Налог на роскошь в России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ 
«БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

  НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ»

СТАРООСКОЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ 
 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ 
 
 

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ, ИНФОРМАТИКИ И МАТЕМАТИКИ 
 
 
 
 
 

НАЛОГ НА РОСКОШЬ В РОССИИ 
 
 
 

Доклад

студентки очного отделения 2 курса  группы 1020

Чесноковой Анны Сергеевны 
 
 
 
 
 
 
 

                                                                  Научный руководитель:

                                               Цемба Н. М. 
 
 
 

Старый  Оскол 2012 

     Разговоры о необходимости введения в России так называемого налога на роскошь  идут далеко не один год. Но в предвыборный период российские власти стали заметно  чаще поднимать столь значимую для  основной массы электората тему. Оно  и понятно: какой малообеспеченный гражданин не жаждет восстановления социальной справедливости? По данным социологических опросов, инициативу введения подобного налога поддерживают более 50% россиян. 

     Долгая  дорога

     Вопрос  увеличения налогового бремени для  состоятельных граждан обсуждается  в России перманентно. После введения в 2001г. единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) для всех налогоплательщиков в размере 13%, в общественно-политических кругах многократно поднимался вопрос о возвращении к прогрессивной  шкале налогообложения. Однако российские власти не спешат этого делать, аргументируя свою позицию вероятным уходом зарплат "в тень".

     Так что борьба с социальной несправедливостью  в России если и будет происходить, то, скорее всего, по пути налогообложения  роскоши. Специальный налог на роскошь  с 2007г. предлагают ввести "эсеры", однако им не удалось провести законопроект через Госдуму. Специальный налог  депутаты хотели ввести в отношении  квартир, домов и земельных участков стоимостью от 15 млн руб., яхт, автомобилей и самолетов от 2 млн руб., а также в отношении предметов искусства от 300 тыс. руб. Но противники законопроекта посчитали, что его принятие приведет к двойному налогообложению имущества, которое и так облагается другими налогами.

     В предвыборный 2011г. дискуссия вокруг налога на роскошь возобновилась с новой силой. "Налоги для простого гражданина не должны быть обременительными, а роскошь и сверхпотребление должны облагаться более высокими налогами, это очевидный факт", - заявил в конце ноября прошлого года Владимир Путин. «Мы даже не говорим о доходах частных предприятий, не эти доходы будут облагаться налогом, а только те доходы, которые используются на личное сверхпотребление... Допустим, приобретается огромный дом или земельный участок, колоссальный, самолет приобретается, суперяхта, суперавтомобиль».

     Главный вопрос заключается в том, что  будет считаться роскошью в России и кого коснется увеличение налогового бремени? Станут ли только самые богатые платить больше? Или же под удар попадут практически все слои населения?

     Разработчики  законопроекта в 2011 году предполагали, что объектом налогообложения будут являться: 

• недвижимость (дачи, квартиры, дома, земельные участки и другие помещения - стоимость которых более 15 миллионов рублей);
• яхты, автомобили, катера - стоимость которых составляет от 2 миллионов рублей и более;
• предметы антиквариата, драгоценные металлы, стоимость которых 300 тысяч рублей.

     Более конкретным определением списка предметов  роскоши должно было заняться Министерство экономического развития. 

     Проблемы, возникающие с  введением налога на роскошь

     Планировалось, что налог будет зачисляться  в федеральный бюджет. Плательщиками  налога должны были стать как физические, так и юридические лица. Однако Российское правительство этот законопроект отклонило, мотивирую свое отрицательное  заключение тем, что принятие данного  закона приведет к установлению двойного налогообложения в отношении  имущества, поскольку в России перечисленное  имущество уже облагается рядом  налогов - транспортный налог, налог  на имущество который уплачивают физические лица и налог на имущество  организаций.

     Помимо  проблемы двойного налогообложения  существуют и другие трудности: непонятно  как будет учитываться, и облагаться налогом имущество, которое наши граждане и компании приобретают и держат за границей.

     Возникают сложности и с оценкой драгоценных  металлов, камней, предметов антиквариата, искусства. Для того чтобы дать оценку таким предметам необходимо проведение соответствующих экспертиз с  привлечением специалистов, что финансово  крайне затруднительно. Ведь неизбежно  встает вопрос: кто будет оплачивать такую экспертизу? Ни государство, ни собственники имущества принимать  на себя дополнительные финансовые расходы, конечно же, не хотят.

     Поэтому в ближайшее время государство вряд ли будет вносить подобные изменения в налоговый кодекс и вводить налог на роскошь, но вместе с тем рассматривается перспектива введения разового сбора. Он должен будет уплачиваться единожды при проведении сделки купли-продажи с предметами роскоши.

     Говоря  в целом об эффективности налога на роскошь, на примере зарубежных государств, следует сказать, что больше всего  поступлений связанных с этим налогом приносит обложение налогом  на роскошь дорогой недвижимости. Но там эта система работает уже давно, и она хорошо отлажена. В России же:

• во-первых, не до конца проработан перечень предметов роскоши;
• во-вторых, нет четкого понятия самого определения понятия "роскоши";
• в-третьих, не ясен механизм расчета налоговой базы.
• в-четвертых, цели расходования средств от этого налога не определены.

     Опыт  за границей

     Однако, как показывает опыт многих европейских  стран, данный вид налогообложения  является вполне эффективным средством  пополнения государственного бюджета.

     Во  Франции, к примеру, с 80-х годов  существует налог на богатство, который  взимается с физических лиц, владеющих  имуществом стоимостью свыше 1,3 млн. евро, включая имущество, банковские счета, ценные бумаги. Ставка налога варьируется  в пределах 0,25-0,5%.

     Аналогичный налог на богатство в 2011г. после  перерыва вновь ввели в Испании. Правда, пока только на два года. Эта  мера призвана помочь стране справиться с долговым кризисом. Богатыми в  Испании признаются обладатели состояния  стоимостью свыше 700 тыс. евро, а ставка налога составляет от 0,2% до 2,5%.

     В ряде других стран нет специального налога на богатство, но акцизами либо налогом с продаж облагаются некоторые  виды товаров класса люкс - автомобили, яхты, частные самолеты, драгоценности. В Китае, например, налог на потребление  берется и с косметики.

     Проблема  социального неравенства за рубежом  решается также за счет так называемой горбатой или прогрессивной шкалы  подоходного налога. Например, в  США, Франции, Великобритании, Китае  и Японии ставка подоходного налога зависит от величины дохода гражданина, а ее максимальный размер ограничен 40-55%.

     В целом в развитых странах предпочитают заменить налог на роскошь повышенной ставкой НДС или применяют этот налог исключительно к эксклюзивным предметам. Налог на роскошь был отменен в Японии, Ирландии, США, Австрии, Италии, Финляндии, Германии, Дании, Люксембурге.

     Очевидно, что к законопроекту о налоге на роскошь будут возвращаться еще  не раз. Что именно будет считаться  роскошью в России, власти пока только решают.Путин пообещал ввести налог на роскошь, который является, по его словам, мерой социальной справедливости. Соответствующий законопроект будет внесен в Госдуму в 2013 году, но будет ли он принят в России и как скоро - вопрос пока остается открытым.