Налоги и налогообложение

4) трактор, используемый  для сельскохозяйственных нужд.

2.6 Налог на землю не платится:

1) с земель, которые  находятся в собственности у  государства;

2) с земель ограниченных  в обороте;

3) оба варианта верны.

2.7 Уплата налога на имущество физических лиц должна быть осуществлена:

1) не позднее 15 сентября и 15 ноября, года за который  уплачивается налог;

2) не позднее 15 сентября  и 15 ноября, года следующего за  налоговым периодом;

3) не позднее 15 сентября; 15 октября и 15 ноября.

2.8 В налоговую базу по НДФЛ включаются:

1) алименты у лиц их  получающих;

2) стипендии студентов  Вузов;

3) компенсации за неиспользованный  отпуск;

4) доходы за донорскую  помощь;

5) компенсционные выплаты  в пределах норматива;

6) все вышеперечисленые  выплаты.

2.9 Убыток от реализации амортизируемого имущества для целей налогообложения прибыли:

1) не признается;

2) признается равными  долями в течение срока, разного  разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации;

3) в период совершения  операции по реализации.

2.10 В основу расчета налоговой базы по налогу на имущества положен 
расчет:

1) средней арифметической  простой;

2) средней хронологической;

3) средней взвешенной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Задача

 

В текущем году ИП, перешедшем на упрощенную систему налогообложения, были совершены следующие операции:

1. Получена на расчетный  счет выручка от продажи товаров 4,5 млн. руб.

2. Покупательская стоимость  реализованных товаров 2,5 млн. руб.

3. Оплачено арендодателю  стоимость помещения 72 тыс. руб.

4. Начислена заработная  плата персоналу численностью 12 человек по 8000 рублей в месяц.

5. Оплачены услуги нотариуса  за оформление наследства 2000 рублей.

6. Приобретен, но не введен  в эксплуатацию холодильник стоимостью 42 тыс. руб.

Рассчитать налог, если объект налогообложения в первом случае доходы, во втором доходы-расходы.

Решение

1. Расходы на оплату  труда

12*8000*12 = 1152000 руб.

2. Отчисления во внебюджетные  фонды

1152000*30% = 345600 руб.

3. Сумма доходов: 4500000 руб.

Сумма расходов: 2500000 + 72000 + 1152000 + 345600 = 4069600 руб.

4. Налог по доходу

Д = 4500000*6%  = 270000 руб.

270000*50% = 135000 руб.

5. Налог по доходу-расходу

Д-Р = (4500000-4069600) * 15% = 64560 руб.

Вывод: Предприятию выгодно платить налог  по объекту налогообложения Доходы-Расходы в сумме 64560 рублей.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 1 // Собр. законодательства РФ. – 2008. – № 31.

2.  О транспортном налоге: закон Красноярского края от 08.11.2007 г.  
   № 3–676.

3.  О налоге на имущество организаций: закон Красноярского края  
   от 08.11.2007 г. №3-674.

4.  Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учеб. пособие / М. В. Владыка. – М.: КноРус, 2006. – 360 с.

5.  Завъялова, Е. В. Практикум по налогам и налогообложению /Е. В. Завъялова, Е. Е. Смирнова. – М.: КноРус, 2006. – 208 с.

6.  Кожинов, В. Я. Налоги и налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру: учеб. пособие / В. Я. Кожинов. – М., 2005. – 256 с.

7. Миляков, Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 400 с.

8. Налоговые проверки – составляющая часть налогового контроля: учеб. пособие / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. О. В. Конева, М. И. Мигунова, Т. П. Сацук. – Красноярск, 2004. – 62 с.

9. Скворцов О. В. Налоги. Экспресс-курс / О. В. Скворцов. – М.: ДИС, 2007. – 240 с.