Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную  стоимость

Сумма НДС, полученного от покупателей и подлежащая уплате в бюджет, — переносится из плана доходов проекта, в котором определено итоговое значение НДС, содержащегося в выручке от реализации.

Сумма НДС, уплаченного при  оплате текущих расходов, — переносится  из плана текущих расходов проекта, в котором определена величина НДС в затратах проекта.

Сумма НДС, уплаченного по инвестициям, — переносится из плана инвестиций проекта как сумма НДС, уплаченного по зданиям, оборудованию и расходам будущих периодов.

Сумма НДС, подлежащая зачету по инвестиционным затратам, — переносится  из плана инвестиций проекта как  сумма НДС, подлежащего зачету после  постановки актива на баланс, по зданиям, оборудованию и расходам будущих  периодов.

Выплаченный, но еще не зачтенный  НДС, — значение строки рассчитывается как разница между НДС, уплаченным по инвестициям, и НДС, подлежащим зачету по инвестициям. При этом значения берутся за все предыдущие периоды планирования и текущий период. Величина выплаченного, но еще не зачтенного НДС является долгом бюджета перед проектом.

НДС к уплате в бюджет — определяется как разница между  НДС, полученным от покупателей, НДС, уплаченным поставщикам, и НДС от инвестиций к зачету.

Отложенный возврат НДС  — рассчитывается как разница  между отложенным возвратом НДС  предыдущего периода планирования и величиной НДС к уплате в бюджет. Если данная разность отрицательна, то значение по данной строке равно нулю.

Итоговый платеж в бюджет — рассчитывается как разница  между НДС к уплате в бюджет текущего периода и отложенным возвратом НДС предыдущего периода. Если данное значение становится отрицательным, то итоговый платеж в бюджет равен нулю.

Налог на прибыль

Ставка налога — задается налоговая ставка, действующая на момент составления бизнес-плана, или  ее прогнозные значения на весь горизонт планирования проекта. В настоящее время действует ставка 20 %.

Прибыль до налогообложения  — переносится из соответствующей строки отчета о прибылях и убытках проекта.

Накопленная прибыль текущего года — рассчитывается как сумма прибыли текущего и предыдущих периодов планирования, попадающих в один годовой интервал. Если шаг планирования равен году, то значение по данной строке равно прибыли до налогообложения текущего периода (года). Если шаг планирования составляет квартал, то для определения накопленной прибыли в четвертом квартале необходимо сложить прибыль до налогообложения трех предыдущих периодов и текущего периода.

Списание убытков предыдущих лет — здесь списываются убытки в уменьшение облагаемой прибыли проекта, но в размере, не превышающем налогооблагаемую прибыль.

Убытки предыдущих лет  — величина убытков, не списанных  в предыдущие периоды.

Облагаемая прибыль —  определяется как разница между  прибылью текущего периода и списанием убытков предыдущих периодов.

Сумма налога — определяется как произведение налоговой ставки на величину облагаемой прибыли.