Контрольная работа по "Налогам"

 

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

1.2 ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

 

Налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования Налогового Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Существует перечень не подлежащих налогообложению транспортных средств перечисленных в п.2 статьи 358 Налогового Кодекса.

 

Налоговая база определяется:

• в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
• в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
• в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
• в отношении водных и воздушных транспортных средств
• В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
• В отношении транспортных средств, указанных в подпункте настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Решением сессии Архангельского областного Собрания были увеличены ставки транспортного налога.

Изыскивая дополнительные источники увеличения доходов бюджета, депутаты повысили ставку транспортного налога с 1 января 2007 года. Однако увеличение транспортного налога владельцы мотоциклов и автомобилей ощутят лишь в январе 2008 года, так как именно в это время они должны будут заплатить налог.

Ставку налога по легковым автомобилям в категории до 100 и от 100 до 150 лошадиных сил повысили на 3 рубля, теперь он составляет, соответственно, 10 и 18 рублей за 1 лошадиную силу. Ставки налога для мотоциклов с мощностью двигателя до 20 лошадиных сил (л.с.) и от 20 до 36 л.с. повысили на 0,5 руб. и на 1 руб. соответственно. Налог на эти виды транспорта стал 3,2 руб. и 6,4 руб. за 1 л.с. соответственно. Кроме того, установленный областным законом налоговый вычет по этому налогу для инвалидов 1, 2 и 3 групп с 2007 года увеличен с 500 до 600 рублей.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

Форма налоговой декларации по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу, по истечении каждого отчетного периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговый расчет по авансовым платежам по налогу.

Форма налогового расчета по авансовым платежам по налогу утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

1.3 НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

 

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес (далее в настоящей главе - налог) признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объектами налогообложения признаются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы.

Каждый объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация производится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Форма указанного заявления и форма указанного свидетельства утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.

По каждому из объектов налогообложения, указанных в статье 366 НК, налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - от 25000 до 125000 рублей.

В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - 25000 рублей.

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

В случае, если один игровой стол имеет более одного игрового поля, ставка налога по указанному игровому столу увеличивается кратно количеству игровых полей.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 Налогового Кодекса, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период, в соответствии со статьей 370 Налогового Кодекса.

Законопроект по повышению ставок налога на игорный бизнес в Архангельской области был принят в первом чтении 9 ноября и во втором - 10 числа. Столь стремительное принятие закона связано с тем, что после первого чтения не поступило поправок к проекту, а сам закон тесно связан с бюджетом. Ставка за один игровой стол составляет 60 тысяч рублей при существующих ранее 55 тысячах (максимум - 125 тысяч).

Букмекерская контора обойдется владельцу в 27 тысяч рублей в месяц, а касса тотализатора - в 47 тысяч. Впрочем, пока в области не зарегистрировано ни таких контор, ни касс. Дополнительный доход для бюджета на 2006 год прогнозируется в размере до 40 млн. рублей. 50% данного налога останется в местных бюджетах.

"Повышение налога на игорный  бизнес - это положительная тенденция  в экономике региона", - так  прокомментировал  положения бюджета Архангельской области на 2007 год депутат областного Собрания Виктор Казаринов.

По его словам, повышение налога не предотвратит появления новых игорных заведений. Однако позволит увеличить областной и муниципальный бюджеты. Напомним, поступления налога на игорный бизнес распределяются в соотношении 50х50 в областной и муниципальный бюджеты. Согласно параметрам бюджета на 2007 год, за один игровой автомат с 1 января 2007 года предприниматель будет платить 5,5 тыс. рублей ежемесячно. Это на 1200 рублей больше, чем в 2006 году. С июля 2007 года процентную ставку планируется повысить до 6 тыс. рублей. При этом, Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальную ставку в 7 500 рублей. Это оставляет пространство для повышения данного налога в будущем.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Форма налоговой декларации утверждается Министерством финансов Российской Федерации. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учетом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период.

При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

При выбытии объекта налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения.

 

2. ЗАДАЧА (НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ)

 

Физическим лицом, ставшим инвалидом II группы вследствие увечья, полученного при исполнении обязанностей военной службы, и имеющим на обеспечении двоих детей в возрасте до 18 лет, в течение календарного года:

- получен ежемесячный доход  по основному месту работы  в размере 5 000 руб.;

- получен ежемесячный доход  от работы, выполняемой по договору  гажданско-правового характера, в размере 4 000 руб.;

- получена компенсационная выплата, связанная с возмещением вреда, причиненного повреждением здоровья, в размере 4 000 руб.;

- получен от участия в лотерее денежный приз в размере 11 000 руб.;

- получен от организации к  юбилею в подарок, холодильник  не подлежащий обложению налогом  на наследование или дарение, стоимостью 6 000 руб.;

- получены проценты в размере 6 000 руб. по вкладу в банке в иностранной валюте, рассчитанные исходя из 12% годовых;

- получена от работодателя материальная  помощь в размере 6 000 руб.;

- получена в порядке наследования  квартира инвентарной стоимостью 700 000 руб.;

- получены денежные средства  в размере 7 000 руб. за осуществление работ, связанных с проведением избирательных компаний.

Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, учитывая тот факт, что заявление на предоставление стандартных  налоговых вычетов было подано по месту работы, выполняемой по договору гражданско-правового характера.

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода, учитывая тот факт, что заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов было подано по месту работы, выполняемой по договору гражданско-правовгого характера.

Решение:

Стандартные вычеты предоставляемые работнику:

3 000 руб. ежемесячно в течении всего налогового периода, согласно п.1 ст.218 НК РФ;