Контрольная работа по "Налоги и налогообложение"

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Новосибирский государственный  университет экономики и управления

 «НИНХ»

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

 

 

 

Номер группы: ФКП12А

Наименование специальности: 080100- Экономика «Финансы и кредит»

ФИО студента: Сорокина Наталья Владимировна

Номер зачетной книжки: 124233

Кафедра: Финансов

Учебная дисциплина:  «Налоги и налогообложение»

Номер варианта контрольной работы: 3

Дата регистрации кафедрой «_____» ___________________ 2013г.

Проверил (ФИО преподавателя): __________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск

2013 
Содержание

1. Ситуационная (практическая) часть. . 3

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1.  3

1.2. Ответ на задачу № 1.  3

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2.  5

1.2. Ответ на задачу № 2.  5

2. Тестовая часть.  7

3. Библиографический список.  10

 

1. Ситуационная (практическая) часть

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1

Ликеро-водочный завод  за налоговый период совершил следующие  операции: - реализовал партию алкогольного напитка – 100 коробок по 20 бутылок емкостью 0,5 литра, с объемной долей этилового спирта 40%;

- реализовал партию  вина-шампанского – 50 коробок  по 12 бутылок емкостью 0,75 литра; - приобрел 96% этиловый спирт – 300 литров  и полностью использовал его для производства алкогольной продукции.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый  период.

1.2. Ответ на задачу № 1

Ставка на алкогольную  продукцию с объемной долей этилового  спирта свыше 9% , а также спиртосодержащую продукцию установлена с 1 января 2013 года в размере 400 руб. за 1 л. безводного этилового спирта содержащейся в этой продукции.

Ставка на игристые вина (шампанские) 24 рубля за 1 литр.

Ставка акциза на этиловый спирт установлена в расчете  на 1 л безводного спирта этилового, содержащегося в спирте (п. 1 ст. 193 НК РФ).

В данном случае завод имеет право уменьшить сумму акциза, исчисленную по реализованному алкогольному напитку, на сумму акциза, уплаченную при приобретении спирта, использованного в качестве сырья.

При исчислении акцизов  налоговые вычеты производятся для  того, чтобы избежать двойного обложения  акцизом одной и той же единицы  измерения налоговой базы. Следовательно, если единицы измерения налоговой  базы товара, использованного в качестве сырья, и товара, произведенного из этого сырья, не совпадают, налоговые вычеты не применяются, а сумма акциза, уплаченная при приобретении товара, использованного в качестве сырья, включается в стоимость приобретенного товара на основании статьи 198 НК РФ.

Определим сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Для этого рассчитаем количество безводного этилового спирта, которое содержится в реализованном алкогольном напитке:

(100 коробок х 20 бутылок) х 0,5 л = 1000 л х 40% = 400 л.

Сумма акциза на алкогольный напиток составит:

400 л х 400 руб. = 160000 руб.

Рассчитаем акциз, который  уплатил завод при закупке  этилового спирта:

(300 л х 96%) х 400 руб. = 288 л х 400 руб. = 115200 руб.

Сумма акциза на вино-шампанское составит:

(50 коробок х 12бутылок)  х 0,75 л х 24 руб. = 10800 руб.

Таким образом, сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет:

160000 руб. - 115200 руб. + 10800 руб. = 55600 руб.

 

 

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2

Организация за налоговый период добыла 250000 тонн торфа. Реализовано 230000 тонн. Выручка составила 2760000 рублей. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите налоговую базу по НДПИ и исчислите сумму налога.

1.4. Ответ на задачу № 2

При расчете НДПИ воспользуйтесь следующим алгоритмом:

1. Определите налоговую  базу. 
2. Определите ставку налога. 
3. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Порядок расчета налоговой  базы исходя из стоимости добытого полезного ископаемого применяется  для всех видов полезных ископаемых, кроме угля, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного. По ним НДПИ нужно рассчитывать исходя из количества добытого полезного ископаемого. Об этом сказано в пункте 2 статьи 338 Налогового кодекса РФ.

Расчет стоимости полезного ископаемого (исходя из цен реализации) применяйте при одновременном соблюдении следующих условий:

• организация не получает субсидии из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью;
• у организации были факты реализации полезного ископаемого в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ.

Это следует из пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса РФ.

Стоимость добытого полезного ископаемого рассчитайте  по формуле:

Налоговая база (стоимость добытого полезного ископаемого)

=

Количество добытого полезного ископаемого

×

Стоимость единицы добытого полезного ископаемого

Определим стоимость единицы добытого полезного ископаемого:

2760000 руб. / 230000 т. = 12 руб.

Налоговая база (стоимость добытого полезного ископаемого) составит:

250000 т. х 12 руб. = 3000000 руб.

НДПИ рассчитывайте  ежемесячно отдельно по каждому виду полезного ископаемого (п. 2 ст. 343 НК РФ).

Сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет, рассчитайте по формуле:

НДПИ, подлежащий уплате в бюджет

=

Налоговая база (стоимость  добытого полезного ископаемого)

×

Налоговая ставка

Такой порядок установлен в пункте 1 статьи 343 Налогового кодекса РФ.

Ставка налога НДПИ согласно статье 342 п.12 Налогового кодекса РФ (в нашем конкретном случае на добычу торфа) составляет 4%.

Налогоплательщики, осуществившие  за счет собственных средств поиск  и разведку разрабатываемых ими  месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7. (п. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2011 N 258-ФЗ).

Согласно выше сказанного рассчитываем НДПИ, подлежащий уплате в бюджет:

3000000 руб. х 4% х 0,7 = 84000 руб.

 

 

2. Тестовое задания

1. К региональным налогам  относится: 

А. транспортный налог 

Б. водный налог 

В. НДПИ

Ответ: А.

2. Из перечисленных  ниже лиц плательщиками НДС  не являются:

А. индивидуальный предприниматель  осуществляет предпринимательскую  деятельность по сдаче в аренду жилья 

Б. организация осуществляет деятельность по сдаче в аренду жилья 

В. гражданин, сдающий в аренду квартиру другому  гражданину

Ответ: В.

3. Сумма акциза по подакцизным товарам, на которые установлены твердые ставки, определяется как:

А. произведение объема реализованных  товаров в стоимостном выражении  на ставку акциза

Б. произведение объема реализованных товаров в  натуральном выражении на ставку акциза

В. произведение (объема реализованных товаров в стоимостном  выражении + НДС) на ставку акцизам

Ответ: Б.

4. Не входят в группировку  расходов, связанных с производством  и реализацией:

А. материальные расходы 

Б. расходы на оплату труда 

В. расходы на социальное страхование

Ответ: В.

5. Государственная пошлина  устанавливается 

А. в рублях

Б. в процентном отношении 

В. в рублях и в процентном отношении 

Ответ: А.

6. Объектами налогообложения  по транспортному налогу не  являются:

А. автомобили, автобусы

Б. промысловые  морские и речные суда

В. самолеты, вертолеты, теплоходы

Ответ: Б.

7. Если организация  создана во втором полугодии,  то среднегодовая стоимость имущества  определяется исходя из:

А. количества месяцев  деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу

Б. количества месяцев  в налоговом периоде, увеличенных  на единицу 

В. количества месяцев в налоговом периоде 

Ответ: В.

8. В совокупный доход  физических лиц не включаются:

А. суммы, получаемые работниками медицинских учреждений за сбор крови

Б. алименты, получаемые налогоплательщиком

В. Оплата работодателем  коммунальных услуг 

Ответ: А.

9. Объектом обложения  по земельному налогу не является:

А. земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог

Б. земельные участки  сельскохозяйственного назначения

В. земельные  участки из состава земель лесного  фонда 

Ответ: В.

10. Объектом обложения  НДПИ признаются:

А. полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения на территории РФ

Б. общераспространенные полезные ископаемые и подземные  воды

В. полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов  или отходов горнодобывающих производств

Ответ: А.

 

 

3. Библиографический список:

1. Федеральный  закон от 30 ноября 1995 г. N 187-ФЗ "О  континентальном шельфе Российской  Федерации" // Собрание законодательства  Российской Федерации. - 4 декабря  1998 г. - N 49. - Ст. 4694.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. -М.: Издательство «Омега-Л», 2008. - 694с.

3. Александров  И.М. Налоги и налогообложение. - М.: Дашков, 2007. - 314 с.

4. Голуб А.А., Струкова Е.Б. Экономика природопользования. - М.: Аспект Пресс. - 2007. - с. 486

5. Гофман К.Г., Витт М.Б. Платежи за природные  ресурсы // Экономика и организация  производства. - 2008. - № 2.

6. Дмитриева  Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и  налогообложение. - Ростов - н/д: Феникс, 2007. - 325 с.

7. Карагод В.С., Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Форум: ИНФРА - М, 2007. - 365 с.

8. Кочетков А.И.  Самоучитель по исчислению налогов.  Учебное пособие . - М.: ИПАК, 2007. - 368с. 

9. Миляков Н.В.  Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 20098. - 432 с.

10. Налоги: Учеб. пособие. Под. ред. Д.Г. Черника. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 251 с. 

11. Пансков В.Г.  Налоги и налогообложение в  Российской Федерации. -М.: МЦФЭР, 2007. - 352 с. 

12. Юткина Т.Ф.  Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 321 с 13. Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2007. - 256 с.

13. www.budgetrf.ru - сайт, посвященный бюджету РФ

14. www.minfin.ru - сайт Министерства Финансов РФ

15. http://www.nalog.ru - сайт Федеральной Налоговой Службы РФ.

16. http://www.baza-zakonov.ru