Контрольная работа по "Налогам"

Формирование налоговой базы по ПФР за 2012 г.
Начисления согласно своду начисленийи удержаний	Бухгалтерская проводка	Сумма	Включено в НБ		Отклонение	Примечание/                 Основание
			По данным Общества	По данным аудита
1. Оплата труда, в том числе:		6 734 159
Бригадные наряды	Д20 К70	2 016 772
Оплата по окладу	Д26 К70	3 001 716
Оплата по тарифу	Д20 К70	835 924
Оплата праздничных и выходных дней	Д20 К70	45 216
Доплата за праздничные	Д20 К70	45 216
Отпуск очередной	Д20,26 К70	789 316
2.  Другие выплаты, в  т.ч.		1 604 521
Единовременное пособие по рождению ребенка	Д69 К70	9 200
Премия к профессиональному празднику	Д20,26  К70	18 000
Отпуск учебный	Д20 К70	32 702
Оплата б/л по производственной травме	Д20 К70	15 024
Оплата больничного (за счет ФСС)	Д69 К70	144 400
Оплата б/л по беременности и родам	Д69 К70	34 021
Облата б/л за счет работодателя	Д20,26 К70	29 544
Оплата по среднему заработку	Д20 К70	32 426
Компенсация отпуска при увольнении	Д20 К70	97 753
Выходное пособие при увольнении	Д20 К70	3 500
Районный коэффициент	Д20,26  К70	1 120 561
Дивиденды	Д84 К70	17 890
Матпомощь	Д91.2Н К70	6 000
Матпомощь в связи со смертью не члена семьи	Д91.2Н К70	4 000
Оплата обучения работника в ВУЗе	Д91.2Н К70	25 000
Оплата обучения работника в Центре пов. квалификации	Д91.2Н К70	14 500
ИТОГО НАЧИСЛЕНО/НАЛОГОВАЯ  БАЗА		8 338 680		0	0

 

 

Таблица для  формирования налоговой базы  по предприятию за расчетный период

Период

Начислено всего по кредиту  70 счета

Суммы, исключаемые из налогообложения

Налогооблагаемая база

больничные

Проф.подготовка

компенсации

матер. выгода

мат.помощь

возврат

 

 

 

 

 

 

 

Рассчитать сумму зарплаты , взносов во внебюджетные фонды , НДФЛ по следующим данным за январь 2012 г.

 

ФИО	Год рожд	Начисл. зарплата	Бол. лист	Див-ид	Мат.пом	Итого	НДФЛ	ПФР стр	ПФР нак	К выдаче
Иванов	1960	25000	1000	10000	5000
Петров	1967	12000			4000
Сидоров	1990	10000	2000		2000
Итого

У Иванова 2 детей, у Петрова 1, у Сидорова нет.

 

Задача  2 .  Определение налоговой базы по доходам, облагаемым по разным ставкам

В течение года бухгалтер ООО"Арфа" Земцов И.И. получил от организации следующие доходы:

- заработную плату в  размере 525 000 руб.;

- оплату стоимости годового  абонемента в фитнес-клуб в  размере 25 000 руб.;

- премию в связи с  юбилеем - 10 000 руб.

31 января ООО «Арфа"  также предоставила Земцову И.И. заем в размере 800 000 руб. под 4% годовых со сроком погашения следующем году. В течение отчетного года Земцов И.И. возвратил организации часть суммы займа в размере 160 000 руб. и начисленные проценты в размере (определить).Рассчитать НДФЛ.

 

Задача  3. Рассчитайте транспортный налог за год по следующим данным:

ЗАО «Гранд»  имеет на балансе 3 зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и  катер.

Мощности  транспортных средств:

Автомобиль  №1 – 75л.с.;

Автомобиль  №2 – 160л.с.;

Катер – 115л.с.

ЗАО «Гранд»  ставило на учет и снимало с  учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

Автомобиль  «1 – поставлен на учет 30 января  этого года. Автомобиль №2 – поставлен  на учет 28 февраля года, снят с учета 13 октября .

Катер –  поставлен на учет 3 июля .

 

Задача 4

 

В октябре текущего года винзавод реализовал на территории РФ 14 000 л водки (40%) и 9000 л вина (16%).

Требуется: рассчитать сумму акциза по каждому виду и общую сумму для отражения в налоговой декларации.

 

Задача 5.

Рассчитать единый налог на следующие виды предпринимательской деятельности по следующим данным :

Виды предпринимательской деятельности	Физические показатели	Базовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услуг	Количество работников, включая индивидуального  предпринимателя -3 чел	7 500
Розничная торговля осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы менее 150 кв.м.	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)- 25	1 800 руб/м

 

НБ = ((БД x 3) x К1 x К2) x ФП,

где НБ - налоговая база;

БД - базовая доходность;

3 - количество месяцев  в налоговом периоде;

К1 - коэффициент-дефлятор;

К2 - корректирующий коэффициент;

ФП - физический показатель.

Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период (квартал), может быть уменьшена только на сумму страховых взносов, исчисленных за этот же квартал и фактически уплаченных к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД .

 

Задача 6

Общество  находится на УСН и выбрало  объектом налогообложения доходы, уменьшенные  на величину расходов.Доходы в 1 квартале составили 210000 рублей. Расходы составили 151000 рублей, в том числе взносы во внебюджетные фонды 21000 рублей.

Рассчитать единый налог при тех же показателях, если предприятие выберет объект налогообложения «доходы».Сравнить налоговую нагрузку.