Налогоплательщики

7) товаров (работ, услуг)  для официального пользования  иностранными дипломатическими  и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в  настоящем подпункте, подлежит налогообложению  по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении  дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая  проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма  предусмотрена в международном  договоре Российской Федерации. Переченьиностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;

8) припасов, вывезенных с  территории Российской Федерации.  В целях настоящей статьи припасами  признаются топливо и горюче-смазочные  материалы, которые необходимы  для обеспечения нормальной эксплуатации  воздушных и морских судов,  судов смешанного (река - море) плавания;

9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации  товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов  переработки на территории Российской Федерации;

работ (услуг), связанных с  указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в  перевозочных документах на перевозку  экспортируемых товаров (вывозимых  продуктов переработки).

Положения настоящего подпункта  применяются при условии, что  на перевозочных документах проставлены  указанные в пункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов;

9.1) выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, вывозимых  с территории Российской Федерации  на территорию государства - члена Таможенного  союза, и работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых  указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

работ (услуг) по перевозке  или транспортировке товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации  с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного  союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного  союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с  перевозкой или транспортировкой указанных  товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

11) товаров (работ, услуг)  для официального использования  международными организациями и  их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской  Федерации. Перечень международных  организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговая ставка 0 процентов  применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями  и их представительствами, осуществляющими  деятельность на территории Российской Федерации на основании положений  международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога;

12) работ (услуг) по перевозке  (транспортировке) вывозимых за  пределы территории Российской  Федерации или ввозимых на  территорию Российской Федерации  товаров морскими судами и  судами смешанного (река - море) плавания  на основании договоров фрахтования  судна на время (тайм-чартер).

2. Налогообложение производится  по налоговой ставке 10 процентов  при реализации:

1) следующих продовольственных  товаров:

скота и птицы в живом  весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих  в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы - балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное  на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной  основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного;

маргарина;

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных  изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением  ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского  и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

море- и рыбопродуктов, в  том числе рыбы охлажденной, мороженой  и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением  деликатесных: икры осетровых и лососевых  рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель);

2) следующих товаров для  детей:

трикотажных изделий для  новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей  школьной возрастных групп: верхних  трикотажных изделий, бельевых трикотажных  изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

швейных изделий, в том  числе изделий из натуральных  овчины и кролика (включая изделия  из натуральных овчины и кролика  с кожаными вставками) для новорожденных  и детей ясельной, дошкольной, младшей  и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе  плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных  и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников;

3) периодических печатных  изданий, за исключением периодических  печатных изданий рекламного  или эротического характера;

книжной продукции, связанной  с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции  рекламного и эротического характера;

абзацы третий - шестой утратили силу с 1 января 2005 г.

В целях настоящего подпункта  под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее  в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта  к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся  периодические печатные издания, в  которых реклама превышает 40 процентов  объема одного номера периодического печатного издания;

4) следующих медицинских  товаров отечественного и зарубежного  производства:

лекарственных средств, включая  лекарственные средства, предназначенные  для проведения клинических исследований, лекарственные субстанции, в том  числе внутриаптечного изготовления;

изделий медицинского назначения.

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

3. Налогообложение производится  по налоговой ставке 18 процентов  в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

5. При ввозе товаров  на территорию Российской Федерации  и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией, применяются  налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

6. Утратил силу с 1 января 2007 г.

Статья 166. Порядок исчисления налога

1. Сумма налога при определении  налоговой базы в соответствии  со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

2. Общая сумма налога  при реализации товаров (работ,  услуг) представляет собой сумму,  полученную в результате сложения  сумм налога, исчисленных в соответствии  с порядком, установленным пунктом  1 настоящей статьи.

3. Общая сумма налога  не исчисляется налогоплательщиками  - иностранными организациями, не  состоящими на учете в налоговых  органах в качестве налогоплательщика.  Сумма налога при этом исчисляется  налоговыми агентами отдельно  по каждой операции по реализации  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации в соответствии  с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

4. Общая сумма налога  исчисляется по итогам каждого  налогового периода применительно  ко всем операциям, признаваемым  объектом налогообложения в соответствии  с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленныйстатьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

5. Общая сумма налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 настоящего Кодекса.

Если в соответствии с  требованиями, установленными пунктом 3 статьи 160 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.