Налоги и сборы в Кыргызстане

Налоги и сборы в Кыргызской Республике

С 1 января 2009 года в Кыргызстане действует новый Налоговый кодекс.

Правительство выделяет следующие основные положительные моменты принятие нового кодекса:

• сокращение налогов с 16 до 8;
• снижение НДС с 20 до 12 процентов;
• предоставление ряда льгот для приоритетных отраслей, в частности для перерабатывающей промышленности;
• наличие упрощенного режима налогообложения;
• улучшение администрирования.

Тем не менее, в настоящее время межведомственная правительственная комиссия дорабатывает Налоговый кодекс. Учитывая влияние мирового экономического кризиса, межправкомиссия предлагает снизить налоговое бремя для налогоплательщиков.

Сейчас в Кыргызстане взимается существуют следующие виды налогов:

• подоходный налог – 10%
• налог на прибыль – 10%
• налог на добавленную стоимость – 12%
• акцизный налог (в зависимости от вида подакцизного товара)
• налог на пользование недрами;
• налог с продаж – 1,5-3,5%
• налог на имущество. Стоит отметить, что в настоящее время налогоплательщики оплачивают только налог на движимое имущество. До 31 декабря 2009 года в КР введен мораторий на действие налога на недвижимость;
• земельный налог (зависят от района Кыргызстана).

Стоит учитывать, что по каждому виду налога существует система преференций, вычетов и прочие нюансы.

Ознакомиться более подробно с политикой, проводимой Государственным агентством по геологии и минеральным ресурсам, вы можете здесь.

 

 

В настоящее время определены следующие виды основных общереспубликанских налогов:

Основным законодательным актом, регулирующим налогообложениЕ, является Налоговый Кодекс Кыргызской Республики. Налоги бывают местные и общереспубликанские.

Если вы занимаетесь экономической деятельностью в Кыргызской Республики, то вы должны платить следующие виды налогов:

· Подоходный налог

· Налог на прибыль

· Акцизный налог

· Налог на добавленную стоимость (НДС)

· Налог за оказание платных услуг населению и с розничных продаж

· Налог за пользование автодорогами

· Отчисления средств для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций

1. Подоходный налог - является общереспубликанским налогом, который уплачивается в процентном соотношении в зависимости от суммы годового налогооблагаемого дохода. При годовом налогооблагаемом доходе:

· до 50 минимальных заработных плат - 10 % с суммы дохода,

· свыше 50 минимальных заработных плат – сумма налога с 50-кратной минимальной заработной платы плюс 20 % суммы, превышающей ее

Подоходный налог уплачивается по месту жительства плательщика на основе совокупного годового дохода, полученного из всех источников, с учетом вычетов, предусмотренных законом, не позднее 10 марта следующего за отчетным года.

Либо если ваша деятельность относится к производству или мелкооптовой розничной торговле потребительскими товарами, к сфере бытового обслуживания или сельского хозяйства, вы можете выбрать фиксированную форму выплаты подоходного налога, то есть купить патент.

Стоимость патента зависит от вида предпринимательской деятельности и исходя из объемов предполагаемого дохода физических лиц на основании данных региональных налоговых инспекций.

Патенты выдаются на срок от 15 дней до одного налогового года и действительны на территории района (города) в котором они были получены.

2. Налог на прибыль – является общереспубликанским налогом, который уплачивается юридическими лицами и взимается на всей территории страны. Налог на прибыль начисляется по ставке 20% от дохода, исчисляемого как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными Налоговым Кодексом не позднее 20 числа каждого месяца. Окончательная сумма налога подлежит уплате не позднее 1 марта следующего за отчетным года.

3. Акцизный налог, налагаемый на товары, произведенные в Кыргызской Республики и импортированные на территорию Кыргызской Республики, перечень которых приводится в статье 162 Налогового Кодекса.

Акцизный налог является общереспубликанским косвенным налогом, так как включается в цену товара, поэтому в отличие от прямых налогов бремя их уплаты ложится на конечных потребителей.

Ставки акцизного налога могут быть установлены в процентах к оптовой цене товара или в денежной единице и применяются к физическому объему товара и ежегодно утверждаются Постановлением Правительства Кыргызской Республики.

Лица производящие подакцизные товары (кроме спирта и товаров, подлежащих обозначению акцизной маркой), уплачивают акциз на десятый день после отгрузки товаров.

Лица, импортирующие подакцизные товары уплачивают акциз в день, определяемый таможенным законодательством.

4. Налог на добавленную стоимость (НДС) – является общереспубликанским налогом и представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости всех облагаемых НДС поставок на территории Кыргызской Республики, исчисляемой, как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Плательщиками являются все юридические и физические лица (годовой оборот которых превышает 300 тыс. сомов в год), которые осуществляют облагаемые НДС поставки (в т.ч. импортирующие товары). НДС уплачивается в размере 20% и применяется к облагаемой стоимости поставок и импорта товаров, за исключением поставок, подлежащих обложению НДС по нулевой ставке согласно статье 149 Налогового Кодекса Кыргызской Республики. Обязательства по уплате НДС возникают со дня:

- отгрузки товаров потребителю;

- при поставке недвижимости  – с момента ее передачи  потребителю;

- полного выполнения работ или  оказания услуг.

НДС по облагаемым поставкам должен быть уплачен в течение 2 месяцев после окончания налогового периода.

5. Налог за оказание платных услуг населению и с розничных продаж: плательщиками налога являются физические и юридические лица, оказывающие платные услуги населению и осуществляющие розничную продажу.

Ставка налога устанавливается местными кенешами в размере, не превышающем 4% от стоимости оказанных услуг населению или от товарооборота розничной торговли.

Срок уплаты: сумма налога перечисляется в соответствующий местный бюджет до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

6. Налог за пользование автодорогами – является общереспубликанским налогом, который уплачивается юридическими лицами и взимается на всей территории страны. Суммы налога зачисляются в доход республиканского бюджета, имеют целевое назначение и используется исключительно для финансирования строительства, реконструкции, ремонта и содержания автодорог общего пользования.

Объектом налогообложения является объем товарной продукции, строительно-монтажных работ, платных услуг, складского и розничного товарооборота, валового дохода без НДС и акцизов. Предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности, уплачивают налог по ставкам, для каждого вида деятельности отдельно.

Ставки налога:

- для промышленных, строительных, транспортных предприятий и банков  — 0,8% от объема товарной продукции  по отпускным ценам;

- для предприятий торговли, услуг  и других, не перечисленных выше  предприятий – 0,08% от объема складского  товарооборота и от товарооборота  розничной сети;

- для предприятий занятых в  сельском хозяйстве, акционерных  обществ, арендных, малых, частных и  совместных предприятий и кооперативов  — в пределах установленных для предприятий и организаций соответствующих отраслей

Срок уплаты: перечисляется в течение каждого квартала не позднее 15 числа каждого месяца как авансовые платежи в бюджет. Эти платежи должны быть перечислены равными долями в размере 1/3 части квартальной суммы налога.

7. Отчисления средств для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, является общереспубликанским налогом. Эти отчисления необходимы для обеспечения устойчивого функционирования экономики республики в случае стихийных бедствий, аварий, катастроф, для устранения их последствий, а так же для проведения работ по их предупреждению.

Плательщиками являются все юридидческие лица, за исключением сельхозтоваропроизводителей и организаций, состоящих на государственном бюджете.

Ставки отчислений равны 1,5% от стоимости реализованной продукции, работ, услуг, поступлений от прочей реализации (без учета НДС и акцизов).

Срок уплаты: перечисляется в течение каждого квартала не позднее 15 числа каждого месяца авансовые платежи в бюджет. Эти платежи должны быть перечислены равными долями в размере 1/3 части квартальной суммы налога.