Налоги и налогооблажение

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет»

 

Факультет экономики и технологии

Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

 

 

 

 

 

Студент группы

Преподаватель                                                            

 

 

 

 

 

 

 

 

2013 г.

Содержание

Задание №1……………………………………………………………..3

Задание №2……………………………………………………………..4

Задание №3……………………………………………………………..5

Задание №4……………………………………………………………..6

Задание №5……………………………………………………………..7

Задание №6……………………………………………………………..8

Список литературы…………………………………………………….9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вариант № 4

Задание № 1

Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в бюджет за 1 квартал отчетного года.

Решение:

1. Определяем базу для исчисления НДС:

1. Выручка от продажи продукции

(2590 + 2990 + 2350) * 18 / 118 = 1209,66 тыс. руб.

2. НДС с аванса, полученного в данном отчетном периоде по условию равен 10,8 тыс. руб.

Итого НДС к начислению:

1209,66 + 10,8 = 1220,46 тыс. руб.

2. Определяем НДС к возмещению из бюджета:

1. НДС с аренды цеха равен 1,26 тыс. руб.
2. Приобретенная поточная линия у поставщиков

82,6 * 18 / 118 = 12,6 тыс. руб.

3. НДС с оплаченных материалов равен 16,2 тыс. руб.

Итого НДС к возмещению:

1,26 + 12,6 + 16,2 = 30,06 тыс. руб.

Итого НДС к уплате в бюджет:

1220,46 - 30,06 = 1190,4 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 2

Определить взносы в государственные внебюджетные фонды.

Решение:

Ставки страховых взносов в фонды в 2013 году:

Пенсионный фонд Российской Федерации: 22 %

Фонд социального страхования Российской Федерации: 2,9 %

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 5,1 %

Определим сумму взноса в ПФРФ:

590 * 22 % = 129,8 тыс. руб.

Определим сумму взноса в ФССРФ:

590 * 2,9 % = 17,11 тыс. руб.

Определим сумму взноса в ФФОМС:

590 * 5,1 % = 30,09 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 3

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Решение:

НДФЛ  удерживают по ставке 13 % 

На предприятии работают 5 матерей-одиночек, имеющие по два ребенка, согласно закону им предоставляется двойной вычет на каждого ребенка.

Также 3 работника имеют по одному ребенку, им предоставляется вычет в размере 1400 руб.

Получим:

5 * (2800 * 2) + 3 * 1400 = 32,2 тыс. руб.

Чтобы определить НДФЛ нужно из суммы заработной платы отнять вычеты на детей и умножить получившуюся сумму на ставку по налогу.

(590 – 32,2) * 13 % = 72,5 тыс. руб.

НДФЛ к уплате в бюджет составляет 72,5 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 4

Определить сумму налога на имущество к уплате в бюджет.

Решение:

Чтобы определить сумму налога, определим среднеквартальную стоимость объектов ОС по формуле:

 

 

Получаем:

 

Ставка налога на имущество – 2,2 %

Сумма авансового платежа по налогу на имущество, начисленного по итогам отчетного периода, составляет:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание № 5

Определить сумму налога на прибыль.

Решение:

Налогом на прибыль облагается чистая прибыль предприятия за отчетный период. Поэтому для того чтобы рассчитать налог на прибыль надо вычислить чистую прибыль предприятия за отчетный период. Для этого необходимо из общей прибыли предприятия за отчетный период вычесть расходы фирмы за тот же период.

Определим сумму НДС с выручки:

(2590 + 2990 + 2350) * 18 / 118 = 1209,66 тыс. руб.

Сумма выручки без НДС:

(2590 + 2990 + 2350) – 1209,66 = 6720,34 тыс. руб.

Получен аванс в счет будущей поставки: 60 тыс. руб.

Расходы предприятия (суммы без НДС):

1. Оплачены материалы: 90 тыс. руб.
2. Оплачена аренда помещения: 7 тыс. руб.
3. Приобретена поточная линия: 70 тыс. руб.
4. Начислена заработная плата: 590 тыс. руб.
5. Израсходованы материалы на производство продукции: 65 тыс. руб.
6. Начислена амортизация на нематериальные активы: 10 тыс. руб.
7. Представительские расходы: 5 тыс. руб.

90 + 7 + 70 + 590 + 65 + 10 + 5 = 837 тыс. руб.

Чистая прибыль будет равна:

6780,34 – 837 = 5943,34 тыс. руб.

Налоговая ставка по налогу на прибыль составляет 20 %.

Умножаем размер налогооблагаемой базы на 20 % и получаем сумму налога на прибыль:

5943,34 * 20 % = 1188,67 тыс. руб.

 

 

Задание № 6

Определите сумму транспортного налога.

На балансе организации находится легковой автомобиль «Тойота» мощностью 120 л.с.

Налоговая ставка на такой автомобиль 7 рублей.

Чтобы рассчитать сумму транспортного налога, умножаем налоговую ставку на мощность автомобиля:

120 * 7 = 840 руб.

Сумма налога, равная 840 руб. начислена за год. Определим, сколько требуется заплатить за квартал:

840 / 4 = 210 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1.    Налоговый  кодекс  Российской  Федерации: в ред. Федеральных  законов от 29.06.04 № 58 – ФЗ и  от 29.07.04 № 95 - ФЗ

2.     Балабин, В.И. Налоговое право: теория, практика, споры.–М.: книжный  мир, 2000.

3.   Винницкий, Д.В. Субъекты  налогового  права. – М.: Издательство  НОРМА, 2000.

4. Евстигнеев, Е.Н. Основы налогообложения и налогового законодательства / Викторова Н.Т., Евстигнеев Е.Н. – СПб: Питер, 2004

5. Карасев, М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России. - М.: ООО «Вершина», 2004

6.     Колчин, С.А.  Налоги  в  Российской  Федерации: Учебное  пособие  для  вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

7.     Налоги, налогообложение  и налоговое законодательство. 2-е  изд./Под ред. Е.Н. Евстигнеева.- СПб: Питер, 2001