Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Марта 2013 в 11:53, контрольная работа
Задание 1
ООО «Выбор» применяет обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «выбора», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40НК.
Оформить бухгалтерские записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует заполнить по данным операция?.
Задание 2
Мукомольный завод получил партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.
Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?
Задание 1
ООО «Выбор» применяет обычную цену реализации мягкой мебели в размере 11800 руб. (в том числе НДС 18%). Эта же цена признается рыночной. В феврале 2011 года было реализовано 15 комплектов мебели по обычной цене реализации, а 28.02.2011г. в связи с истечением срока аренды складского помещения в целях ликвидации складских остатков было реализовано 3 комплекта по цене 7080 руб. (в том числе НДС 18%). Бухгалтер «выбора», проявляя разумную осторожность, в целях исчисления НДС применил статью 40НК.
Оформить бухгалтерские записи по приведенным операциям, определить налоговую базу и сумму налога по ним. Указать разделы и строки декларации по НДС, которые следует заполнить по данным операция?.
Решение:
11800*15 = 177000 руб. ДТ 62 КТ 90
177000*18/118 = 27000 руб. ДТ 90 КТ 68
7080*3 = 21240 руб. ДТ 62 КТ 90
24240*18/118 = 3240 руб.
11800 – 70820 = 4720 руб.
4720/11800*100 = 40% >20%
4720*3 = 14160 руб. ДТ 91 КТ 68
14160*48/118 = 2160
27000+3240+2160 = 32400 руб.
Задание 2
Мукомольный завод получил партию пшеницы (10 тонн) на давальческой основе для переработки ее в белую муку 1 сорта. Стоимость килограмма пшеницы составляет 2 рубля. Стоимость переработки килограмма пшеницы составляет 1,77 руб. В апреле 2011 года переработано 4 тонны пшеницы, а в мае – 5 тонн пшеницы.
Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС за апрель и май 2011 года. Сформировать базу и налог в учете бухгалтерскими записями. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным операциям?
Решение:
ДТ 003 9*2 = 18000 руб.
4*1,77 =7080 руб. ДТ 62 КТ 90
7080*18% = 1274,40 руб. ДТ 90 КТ68НДС
ДТ 68 КТ 51 – 1274,40 руб.
5*1,77 =8850 руб. ДТ 62 КТ 90
8850*18% = 1593 руб. ДТ 90 КТ68НДС
ДТ 68 КТ 51 – 1593 руб.
Задание 3
В учете ООО «Альтернатива»
на счет 58 числится приобретенная дебиторская
задолженность закрытого
Оформить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО «Альтернатива», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет.
Решение:
Чуть позже вышлю решения.
Задание 4
По договору на оказание аудиторских услуг, заключенному между заказчиком ОАО «Красцветмет» и исполнителем – аудиторской фирмой «Ювента», начало аудиторской проверки осуществляется исполнителем после получения предварительной оплаты в размере 40% от договорной цены работ. Договорная цена всей проверки составляет 170000 руб. 18 января 2011 года «Ювента» получила поименованную в договоре предоплату, а 14 февраля представила аудиторское заключение и акт выполненных работ «Красцветмету», после чего последний произвел оплату 60% стоимость аудита.
Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Ювенты»
Сформировать сумму НДС, подлежащую начислению к уплате в бюджет и к налоговому вычету в январе и феврале 2011года. Какиеразделы и сроки декларации по НДС подлежат заполнению по вышеуказанным операциям.
Задание 5
15 января 2011 года ООО «Атлантида»
реализовало товар ООО «
Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет и налоговому вычету по соответствующим налоговым периодам. Отразить операции в учете ООО «Антлантида» бухгалтерскими проводками и дать ссылку на разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению по вышеуказанным операциям.
Решение:
Решение:
Содержание операции |
Сумма |
Дт |
Кт |
Отражен доход от реализации товаров в 15.01.2012 |
106000,00 |
62 |
90 |
Исчислена сумма НДС подлежащее уплате в бюджет |
16200,00 |
90 |
68 |
Оприходован прибывший товар на склад |
59000,00 |
41 |
60 |
Отражена сумма НДС |
9000,00 |
19 |
60 |
Принят НДС к вычету |
9000,00 |
68 |
19 |
Предъявлен зачет к НДС |
7200,00 |
68 |
19 |
Задание 6
Организация получила выручку в сумме 873200 руб., в том числе НДС 18%. Расходы организации составили:
Заработная плата – 240000 руб.;
Взносы во внебюджетные фонды – 34%;
Стоимость материалов – 100000 руб.;
Амортизация основных средств – 47600 руб.;
Арендная плата – 80000 руб.
Указанные затраты в полной сумме списаны на счет 90.
В данном периоде организация приобрела плазменный телевизор на сумму 30000 руб. (НДС не предусмотрен) и преподнесла его в качестве подарка главному инженеру, выходящему на пенсию.
Произвести расчет налога на прибыль и отразить операции в соответствии с ПБУ 18/02.
Решение:
Отражение операции в соответствии с ПБУ 18/02 нет, т.к. нет НДС.
НЕЗНАЮ, КАКИЕ ПРОВОДКИ