Контрольная работа по предмету "Налоги и налоговое право"

Министерство образования  и науки

ФГБОУ ВПО Уральский государственный  экономический университет

 

Центр дистанционного образования

 

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

по дисциплине: Налоги и налоговое право

вариант: 3

 

 

 

 

 

 

 

 

Исполнитель: студент

Специальность: национальная экономика

группа: ЭкиП-09

Ф.И.О: Морозов С.О.

 

 

 

 

 

 

 

 

Екатеринбург

2011

Задача 1

 Придется ли платить налог и какой с купли-продажи квартиры, если купля-продажа происходит одновременно и является фактически обменом?

Лица, приобретающие квартиры по возмездным договорам на основе рыночной цены, не имеют объекта  налогообложения, а следовательно, не относятся к плательщикам подоходного налога либо налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. В свою очередь, продажа квартиры является юридическим фактом, влекущим обложение подоходным налогом лица, являющегося продавцом. Однако законодатель предусмотрел изъятие из налогооблагаемой базы. В соответствии с подпунктом "т" п. 1 ст. 3 Закона РФ №. 1998-1 от 7 декабря 1991 г. "О подоходном налоге с физических лиц" в целях налогообложения в совокупный доход, полученный физическими лицами в налогооблагаемый период, не включаются суммы, получаемые в течение года от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков, земельных паев (долей), принадлежащих физическим лицам на праве собственности, в части, не превышающей пяти тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.

В том случае, если происходит обмен, стороны не получают дохода, а следовательно, не имеют объекта  обложения подоходным налогом. В  этом случае не подлежит применению и  льгота относительно изъятия в размере  пяти тысячекратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда. Следует заметить, что подобная сделка должна заключаться между одними и теми же лицами и оформляться одним договором мены, а не двумя договорами купли-продажи. Например, в том случае, если один гражданин продал квартиру второму гражданину, а после этого купил другую квартиру у третьего (или даже у второго) гражданина, то об обмене не может идти и речи.

Задача 2

Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения  наличные денежные средства в рублях?

Статьей 2 Закона РФ "О  налоге с имущества, переходящего в  порядке наследования или дарения" не предусмотрено налогообложение  наличных денежных средств в рублях.

 

Задача 3

Налоговая инспекция города Н.  применила  к предприятию финансовые санкции  за неполный учет объекта налогообложения  и недоплату налога в связи  с не учетом сумм, полученных от других предприятий по договорам займа. Права ли налоговая инспекция?

В соответствии с подп. "а" п. 1 ст. 3 Закона РФ "О налоге на добавленную  стоимость" объектом налогообложения  являются обороты по реализации на территории Российской Федерации товаров, выполненных работ и оказанных  услуг. В облагаемый оборот включаются также денежные средства, полученные предприятиями в качестве оплаты товаров, работ, услуг.

Денежные средства, полученные предприятием по договорам займа, носят  возвратный характер и не относятся  к оборотам по реализации товаров, работ, услуг. Поэтому действия налоговых  органов по применению финансовых санкций  в данном случае являются неправомерными.

Основание: Информационное письмо Президиума ВАС РФ "Обзор  судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость" от 10 декабря 1996 г. №. 9.

 

 

Список использованной литературы:

 

1.     Финансовое  право: Учебник, - М.: Юристъ, 2000 г.

2.     Налоговый  Кодекс РФ.

3.     Закон РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»,

4.     Приказ МНС РФ от 16.10.2003 г. № БГ-3-04/540 «Об утверждении формы налоговой декларации».