Контрольная работа по "Налогам"

Задача 9.

Исходные данные:

1) в отчетном периоде отгружено  продукции на сумму 1300 988 руб. с учетом НДС;

2) поступило на расчетный счет  за реализованную продукцию с  учетом НДС 880000 руб.;

3) получено на расчетный счет  денежных средств за реализацию  основных фондов с учетом НДС на сумму 50900 руб.;

4) получено от организаций-учредителей  100000 руб., в том числе: взносов  в уставный фонд на основании  решения общего собра¬ния - 50000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров  - 50000 руб.;

5) получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на сумму 45000 руб.;

6) оплачено по безналичному расчету  и оприходовано товарно-материальных  ценностей производственного назначения  без учета НДС на сумму 277 800 руб.; в счетах-фактурах НДС выделен;

7) перечислено авансов смежникам  305000 руб. с учетом НДС;

Задание: рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.

 

Решение:

НДС отгруженной продукции  1300988*18/118 = 198455,8 руб.

НДС поступивших сумм на расчетный счет за реализованную продукцию 880000*18/118 = 134237,3 руб.

НДС от реализации ОПФ  50900*18/118= 7764,4 руб.

НДС по оприходованным ТМЦ  277800*18% = 50004 руб.

НДС по авансам смежникам  305000 *18/118 = 46525,4 руб.

НДС по авансам  45000 * 18/118 = 6864,4 руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС = (7764,4+134237,3+6864,4) – (46525,4+50004) = 52336,7 руб.

 

Задача 16.

Исходные данные:

Организация занимается розничной торговлей. Площадь торгового  зала составляет 120 квадратных метров. Выручка организации составила 600000 рублей в месяц. В отчетном периоде  численность работников составила 6 человек. Заработная плата составляет 12000 рублей в мес. (у каждого работника).

Задание: рассчитать сумму  единого налога на вмененный доход  за налоговый период с учетом выплаченных  обязательных страховых взносов. Корректирующие коэффициенты имеют максимальные значения.

 

Решение:

При расчете налоговой  базы используется следующая формула:

ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2),

где ВД - величина вмененного дохода;

БД - значение базовой  доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности;

N1, N2, N3 - физические показатели, характеризующие данный вид деятельности, в каждом месяце налогового периода;

К1, К2, - корректирующие коэффициенты базовой доходности.

Для розничной торговли БД = 1800*120 = 216000 руб.

К1 = 1,569

К2 = 1,4942

 

ЕН = ВД х 15%,

где ВД - вмененный доход  за налоговый период;

ЕН - сумма единого  налога.

 

Квартальный ВД = 216*1,569*1,4942*3*15% = 227875,7 руб.

Предприятие может уменьшить налог на взносы в Пенсионный фонд. Их сумма не должна превышать 40 500 руб. за квартал (81 000 руб. x 50%).

По условиям задачи заработная плата составляет за квартал  12000*6*3= 216000 руб. Налог в ПФР равен 216000*14% = 30240 руб.

 

Сумма налога составит 227875,7 – 30240 = 197635,7 руб.