Налогообложение в Финляндии

Налогообложение в Финляндии — Общая информация

 

В Финляндии  система налогообложения находится  в подчинении министерства финансов. Законы, регулирующие налогообложение, разрабатываются  министерством  финансов,  а утверждаются парламентом. Налоговое управление является самым  большим органом,  находящимся  в подчинении министерства финансов.

 

Кроме налогового управления сбором налогов и пошлин  занимаются таможенное ведомство (акцизный сбор и ввозная пошлина) и Центр  управления транспортными средствами (пошлины, связанные с транспортными  средствами), а также пенсионные и страховые учреждения (пенсионные и страховые платежи).

В Финляндии  доходы физических лиц подразделяются на совокупные трудовые доходы и доходы от капитала. Под совокупными трудовыми  доходами подразумевается, например, заработная плата, пенсии и социальные пособия. Доходы от аренды и от продажи собственности  облагаются налогом, как доходы от капитала.

 

Доходы  от капитала (в том числе дивиденты) и совокупные тудовые доходы облагаются налогом по-разному: доходы от капитала облагаются постоянным налогом по 28 процентной ставке, а совокупные трудовые доходы по прогрессивной шкале налогообложения.

 

Доходы  предприятий облагаются  налогом  на основании постоянной процентной ставки. У всех налогоплательщиков есть право вычесть из суммы доходов  расходы, связанные с приобретением  доходов и их сохранением.

Налоги, взимаемые с предприятий

 

Налоги предприятий, связанные с фондом заработной платы

 

Как уже  было указано выше, работодатель удерживает с зарплат своих сотрудников  подоходный налог, согласно налоговым  карточкам каждого сотрудника, и  перечисляет удержанный налог государству  не позднее 12-го числа следующего после  выплаты зарплаты месяца.

 

Кроме того, государству перечисляется социальный налог в размере 2,12% от начисленных брутто-зарплат за месяц. Сроки перечисления данного налоги такие же, как указано выше.

 

В пенсионный фонд работодатель перечисляет удержанные с зарплат сотрудников пенсионные отчисления (4,7 или 6%), а также долю работадателя, которая составляет около 17,5% от начисленных брутто-зарплат за месяц. Итого, работодатель перечисляет в пенсионный фонд 20-22% от начисленных брутто зарплат.

 

Страховой компании предприятие отчисляет  налог на страхование от безработицы. Отчисляемые суммы составляют около 2% от фонда заработной платы.

 

Предприятие обязано также оформить обязательную страховку от несчастных случаев. Ее размер колеблется от 1 до 8% от фонда  заработной платы, в зависимости  от сферы деятельности.

 

 

 

Другие  налоги предприятий

 

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налог на добавленную стоимость – это  потребительский налог, который  платится одновременно с приобретением  товаров или услуг. Предприниматель  перечисляет налог на добавленную  стоимость со своих продаж государству  ежемесячно.   В Европейском  союзе работает аналогичная система  налога на добавленную соимость. Общий процент налога на добавленную стоимость в Финляндии составляет 23 процента, на продукты питания 13%, на книги и медикаменты 9%. Cтавка ндс поднимется в 2013 году на 1% по всем вышеуказанным группам.

 

ПОДОХОДНЫЙ  НАЛОГ ПРЕДПРИЯТИЙ или НАЛОГ  НА ПРИБЫЛЬ

 

Подоходный  налог предприятий/налог на прибыль  составляет 26 процентов до конца 2011 года, в 2012 год ставка налога на прибыль  снижена до 24,5% . Налоговое управление перечисляет полученный от предприятий  подоходный налог государству, муниципалитетам  и приходам, согласно причитающимся  им долям.

 

Налоговый департамент зачастую назначает  оплату налога на прибыль предварительно. Предварительный налог на прибыль  назначается по результатам деятельности вашей компании за предшествующие отчетные периоды или по усредненным данным по сфере деятельности.

 

Перерассчет налога на прибыль происходит по результатам финансового года,  на основании поданной годовой налоговой декларации. Если предварительно налогов заплачено больше, чем положено по результатам года,  то налоговая их возвращает к концу следующего отчтетного периода.

 

Оплата  назначенных предварительных налогов  обязательна, неоплаченные налоги автоматически  отправляются к взыманию через судебного исполнителя.

 

ПОШЛИНА НА ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО

 

Пошлина на лесное хозяйство – это исчисляемый  на основании площади леса платеж налогового характера. Налоговое управление перечисляет полученные от владельцев леса платежи далее объединениям лесного хозяйства.

 

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на недвижимость – это налог, исчисляемый  на основании стоимости недвижимости, который подлежит уплате муниципалитету ежегодно. Процентную ставку налога на недвижимость определяет представительство  муниципалитета.

 

НАЛОГ НА ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СОБСТВЕННОСТИ

 

Налог на перемещение собственности– это налог, подлжедащий уплате государству за передачу недвижимости или ценных бумаг. Налог на переход собственности при смене владельца ценных бумаг составляет 1,6% от стоимости сделки, и 4% при смене собственника недвижимости. Налог на переход собственности при смене владельца акций квартиртных сообществ увеличится в 2013 году до 2% от стоимости сделки.

 

 

Налогообложение дивидентов

 

Дивиденты владельцам/акционерам могут быть распределены после окончания отчетного финансового периода (балансового года) , если собсвтенный капитал компании  это позволяет.

 

*Собственный  капитал компании = уставной капитал  + возможный свободный фонд + прибыли/убытки  прошлых  периодов + прибыль/убыток  текущего отчетного периода —  распределенные   дивиденты  прошлого отчетного периода

 

Дивиденты облагаются налогом для владельца акций/акционера, как доход с капитала. Безналоговая часть дивидентов  составляет 9% и   рассчитывается от суммы собственного капитала .  Оставшаяся часть налогооблагается, как доход с капитала  по ставке 30% для резидентов Финляндии. Для нерезидентов налоговый департамент публикует ежегодную таблицу налогообложения,  % налогообложения зависит от страны вашего постоянного проживания (резиденции).

 

 

Налоги, взимаемые с частных лиц

 

Налоги,удерживаемые с трудовых доходов

 

ПОДОХОДНЫЙ  НАЛОГ

 

Подоходный  налог подлежит уплате как муниципалитету (муниципальный налог), так и государству (государственный подоходный налог).

 

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Государственный подоходный налог – это подоходный налог, который подлежит уплате государству, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Закон о шкале налогообложения  доходов принимается ежегодно. Минимальная  ставка налога состаляет 7%.  Налог удерживается с трудовых доходов работодателем, и перечисляется затем государству.

 

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НАЛОГ

 

Муниципальный налог является подоходным налогом, который подлежит уплате муниципалитету, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Муниципалитеты утверждают процент  подоходного налога ежегодно. Средний  процент налога составлял в 2010 году 19%. Налог рассчитывается  автоматически, рассчет вы можете найти в своей индивидуальной ежегодной налоговой декларации/решении об утверждении ваших налогов.

 

НАЛОГ НА ИСТОЧНИК ДОХОДОВ

 

С доходов  иностранцев, прибывающих в Финляндию  на срок не более 6 месяцев, взимается 35 процентов налога на источник дохода. Работодатель взимает налог на источник доходов и перечисляет его  государству.

 

 

 

ПЛАТЕЖ  ПО ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ

 

Платеж  по пенсионному страхованию  удерживается одновременно с подоходным налогом  работодателем. Работодатель перечисляет  платеж далее в учреждения пенсионного  страхования.

 

Сумма, удерживаемая с заработной платы  в виде платежа по пенсионному  страхованию меняется ежегодно, в 2011 году  удерживается 4,7 с брутто-заработной платы для лиц в возрасте от 17 до 52 лет, и 6 % для лиц старше 53 лет.

 

Предприниматели страхуются пенсионной страховкой предпринимателей YEL. Страховка оформляется в любом учреждении пенсионного страхования/eläkevakuutusyhtiö (например, Ilmarinen, Varma, Tapiola и т.п.)

 

ПЛАТЕЖ ПО СТРАХОВАНИЮ ОТ БЕЗРАБОТИЦЫ

Платеж  по страхованию от безработицы удерживается с заработной платы одновременно с подоходным налогом. Процент удержаний  меняется ежегодно, и на данный момент составляет 0,6% от брутто зарплаты. Сумма  перечисляется работодателем в  страховые компании.

 

 Другие  налоги, взимаемые с частных лиц

 

ЦЕРКОВНЫЙ НАЛОГ

Церковный налог взимается с совокупных трудовых доходов прихожан евангелическо-лютеранской  и православной церквeй. Налоговое управление перечисляет налог далее церковным приходам. Церковный налог составляет, в зависимости от прихода, 1-2 %.

 

НАЛОГ НА ДОХОДЫ С КАПИТАЛА

 

Начиная с 2012 гола с доходов с капитала взимается налог на источник доходов в размере 30 %. Ранее процент данного налога составлял 28%.

 

Доходом с капитала является например, доход от сдачи в аренду недвижимости, доход, полученный в виде процентов за данный заем, дивиденты  и т.п.

 

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

 

Налог на недвижимость – это налог, исчисляемый  на основании стоимости недвижимости, который подлежит уплате муниципалитету ежегодно. Процентную ставку налога на недвижимость определяет представительство  муниципалитета.

 

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО

Налог на наследство подлежит уплате государству  с наследства размером 3400 евро и  выше. Основанием для исчисления налога на наследство является размер полученного  наследства и родственная связь.

 

ДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ

Дарственный налог – это налог, перечисляемый  государству с подарка или  предварительного наследства стоимостью 3400 евро и выше.

 

НАЛОГ НА ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СОБСТВЕННОСТИ

 

Налог на перемещение собственности– это налог, подлжедащий уплате государству за передачу недвижимости или ценных бумаг. Налог на переход собственности при смене собственника ценных бумаг составляет 1,6% от стоимости сделки, и 4% при смене собственника недвижимости.