Контрольная работа по "Налогам"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                     Выполнил: студентка 2 курса,

       Факультет ЦЗДО

                                       Специальность «Финансы и кредит»

            Группы «ФК-094 В»

                 Проверил:

                                                  

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Воронеж 2011

 

Содержание

1. Соотношение прав и обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов.
2. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.
3. Список используемой литературы
4. Задачи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Соотношение  прав и обязанностей налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов.

 

 Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)

 

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту  своего учета от налоговых  органов бесплатную информацию (в  том числе в письменной форме)  о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и  сборах и принятых в соответствии  с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; (в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2) получать от Министерства  финансов Российской Федерации  письменные разъяснения по вопросам  применения законодательства Российской  Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) использовать налоговые  льготы при наличии оснований  и в порядке, установленном  законодательством о налогах  и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный  налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

5) на своевременный  зачет или возврат сумм излишне  уплаченных либо излишне взысканных  налогов, пени, штрафов;

(в ред. Федерального  закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5.1) на осуществление  совместной с налоговыми органами  сверки расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам, а также  на получение акта совместной  сверки расчетов по налогам,  сборам, пеням и штрафам;

(пп. 5.1 введен Федеральным  законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) представлять свои  интересы в отношениях, регулируемых  законодательством о налогах  и сборах, лично либо через  своего представителя;

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

7) представлять налоговым  органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при  проведении выездной налоговой  проверки;

9) получать копии акта  налоговой проверки и решений  налоговых органов, а также  налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

(в ред. Федерального  закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

10) требовать от должностных  лиц налоговых органов и иных  уполномоченных органов соблюдения  законодательства о налогах и  сборах при совершении ими  действий в отношении налогоплательщиков;

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

11) не выполнять неправомерные  акты и требования налоговых  органов, иных уполномоченных  органов и их должностных лиц,  не соответствующие настоящему  Кодексу или иным федеральным  законам;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

12) обжаловать в установленном  порядке акты налоговых органов,  иных уполномоченных органов  и действия (бездействие) их должностных  лиц;

(в ред. Федеральных  законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

13) на соблюдение и  сохранение налоговой тайны;

(пп. 13 в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

14) на возмещение в полном  объеме убытков, причиненных незаконными  актами налоговых органов или  незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

(пп. 14 в ред. Федерального закона  от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

15) на участие в процессе рассмотрения  материалов налоговой проверки  или иных актов налоговых органов  в случаях, предусмотренных настоящим  Кодексом.

(пп. 15 введен Федеральным законом  от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2. Налогоплательщики имеют также  иные права, установленные настоящим  Кодексом и другими актами  законодательства о налогах и  сборах.

3. Плательщики сборов имеют те  же права, что и налогоплательщики. (1)

 

 Обеспечение  и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)

 

1. Налогоплательщикам (плательщикам  сборов) гарантируется административная  и судебная защита их прав  и законных интересов.

Порядок защиты прав и законных интересов  налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяется настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

2. Права налогоплательщиков (плательщиков  сборов) обеспечиваются соответствующими  обязанностями должностных лиц  налоговых органов и иных уполномоченных  органов.

(в ред. Федеральных законов  от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по обеспечению  прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) влечет ответственность, предусмотренную  федеральными законами.

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) (2)

 

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)

 

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

 

1. Налогоплательщики  обязаны:

1) уплачивать законно  установленные налоги;

2) встать на учет  в налоговых органах, если такая  обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном  порядке учет своих доходов  (расходов) и объектов налогообложения,  если такая обязанность предусмотрена  законодательством о налогах  и сборах;

4) представлять в установленном  порядке в налоговый орган  по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять в налоговый  орган по месту жительства  индивидуального предпринимателя,  нотариуса, занимающегося частной  практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

6) представлять в налоговые  органы и их должностным лицам  в случаях и в порядке, которые  предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления  и уплаты налогов;

7) выполнять законные  требования налогового органа  об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех  лет обеспечивать сохранность  данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;

9) нести иные обязанности,  предусмотренные законодательством  о налогах и сборах. (3)

 

Налоговые агенты

 

1. Налоговыми агентами  признаются лица, на которых в  соответствии с настоящим Кодексом  возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

(в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2. Налоговые агенты  имеют те же права, что и  налогоплательщики, если иное  не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным  законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3. Налоговые агенты  обязаны:

1) правильно и своевременно  исчислять, удерживать из денежных  средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

(в ред. Федеральных  законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

2) письменно сообщать  в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

(пп. 2 в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

(пп. 3 в ред. Федерального  закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех  лет обеспечивать сохранность  документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

(пп. 5 введен Федеральным  законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

3.1. Налоговые агенты  несут также другие обязанности,  предусмотренные настоящим Кодексом.

(п. 3.1 введен Федеральным  законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

(п. 4 введен Федеральным  законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ)

5. За неисполнение  или ненадлежащее исполнение  возложенных на него обязанностей  налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального  закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) (4)

 

 

Правовой статус налоговых  агентов аналогичен статусу налогоплательщиков, однако ему присущи следующие  специфические черты:

 

- ведение учета начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

 

- представление в налоговый орган по месту своего учета документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

 

- письменное сообщение в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

 

- правильное и своевременное исчисление, удерживание из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечисление налогов в бюджетную систему РФ на соответствующие счета Федерального казначейства;

 

- обеспечение в течение четырех лет сохранности документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

 

За неисполнение или  ненадлежащее исполнение возложенных  на них обязанностей налоговые агенты несут ответственность, в том числе и уголовную, в соответствии с законодательством РФ.

 

 

 

2. Порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов.

 

Плательщиками сбора  за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген. (5)

(в ред. Федерального  закона от 29.11.2007 N 285-ФЗ)

Объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.

(в ред. Федеральных  законов от 29.11.2007 N 285-ФЗ, от 30.12.2008 N 314-ФЗ)

Не признаются объектами обложения объекты животного мира и объекты водных биологических ресурсов, пользование которыми осуществляется для удовлетворения личных нужд представителями коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации) и лицами, не относящимися к коренным малочисленным народам, но постоянно проживающими в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности, для которых охота и рыболовство являются основой существования. Такое право распространяется только на количество (объем) объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, добываемых для удовлетворения личных нужд, в местах традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности данной категории плательщиков. Лимиты использования объектов животного мира и лимиты и квоты на добычу (вылов) водных биологических ресурсов для удовлетворения личных нужд устанавливаются органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации по согласованию с уполномоченными федеральными органами исполнительной власти.(6)