Контрольная работа по "Налогообложению"

Налоговая база в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

- 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

Статья 119 НК РФ гласит:

1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Рассмотрим пример:

Организация представила в налоговую инспекцию  декларацию по  земельному налогу за 2011 год  22 апреля 2012 года . Налог в сумме 295 тыс. руб. по данной декларации был уплачен в срок.

Определите  вид нарушения налогового законодательства и размер санкции за данное нарушение.

Решение:

Так как  Срок представления декларации по земельному налогу до 1 февраля.

295*5%/100=14,75*3=44,25 тыс.руб.

Ответ: 44,25 тыс.руб. размер штрафной санкции за несвоевременное представление налоговой декларации.

 

3. НАЛОГ ПРИ ПРОДАЖЕ АВТОМОБИЛЯ

Налог с продаж — косвенный налог (налог на потребление), взимаемый с покупателей в момент приобретения товаров либо услуг. Как правило, налог с продаж рассчитывается как определённая в процентах доля от стоимости реализованного товара (услуги). При этом налоговым законодательством часть товаров и услуг может быть освобождена от налогообложения. Налог с продаж действует во многих странах мира.

Налог с продаж вводился на территории России дважды. Впервые это произошло в 1991 году, когда этот налог был введён законодательством СССР. Ставка налога была установлена в размере 5 процентов. Однако уже в конце того же года одновременно с распадом Советского Союза произошли фундаментальные изменения в российском налоговом законодательстве. В новой системе налогов и сборов, введённой законом «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» с 1 января 1992 года, налог с продаж отсутствовал.

Второй раз налог с продаж был введён в России в 1998 году в  качестве регионального налога. При  этом законодательно было установлено, что каждый субъект федерации самостоятельно принимает решение о введении налога на своей территории, а также устанавливает его ставку в пределах максимальной. Максимальная ставка была вновь установлена в размере 5 процентов. Кроме того, налоговым законодательством было установлено, что с введением на территории субъекта федерации налога с продаж прекращается взимание основной части местных налогов. Предусмотрен был также обширный перечень товаров и услуг, реализация которых налогом с продаж не облагается.

В 1998 и 1999 годах налог с продаж был введён в большинстве субъектов  Российской Федерации. Большинство  из субъектов, в которых был введён налог, установили ставку в размере 5 процентов (максимально возможном).

С 1 января 2002 года порядок взимания налога с продаж регулировался главой 27 Налогового кодекса. При этом основные условия налогообложения остались прежними. Ещё в момент введения в кодекс указанной главы было предусмотрено, что она будет действовать лишь два года. С 1 января 2004 года налог с продаж в России не взимается. Тем не менее, уже после этого высказывались предложения о замене налогом с продаж налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим пример:

Гражданин Соколов  В.Д. в октябре 2011 года продал легковой автомобиль ВАЗ 2107 за 145 тыс. рублей, который  был приобретен  им в январе 2010 года за 180 тыс. рублей.

Определите  размер и порядок получения имущественного налогового вычета гр. Соколовым В.Д. в данной ситуации.

Какую сумму  налога на доходы должен заплатить  гр. Соколов  В.Д.

Решение:

Статья 220 НК РФ гласит:

Налог на доход  с продажи машины не уплачивается в следующих случаях: 
1. К моменту продажи автомобиль находился у вас в собственности более трех лет. 
2. Автомобиль продается дешевле, чем покупался. 
3. Продажная стоимость авто менее 125 тысяч рублей.

145000-180000=-35000руб. 

Ответ: Продал дешевле - ничего не платит.

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной контрольной работе рассмотрены  три вида налогового исчисления. Для  экономики важны содержание и  конечные цели действия налогового механизма. Поэтому, как бы не называлась форма принудительного, неэквивалентного, безвозвратного изъятия доли дохода гражданина или предприятия, она всегда будет выражать односторонне движение денежной формы стоимости от ее создателей к государству.

Платить налоги обязан каждый гражданин, тем самым он вносит посильный вклад в обеспечение цивилизованного образа жизни всей нации. Однако в реальной  действительности мы имеем дело с конкретными формами, в которых общественно необходимая категория «налог» используется государственной властью. Согласие на тот или иной налоговый регламент дает нация в целом. Следовательно, степень развития демократического режима – вот тот постулат, на котором основаны тяжесть налогового бремени и полнота реализации фундаментальных принципов налогообложения: справедливость, равномерность, ясность и экономичность налогов. От выбора форм реализации этих принципов зависит, во что будет обращен далее налог. Этот выбор мы определяем сами – через нашу волю экономической свободе и наше желание жить в цивилизованном обществе.