогоплательщиком не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Сумма авансовых платежей может  быть определена также исходя из суммы  фактической налоговой базы данного  налогоплательщика за предыдущий налоговый  период и соответствующих ставок единого социального налога. Исчисление суммы авансовых платежей на текущий  налоговый период налоговый орган  должен произвести не позднее пяти дней с момента подачи декларации с указанием сумм предполагаемого  дохода на текущий год.

В случае появления в течение  года у налогоплательщиков доходов, полученных от осуществления предпринимательской  или другой профессиональной деятельности, они обязаны представить налоговую  декларацию с указанием суммы  предполагаемого дохода от указанной  деятельности в текущем налоговом  периоде в налоговый орган  в пятидневный срок по истечении  месяца со дня появления таких  доходов. При этом сумма предполагаемого  дохода определяется налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом»

 

 

 

Вариант 6.

 

В первом квартале 2003 г. организация осуществляла два вида деятельности: розничную  торговлю в павильоне продуктами питания и оптовую торговлю продуктами питания. Организация имеет в  собственности складское помещение. Согласно законодательству субъекта РФ на уплату единого налога переведены организации, осуществляющие розничную  торговлю в павильонах.

Выручка от реализации товаров в розничной  торговле за первый квартал 2003 г. составила 80 000 руб., покупная стоимость товара с НДС, реализованного в павильоне, – 40 000 руб.

Выручка от оптовой реализации товаров за первый квартал 2003 г. составила 20 000 000 руб., без НДС и НП, стоимость товара, реализованного оптом, – 10 000 000 руб. без  НДС.

Заработная  плата продавцов, осуществляющих розничную  торговлю, составляет 20 000 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные на заработную плату  работников, осуществляющих розничную  торговлю, – 2 800 руб.

Заработная  плата работников, непосредственно  занятых в оптовой торговле – 60 000 руб.

Единый  социальный налог, начисленный на заработную плату работников, занятых непосредственно  в оптовой торговле, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, составил 21 360 руб.

Заработная  плата управленческого персонала  составила 50 000 руб., прочие общехозяйственные  расходы организации – 10 000 руб. Итого  общехозяйственные расходы – 60 000 руб.

Издержки обращения, связанные  с реализацией товаров в павильоне, – 9 000 руб.

Среднегодовая стоимость имущества – 20 000 руб. Имущество  используется исключительно для  осуществления оптовой торговли. Начислен износ по имуществу, используемому  в оптовой торговле, – 1000 руб.

Определить  долю общехозяйственных расходов, приходящихся на деятельность, переведенную на уплату ЕНВД и оптовую торговлю.

Ответ:

 

40 000 + 10 000 000 = 10040000 сумма выручки

(10 000000:10 040 000* 100 %= 99,6 % процент выручки отптовой торговли

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                    СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

по дисциплине "Налоги и налогообложение"

 

                             Нормативно-правовые акты:

1. Гражданский  кодекс Российской Федерации.  Часть 3.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1,2.

 

3. Закон РФ от 27.12.91 “Об основах налоговой системы РФ” с последующими изменениями и дополнениями.

                           Основная литература:

1. Бюджетная система РФ. Учебник/Под ред. Романовского М.В., Врублевской О.В.) – 2-ое изд. , 2003.

2. Налоги и налогообложение. Учебник для ВУЗов, / Под ред. Романовского М.В.и Врублевской О.В. - СПб, 2003.

 

3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. - М.: МЦФЭР, 2004.